2023年企业会计管理制度(5篇).docx
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_05.gif)
《2023年企业会计管理制度(5篇).docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2023年企业会计管理制度(5篇).docx(35页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、 2023年企业会计管理制度(5篇) 1、总则 全部款项的支付,须经公司主管领导批准。假如主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见; 财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必需对印章的使用状况进展登记; 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准; 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款
2、相符。如收款人因特别状况需要公司予以协作支付给第三者,必需有收款人的书面通知并经公司主管领导批准; 往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准; 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准; 用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特别状况须经公司主管领导批准。 2、施工工程用款审批制度 施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序,按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出治理制度 公司治理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支; 涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。 3、公司差旅费开支制度
3、 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴; 公司职员出差依据需要,由部门经理打算选用交通工具; 公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:房租标准:a、部门经理以上职员,房租标准为120元/日;b、一般职员,房租标准为100元/日。伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。 、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明缘由,报经公司主管领导审批后支付。 4、车辆修理费及汽油费治理制度 公司车辆修理保养由办公室统一治理,应指定修理点,修理费用一般实行银行转账的方式结算; 车辆的易损备品备件由办公室统一安排选购,以支票支付。需用时应
4、办理领用手续,并由办公室建账予以核销使用; 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。 5、办公费用、会议费用及其他费用治理制度 公司办公用具由办公室统一选购、治理; 办公室设立账册登记公司办公用品的选购、使用状况; 办公室财产台账为财务部附设账册; 办公室应对各部门领用的办公用品状况进展造册、登记、定期通报; 公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排; 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资治理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。 6、行政费用报销制度 公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖
5、金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支; 公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进展审核,并按本章第1条的规定进展审批支付; 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准前方可实施; 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人; 支票领用单、借款单必需由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付; 银行支票如发生丧失,有关责任人应准时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丧失人员负
6、有赔偿责任; 其他有关费用及本钱支出的程序以公司规定为准。 1、公司全部工程经济合同以及涉及工程本钱的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署。 2、公司工程部主要负责工程造价的猜测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。 3、工程部还负责组织工程用设备材料的选购供给及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进展选购,确保设备材料准时供给,积极进展市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。 4、财务部主要负责工程本钱的总体掌握工作。 参加有关工程经济合同的谈判工作,准时精确地了解公司各项工程本钱的构成及用款规划; 负责工程进度款的复核
7、工作,参加工程造价确实定和最终决算的审定工作。 5、工程中间结算程序。 施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度规划以及其他文件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签; 财务部依据有关文件资料、施工单位领用的供给材料数额,以及与施工单位其他经济往来等状况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批。 6、工程决算程序。 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签; 财务部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方
8、案,报公司主管领导批准; 大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,根据上述本制度规定的职责范围联合进展专项工程决算; 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房本钱结算。 第三章财产治理制度 1、公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品; 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、治理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产; 凡单项价值在20xx元以下或价值在20xx元以上但耐用年限缺乏
9、一年的用品用具均属低值易耗品。 2、公司财务部负责公司全部财产的会计核算 公司本部使用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室归口治理; 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口治理; 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台账,登记公司财产的购入、使用及库存状况,负责组织公司财产的保管、修理并制定相应的措施、方法。 3、财产的购置与调拨 办公室依据公司进展需要编制财产选购规划及进展市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准前方可选购; 财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及选购规划办理报销手续。
10、财产归口治理部门凭验收单登记台账; 各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准; 固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口治理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口治理部门定期汇总后向财务部报账; 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口治理部门办理,送财务部备案。 4、财产的清查、盘点 公司财产归口治理部门应定期进展财产清查盘点工作,年终必需进展一次全面的盘点清查; 各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与; 财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损缘由
11、。对因个人失职造成财产损失的,必需追究主管人员和经办人员的责任; 凡已到达自然报废条件的固定资产,财产归口治理部门应会同财务部组织评估,评估状况上报公司主管领导,由公司主管领导打算处理意见; 凡尚未到达自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明缘由,照实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的,应上报总经理,打算处理意见。 企业会计治理制度篇二 第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。 其次条公司财务部门的职能是: (一)仔细贯彻执行国家有关的财务治理制度。 (二)建立健全财务治理的
12、各种规章制度,编制财务规划,加强经营核算治理,反映、分析财务规划的执行状况,检查监视财务纪律。 (三)积极为经营治理效劳,促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节省,合理使用资金。 (五)合理安排公司收入,准时完成需要上交的税收及治理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动供应有关资料,照实反映状况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。 在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任担当。 第四条公司各部门和职员办理财会事务,必需遵守本规定。 第五条总会计师负责组织本公司的以下工作: (一)编制和执行预算、
13、财务收支规划、信贷规划,拟订资金筹措和使用方案,开拓财源,有效地使用资金; (二)进展本钱费用猜测、规划、掌握、核算、分析和考核,催促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进展经济活动分析: (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是: (一)根据国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备,数字精确,账目清晰,按期报账。 (二)根据经济核算原则,定期检查,分析公司财务、本钱和利润的执行状况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,准时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。 (三)妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和
14、其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是: (一)仔细执行现金治理制度。 (二)严格执行库存现金限额,超过局部必需准时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票治理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。 (五)积极协作银行做好对账、报账工作。 (六)协作会计做好各种账务处理。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条审计的主要工作职责是: (一)仔细贯彻执行有关审计治理制度。 (二)监视公司财务规划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关
15、的各项经济活动及其经济效益。 (三)具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误。 (四)批阅公司的规划资料、合同和其他有关经济资料,以便把握状况,发觉问题,积存证据。 (五)订正财务工作中的过失弊端,标准公司的经济行为。 (六)针对公司财务工作中消失问题产生的缘由提出改良建议和措施。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整,并符合会计制度的规定。 第十一条财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证,并依据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳
16、员记账,都必需在记账凭证上签字。 第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进展财务清查,保证账簿记录与实物、款项相符。 第十三条财务工作人员应依据账簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十四条财务工作人员对本公司实行会计监视。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不精确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。 第十五条财务工作人员发觉账簿记录与实物、款项不符时,应准时向总经理或主管副总经理书面报告,并恳求查明缘由,作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条财务工作应当建
17、立内部稽核制度,并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第十七条财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。 第十八条财务工作人员调开工作或者离职,必需与接收人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。 其次十条支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审
18、批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行账号,原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。 其次十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还缺乏,逐月延扣以后的工资,领用人完善报账手续后再作补发工资处理。 其次十二条对于报销时短缺的金额,财务人员要准时催办,到月底按其次十一条规定处理。 凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告总经理。 其次十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内,会计或出纳人员应文字性报告总经
19、理。 其次十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不管金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。 其次十五条公司可以在以下范围内使用现金: (一)职员工资、津贴、奖金; (二)个人劳务酬劳; (三)出差人员必需携带的差旅费; (四)结算起点以下的零星支出; (五)总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为100元,结算规定的调整,由总经理确定。 其次十六条除本规定其次十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的局部,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。 其次十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品
20、必需实行转账结算方式,不得使用现金。 其次十八条日常零星开支所需库存现金限额为20xx元。超额局部应存入银行。 其次十九条财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 因特别状况确需坐支的,应事先报经总经理批准。 第三十条财务人员从银行提取现金,应当填写现金领用单,并写明用途和金额,由总经理批准后提取。 第三十一条公司职员因工作需要借用现金,需填写借款单,经会计审核;交总经理批准签字前方可借用。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。 第三十二条符合本规定其次十五条的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字
21、,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金。 第三十三条发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记账凭证。 第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记账凭证,进展账务处理。 第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单),由部主任签字,会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后,送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理睬计核算手续。 第三十六条无论何种汇款,财务人员都须审核汇款通知单,分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。 第三十七条出纳
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 2023 企业会计 管理制度
![提示](https://www.deliwenku.com/images/bang_tan.gif)
限制150内