浅谈加强企业内部控制制度建设.doc.pdf
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1、感谢你的欣赏浅谈加强企业内部控制制度建设浅谈加强企业内部控制制度建设 7 7实 践 与 探 索INTELLIGENCE 浅谈加强企业内部控制制度建设河南省会计学校沈红摘 要:管理是企业永恒的主题。内部控制制度作为社会经济发展到一定阶段的产物,是当代企业管理的重要手段。成功企业的管理表明,完善的企业内部控制是企业能够在激烈的市场竞争中屹立不倒的基石。关键词:企业内部控制制度内部审计监督一、内部控制制度的含义企业内部控制制度,是指单位内部为了有效地进行经营管理,而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。主要包括:货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销
2、售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。内部控制制度大致经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架四个发展阶段。中国注册会计师独立审计准则第九号内部控制与审计风险认为:内部控制是指在一个单位内部,为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、感谢你的欣赏感谢你的欣赏完整而制定和实施的政策与程序。二、我国企业单位内部控制制度现状1、企业内部控制体制不顺。内部控制岗位设置和人员配置不当,业务交叉过杂,内部控制人员兼职过多,职责不明。会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式;有相当一部分企业没有建立内部审计机构,已建立内部
3、审计机构的企业也未能充分发挥应有的作用。内部审计工作得不到应有的支持和重视。2、对内部控制重要性认识不足。目前一些企业特别是有些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向:一是部分老国企的人在思想上或心理上习惯于传统的经营管理方式,认为只要能够规范化操作就行,不必考虑是否先进;一是虽然大家意识到改革的必要性,但是容易片面强调改革组织结构的重要性,忽视了控制方式的跟进和强化。3、内部控制人员素质不能适应岗位需求内部控制人员素质相对较低,难以适应新形势的需要。突出表现在:一些根本不具备从业资格,靠人情关系混进内部控制队伍的人员。俗语说“水至清则无鱼”,如果企业的内部控制制度加强了,那么怀有贪污舞弊、侵吞
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