上海2016年下半年税务师考《税法二》:应纳税所模拟试题.pdf
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1、上海 2016 年下半年税务师考税法二:应纳税所模拟试题 一、单项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意)1、该教授取得的劳务所得应缴纳的个人所得税为_元。A440 B205 C180 D240 2、当期该企业应纳的消费税为:_ A51500.00 元 B33333.33 元 C45833.33 元 D50833.33 元 3、某公司现金收支平稳,预计全年(按 360 天计算)现金需要量为 250000 元,有价证券转换成现金的成本为每次 500 元,有价证券报酬率为 10%。则该公司的最佳现金持有量为()元。A10000 B25000 C50000 D1
2、00000 4、对一份凭证应纳税额超过_元的,纳税人可向主管税务机关申请,用填开完税证或缴款书的办法纳税,不再贴花。A100 B200 C500 D1000 5、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定,下列关于再投资退税的表述正确的是_。A再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业 B再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润,免税期的利润可按饶让原则视同税后利润 C外商投资企业将从税后利润中提取的储备基金转作再投资,其中属于外国投资者的部分,也可享受再投资退税优惠 D外国投资者将从外商投资企业取得的利润,再投资购买其他投资者在已存在的
3、企业的股权,也可享受再投资退税优惠 6、对行政征收的论述错误的是_。A行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权 B行政征收的实施是无偿的,被征收方不能获得经济补偿 C税收征收是典型的行政征收行为 D行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提 7、下列各项中,对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是_。A购货种类 B购货时间 C购货来源 D购货凭证 8、下列计税依据正确的是_。A对经营自用的房屋,以房产的计税余值作为计税依据。对于出租的房屋,以租金收入为计税依据 B对经营自用的房屋,以房产的租金作为计税依据。对于出租的房屋,以房产的计税余值作为计税依据。C对经营自
4、用的房屋,以房产原值作为计税的依据 D对于出租的房屋,以出租房屋取得的货币收入为计税的依据 9、产权比率与权益乘数的关系是_ A产权比率权益乘数1 B权益乘数1/(1产权比率)C权益乘数(1产权比率)/产权比率 D权益乘数1产权比率 10、权益乘数表示企业的负债程度,权益乘数越高表示企业负债_ A越低 B越高 C不确定 D没有关系 11、某公司于 2000 年 1 月 1 日向银行借款 1000000 元用于建造生产用房,贷款年利率为 6%,借款期限为 2 年,工程于 2001 年 1 月 1 日完工并经验收合格交付使。该工程领用库存工程物资 755800 元,领用本公司生产的机器 1 台;生
5、产成本 4800 元,售价 6200 元,适用增值税税率 17%支付自营工程人员工资及水电费304000 元。则该固定资产的入账价值为_元。A1124600 B1064600 C1125416 D1125654 12、下列各项支出中,属于收益性支出的是_。A融资租入固定资产支付的较大金额的运输赞 B支付的固定资产日常维护费 C对外投资转出固定资产发生的净损失 D购置固定资产支付的车辆购置税 13、某由出口权的卷烟厂 8 月份生产销售情况如下:(1)外购烟丝 500 万元,取得增值税专用发票;(2)外购生产用水、电,支付价款 20 万元,取得增值税专用发票;(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟并
6、销售,销售第一批卷烟 380 箱,取得销售额 615 万元,销售第二批卷烟 100 箱,取得销售额 200 万元;(4)按计划出口一批卷烟 300 箱,销售价格为 1000 万元;(5)馈赠给关系单位一批卷烟 20箱;价值 42 万元;(6)分配给本厂职工一批卷烟 8 箱,价值 18 万元;(7)销售给本厂独立核算门市部一批卷烟 20 箱,价值 18 万元;(8)收到代销清单:第一批卷烟 5 箱,收入额 10 万元;第二批卷烟 20 箱,收入额 15 万元,款到已入账。根据以上资料,回答下列问题:本月应纳的增值税额为()万元。A67.66 B110.36 C280.36 D106.11 14、
7、下列业务中,应当征收营业税的是_。A电信器材的生产销售 B某公司设立专营店销售手机 C某报社自己发行报刊 D某单位提供代理出口业务收取的代理费用 15、报社稿酬和专著稿酬所得应纳个人所得税_元。A364 B308 C520 D440 16、下列选项中,关于资产的计税基础表述中不正确的是_。A盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B以债务重组方式取得的固定资产,以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 D自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础 17、酒厂
8、应纳消费税为_。A43000 元 B40000 元 C73000 元 D70000 元 18、某居民纳税人,2011 年财务资料如下:实现商品销售收入 2000 万元,发生现金折扣 100 万元;接受捐赠收入 100 万元;转让无形资产所有权收入 20 万元;成本合计 826 万元,经税务机关核实,企业未能正确核算成本,税务机关对企业核定征收企业所得税,应税所得率为 20%,2011 年应纳企业所得税为_万元。A106 B175 C102 D113 19、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400,万吨、锰矿石 15 万吨。本月销售提炼的锰精矿 40 万吨,选矿比
9、为 20;销售锌锰矿石原矿 300 万吨,锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山 2009 年 7 月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额:锌矿 10 形吨,锰矿 2 元/吨)A3030 B3400 C4030 D6030 20、按照城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的是_。A城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳 B土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由双方到税务机关协商确定 C土地使用权共有的,由共有各方分别纳税 D对外国企业暂不征收城镇土地使用税 21、下列运输费用单据中,不能计算进项税额抵扣的是_。A国营水上运输单位开具的运费发票 B增值税一般纳税人取得的货运定额发票
10、 C外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据 D非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票 22、李某全年工资、奖金应缴的个人所得税为_元。A1985 B120 C2145 D2025 23、某商店 2007 年 5 月成立,年销售收入是 100 万元,2008 年 5 月销售衣服取得现金收入 8 万元,销售副食品取得现金收入 12 万元,销售小电器取得收入 2万元。当月购买税控收款机,取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张,共支付货款 2.34 万元。6 月 5 日,向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为_万元。A0.85 B0.51 C0.88 D0.54 24、外商投资企业采用
11、直线法之外的其他固定资产折旧方法的,经_批准可允许列支。A主管税务局 B省、自治区、直辖市税务局 C国家税务总局 D会计人员凭职业判断决定 25、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是_。A与国有企业换房的外资企业 B合作建房后出售房产的合作企业 C转让办公楼的事业单位 D继承房产的子女 二、多项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意,至少有 1 个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分)1、非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的,关于换出资产公允价值与其账面价值的差额处理正确的有_。A换出资产为存货的,应当视同销
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