厨电项目财务管理分析.docx
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1、泓域/厨电项目财务管理分析厨电项目厨电项目财务管理分析财务管理分析目录目录一、产业环境分析.3二、餐饮企业日常经营痛点.3三、必要性分析.6四、公司基本情况.6五、清算财产的变现.8六、清算组织及其工作程序.9七、企业设立的条件.10八、企业的组织形式.13九、对外投资的目的与意义.15十、对外投资的影响因素研究.16十一、信托投资的优势与风险性.18十二、信托投资的含义与分类.21十三、成本费用决策及其作用.23十四、成本费用计划.25十五、成本费用预测的方法.27十六、影响成本费用的因素.30十七、风险报酬的概念.34十八、证券组合的风险报酬.38十九、经济环境.43泓域/厨电项目财务管理
2、分析二十、法律环境.46二十一、企业财务管理体制的设计原则.47二十二、企业财务管理体制的一般模式.51二十三、项目进度计划.53项目实施进度计划一览表.54二十四、项目经济效益评价.55营业收入、税金及附加和增值税估算表.56综合总成本费用估算表.57利润及利润分配表.59项目投资现金流量表.61借款还本付息计划表.64二十五、项目投资分析.65建设投资估算表.67建设期利息估算表.67流动资金估算表.69总投资及构成一览表.70项目投资计划与资金筹措一览表.71泓域/厨电项目财务管理分析一、产业环境分析产业环境分析实现地区生产总值 xx 亿元、增长 xx%,一般公共预算收入 xx 亿元、增
3、长 xx%,固定资产投资增长 xx%,社会消费品零售总额增长xx%,进出口总值增长 xx%,主要经济指标增幅继续领跑区域。今年是全面建成小康社会和“十三五”规划收官之年,也是城市加速崛起、走在前列的关键之年。今年经济社会发展的主要预期目标是:地区生产总值增长 xx%左右;一般公共预算收入增长 xx%左右;固定资产投资增长 xx%左右;城乡居民人均可支配收入分别增长 xx%左右和 xx%左右;城镇登记失业率控制在 xx%左右;居民消费价格涨幅控制在 xx%左右;单位生产总值能耗下降率及主要污染物减排量达到省控目标。二、餐饮企业日常经营痛点餐饮企业日常经营痛点“五效合一”解决餐饮企业五大主要经营痛
4、点,针对餐饮企业的运营难点问题,机械化、标准化、智能化、环保化、系统化发展方向将成餐饮企业未来的经营重心,也就是通过引入电器设备取代人力、整合设备功能、设定标准流程、升级智能管理等提升餐饮运营效率、扩大餐饮运营收入。大型设备及饮水类设备覆盖率相对较高,大部分餐饮企业选择在开店时一次性购齐用于加工、展示、存储的大型厨电设备,采买费用占开店总费用的 1/3 左右。后续添置电器的多以购买烹饪厨具和小型泓域/厨电项目财务管理分析家电为主,一般添置或更换需要复杂安装的大型厨电设备的频率较低。因菜品和客流增加添补厨电,标准化设备成采购重点,在开店批量采购之后,餐饮企业补购厨电设备大多是因为后厨更新菜品需要
5、新的烹饪器具,或是前厅客流增加需要更大容量/功率的设备。为了应对前厅后厨的新需求,餐饮业大多选择购入省心省事的标准化设备,免去等待设备定制和与供应商反复沟通的时间,快速补齐所需设备,提升运营效率和收益。设备老旧、功能单一、不智能是核心问题,面对厨电设备在使用体验上的难点,餐饮企业希望通过引进智能型、多功能设备来解决问题,实现设备运转和后厨管理的高效性。另外,他们还期待设备在满足基本需求之外,能够价格合理、支持多功能同时运行,并拥有自动开关等功能。餐饮企业期待厨电设备做到安全保障智能化和操作标准化,大部分餐饮企业经营主认为,未来智能餐饮厨电应做到对菜品及人员的安全保障,避免发生问题;而且,餐饮厨
6、电的标准化程度应尽可能提升,保证菜品制作和服务流程的稳定性。除解决经营规范和效率问题外,电器设备还可以实现娱乐价值,餐饮企业希望能利用这一点为门店吸引客流,并尽可能克服应用场景限制,发挥最大效用。泓域/厨电项目财务管理分析除厨电的性价比、寿命和功能外,服务也成主要关注点,在购买新电器设备时,除设备的质量、价格、寿命及功能等设备自身产品因素外,售后服务也成为他们在购买厨电时重要的关注点。希望购进多功能和智能设备以降低人力成本、提升周转效率,未来餐饮企业希望购进更多的覆盖多种烹饪方式的多功能复合型厨电,以解决菜品制作慢、需要大量人员多次操作的问题。目前多功能渗透率仅为 21%,仍有较大的缺口。餐饮
7、企业还计划购进去人力操作的智能化设备,以减少企业对于人力的依赖,提升效率的同时降低犯错的可能性。95%以上企业均配备软件,收银系统及监管系统应用率最高,目前餐饮企业应用软件系统的情况较为普遍,覆盖率达 96.2%。其中,财务系统是餐饮企业应用最广的软件系统,其次是前厅后厨的监管和面向顾客的点餐系统,而供应链管理系统和采购系统的应用仍有较大的缺口。此外,部分小型企业受限于店面规模,尚在依赖人力完成财务、采购、点单等工作。引入软件目的在于提升准确率和效率,形成标准化流程,对于大部分餐饮企业经营者来说,引进软件最大的好处在于可以避免人为错误,提升准确率和顾客满意度,通过软件形成标准流程。此外,系统计
8、算、处理的速度远远快于人力,在同样的时间内服务更多的顾客,提升周转率和单位营业收入。泓域/厨电项目财务管理分析三、必要性分析必要性分析1、提升公司核心竞争力项目的投资,引入资金的到位将改善公司的资产负债结构,补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力,降低公司财务费用水平,提升公司盈利能力,促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持,提高公司核心竞争力。四、公司基本情况公司基本情况(一)公司简介公司按照“布局合理、产业协同、资源节约、生态环保”的原则,加强规划引导,推动智慧集群建设,带动形成一批产业集聚度高、创新能力强、信息化基础好、
9、引导带动作用大的重点产业集群。加强产业集群对外合作交流,发挥产业集群在对外产能合作中的载体作用。通过建立企业跨区域交流合作机制,承担社会责任,营造和谐发展环境。公司以负责任的方式为消费者提供符合法律规定与标准要求的产品。在提供产品的过程中,综合考虑其对消费者的影响,确保产品安全。积极与消费者沟通,向消费者公开产品安全风险评估结果,努力维护消费者合法权益。公司加大科技创新力度,持续推进产品升级,泓域/厨电项目财务管理分析为行业提供先进适用的解决方案,为社会提供安全、可靠、优质的产品和服务。(二)核心人员介绍1、卢 xx,中国国籍,无永久境外居留权,1959 年出生,大专学历,高级工程师职称。20
10、03 年 2 月至 2004 年 7 月在 xxx 股份有限公司兼任技术顾问;2004 年 8 月至 2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司总工程师。2018 年 3 月至今任公司董事、副总经理、总工程师。2、莫 xx,中国国籍,无永久境外居留权,1970 年出生,硕士研究生学历。2012 年 4 月至今任 xxx 有限公司监事。2018 年 8 月至今任公司独立董事。3、徐 xx,中国国籍,1978 年出生,本科学历,中国注册会计师。2015 年 9 月至今任 xxx 有限公司董事、2015 年 9 月至今任 xxx 有限公司董事。2019 年 1 月至今任公司独立董事。4、张 xx,
11、1957 年出生,大专学历。1994 年 5 月至 2002 年 6 月就职于 xxx 有限公司;2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司董事。2018 年 3 月至今任公司董事。5、杨 xx,1974 年出生,研究生学历。2002 年 6 月至 2006 年 8 月就职于 xxx 有限责任公司;2006 年 8 月至 2011 年 3 月,任 xxx 有限责泓域/厨电项目财务管理分析任公司销售部副经理。2011 年 3 月至今历任公司监事、销售部副部长、部长;2019 年 8 月至今任公司监事会主席。五、清算财产的变现清算财产的变现1.清算财产的范围清算财产是指用
12、于清偿企业无担保债务和分配给投资者的财产,它由以下两部分构成:(1)宣布清算时企业所拥有的可用于清偿无担保债务和向投资者分配的全部账内和账外财产。(2)清算期间按法律规定追回的财产。企业清算期间按法律规定追回的财产,应作为企业的清算财产:清算前无偿转移或低价转让的财产;对原来没有财产担保的债务在清算前提供财务担保的财产;对未到期的债务在清算前提前清偿的财产;清算前放弃的债权。2.清算财产变现的原则(1)凡是能整体变现的财产应尽量整体变现。(2)法律禁止或限制自由买卖的财产不得上市出售。(3)应采用多种方式以尽可能高的售价变现财产。(4)清算企业对外投资的实物性资产不得要求退还原物。3.清算财产
13、的变现。泓域/厨电项目财务管理分析不需要变现的财产有:(1)现金和各种存款。(2)抵消财产。(3)直接转给债权人的担保财产。(4)不能变现或不需要变现的无形资产。(5)直接以实物形式分配给投资者的财产。六、清算组织及其工作程序清算组织及其工作程序清算组织是指以清算企业法人债权、债务为目的而成立的组织。清算组织负责对终止的企业法人的财产进行评估、保管、处理和清偿。根据法律规定,清算组织的成立主要有以下途径:(1)自行解散时的清算组织。企业自行解散主要有企业自行决定解散、企业自行宣告破产、企业的主管部门决定解散等情况。企业自行决定解散的,由企业自行组成清算组织并指定负责人;企业自行宣告破产的,由人
14、民法院组织清算组织;企业的主管部门决定解散的,由做出决定的主管部门负责成立清算组织。(2)被宣告破产或被撤销时的清算组织。企业被宣告破产或被撤销是在人民法院或行政主管机关直接干预和监督下终止的情形,企业被宣告破产的,由人民法院组织有关机关和人员组成清算组织;企业被撤销的,由主管机关组织清算组织。泓域/厨电项目财务管理分析清算组织的成立方式不同,清算组织的成员也不同。其中,由人民法院组织的清算组织的构成人员尤为全面,法院工作人员、经济专家、企业代表以及企业主管机构都要派成员参加。清算组织的组成有两种形式:一是在企业法人因解散而终止的情况下,由法人自己成立清算组织;二是在企业法人因被撤销、宣告破产
15、而终止时,应由主管机关或者人民法院组织有关机关和有关人员成立清算组织。清算组成立以后,公司应将全部财产及账簿交由清算组接管,由其开始进行清算活动。具体的程序如下:(1)接管公司;(2)清理公司财产;(3)接管公司债务;(4)设立清算账户;(5)通知或公告债权人申报债权进行债权登记;(6)处理与清算有关的公司未了结的业务,收取公司债权;(7)参与公司的诉讼活动;(8)处理公司财产;(9)清偿债务;(10)编制资产负债表和财产清单;(11)制定清算方案;(12)确认并实施清算方案;(13)提交清算报告;(14)办理注销登记;(15)追加分配。七、企业设立的条件企业设立的条件我国法律、法规规定不同企
16、业设立的条件是不同的,具体内下:(一)申请设立有限责任公司应当具备的条件泓域/厨电项目财务管理分析(1)股东符合法定人数,有限责任公司由 50 个以下股东出资设立。(2)股东出资达到法定资本最低限额。有限责任公司注册资本的最低限额为人民币 3 万元。法律、行政法规对有限责任公司注册资本的最低限额有较高规定的,从其规定。公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的 20%,也不得低于法定的注册资本最低限额,其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足;其中,投资公司可以在 5 年内缴足。(3)股东共同制定公司章程。(4)有公司名称,建立符合有限责任公司要求的组织机构。其中:设立董事会、监事会的,董事会
17、成员为 313 人,监事会成员不得少于 3 人;股东人数较少或者规模较小的有限公司可以不设董事会、监事会,设 1 名执行董事,12 名监事。(5)有公司住所。(二)申请设立一人有限公司应当具备的条件(1)股东为一个自然人或者一个法人。一个自然人只能投资设立一个一人有限公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限泓域/厨电项目财务管理分析公司。一人有限公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资,并在公司营业执照中载明。(2)一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币 10 万元。股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。(3)一人有限责任公司章程由股东制定。(4)一人有限责任公司不设股东
18、会。(5)其他内容同有限责任公司。(三)个人独资企业设立的条件(1)投资人为一个自然人;(2)有合法的企业名称,名称中不得使用“有限”“有限责任”或“公司”字样。(3)有投资人申报的出资额。(4)有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。(四)合伙企业设立的条件(1)合伙人应为两个自然人;(2)有书面协议;(3)有各合伙人实际缴付的出资额;(4)有合伙企业名称,名称中不得使用“有限”、“有限责任”或“公司”字样;泓域/厨电项目财务管理分析(5)有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。(五)个体工商户设立的条件(1)投资人为一个自然人;(2)有投资人申报的出资额;(3)有固定的生产经营场所和必
19、要的生产经营条件。八、企业的组织形式企业的组织形式企业组织形式是指企业财产及其社会化大生产的组织状态,它表明一个企业的财产构成、内部分工协作与外部社会经济联系的方式。根据市场经济的要求,现代企业的组织形式按照财产的组织形式和所承担的法律责任划分。国际上通常分类为:独资企业、合伙企业和公司企业。独资。独资企业,西方也称“单人业主制”。它是由某个人出资创办的,有很大的自由度,只要不违法,爱怎么经营就怎么经营,要雇多少人,贷多少款,全由业主自己决定。赚了钱,交了税,一切听从业主的分配;赔了本,欠了债,全由业主的资产来抵偿。我国的个体户和私营企业很多属于此类企业。合伙。合伙企业是由几个人、几十人,甚至
20、几百人联合起来共同出资创办的企业。它不同于所有权和管理权分离的公司企业。它通常是依合同或协议凑合组织起来的,结构较不稳定。合伙人对整个合伙泓域/厨电项目财务管理分析企业所欠的债务负有无限的责任。合伙企业不如独资企业自由,决策通常要合伙人集体做出,但它具有一定的企业规模优势。以上两类企业属自然人企业,出资者对企业承担无限责任。合伙企业的特点:(1)合伙企业法规定每个合伙人对企业债务须承担无限、连带责任(如果一个合伙人没有能力偿还其应分担的债务,其他合伙人须承担连带责任)(2)法律还规定合伙人转让其所有权时需要取得其他合伙人的同意,有时甚至还需要修改合伙协议,因此其所有权的转让比较困难。公司。公司
21、企业是按所有权和管理权分离,出资者按出资额对公司承担有限责任创办的企业。主要包括有限责任公司和股份有限公司。有限责任公司指不通过发行股票,而由为数不多的股东集资组建的公司(一般由 2 人以上 50 人以下股东共同出资设立),其资本无须划分为等额股份,股东在出让股权时受到一定的限制。在有限责任公司中,董事和高层经理人员往往具有股东身份,使所有权和管理权的分离程度不如股份有限公司那样高。有限责任公司的财务状况不必向社会披露,公司的设立和解散程序比较简单,管理机构也比较简单,比较适合中小型企业。泓域/厨电项目财务管理分析股份有限公司全部注册资本由等额股份构成并通过发行股票(或股权证)筹集资本,公司以
22、其全部资产对公司债务承担有限责任的企业法人(应当有 2 人以上 200 人以下为发起人,注册资本的最低限额为人民币 500 万元),其主要特征是:公司的资本总额平分为金额相等的股份;股东以其所认购股份对公司承担有限责任,公司以其全部资产对公司债务承担责任;每一股有一表决权,股东以其持有的股份,享受权利,承担义务。九、对外投资的目的与意义对外投资的目的与意义企业对外投资的目的,一般有以下几种:(1)资金调度的需要;(2)企业扩张的需要;(3)满足特定用途的需要;(4)企业战略转型的需要。企业对外投资的重要意义主要在于:(1)对外投资有利于企业闲置的资金(资产)得到充分利用,提高资金的使用效益。(
23、2)通过对外投资,可以在企业外部尤其是在外地或外国开发资源、材料来源,保证企业能源、材料来源成本低廉、供应稳定;较好地解决企业生产经营某些资源供应不足的问题。泓域/厨电项目财务管理分析(3)通过对外投资,可以开辟企业新的产品市场,扩大销售规模。(4)通过合资、联营,便于从国内外其他单位直接获取先进技术,快速提高企业的技术档次。(5)利用控股投资方式,可以使企业以较少的资金实现企业扩张的目的。(6)对外投资是获取经济信息的重要途径。在对外投资的可行性调研、合资联营谈判投资项目建设、管理的过程中,可以利用各种渠道和有利条件,及时捕捉对企业有用的各种信息。十、对外投资的影响因素研究对外投资的影响因素
24、研究对外投资决策,要周密地研究影响对外投资的各种因素。这些因素主要包括:(一)对外投资的盈利与增值水平对外投资的收益与增值提高超过对内投资的收益,增值水平是进行对外投资的先决条件。(二)对外投资风险对外投资风险是指企业由于对外投资遭受经济损失的可能性,或者说不能获得预期投资收益的可能性。投资风险加大会破坏投资收益的安全性,因此,投资的风险又可称为投资的安全性。诱发对外投资泓域/厨电项目财务管理分析风险的因素很多,政治的、经济的、技术的。自然的和企业自身的各种因素往往结合在一起共同对投资收益发生影响。对外投资的风险主要有利率风险、物价风险、市场风险、外汇风险、决策风险 5 种。(三)对外投资成本
25、对外投资成本是从分析、决策对外投资开始到收回全部投资整个过程的全部开支。包括:(1)前期费用,指从提出投资项目开始进行的可行性分析费用,到做出抉择期间发生的调查费用、评估费用、准备费用等;(2)实际投资额,即用于投资的资金,如联营投资额、股票债券的购买价格;(3)资金成本,筹措对外投资所需资金而开支的筹资成本,如筹资手续费、利息股利等;(4)投资回收费用。对外投资的盈利和回收额必须大于投资成本。(四)投资管理和经营控制能力通过投资获得其他企业的一部分或全部的经营控制权,以服务于企业的其他经营 E 标,是对外投资的主要目的。应该考虑用多大的投资额才能拥有必要的经营控制权,取得控制权后,如何实现其
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