标准会计科目表(含明细)[1].pdf
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1、新会计准则使用科目新会计准则使用科目会计制度使用科目会计制度使用科目编号编号常用科目常用科目余额方向余额方向 编号编号常用科目常用科目余额方向余额方向1001库存现金借借1001现金借借1002银行存款借借1002银行存款借借1012其他货币资金借借1009其他货币资金借借1101交易性金融资产借借1101短期投资借借1121应收票据借借1102短期投资跌价准备贷贷1122应收账款借借1111应收票据借借1123预付账款借借1121应收股利借借1131应收股利借借1122应收利息借借1132应收利息借借1131应收帐款借借1221其他应收款借借1133其他应收款借借1231坏账准备贷贷1141
2、坏帐准备贷贷1401材料采购借借1151预付帐款借借1402在途物资借借1161应收补贴款借借1403原材料借借1201物资采购借借1404材料成本差异借借1211原材料借借1405库存商品借借1221包装物借借1406发出商品借借1231低值易耗品借借1407商品进销差价借借1232材料成本差异借借1408委托加工物资借借1241自制半成品借借1411周转材料借借1243库存商品借借1471存货跌价准备贷贷1244商品进销差价借借1511长期股权投资借借1251委托加工物资借借1512长期股权投资减值准备贷贷1261委托代销商品借借1531长期应收款借借1271受托代销商品借借1601固定资
3、产借借1281存货跌价准备贷贷1602累计折旧贷贷1291分期收款发出商品借借1603固定资产减值准备贷贷1301待摊费用借借1604在建工程借借1401长期股权投资借借1605工程物资借借1402长期债权投资借借1606固定资产清理借借1421长期投资减值准备贷贷1701无形资产借借1431委托贷款借借1703无形资产减值准备贷贷1501固定资产借借1801长期待摊费用借借1502累计折旧贷贷1811递延所得税资产借借1505固定资产减值准备贷贷1901待处理财产损溢借借1601工程物资借借2001短期借款贷贷1603在建工程借借2201应付票据贷贷1605在建工程减值准备贷贷2202应付账
4、款贷贷1701固定资产清理借借2203预收账款贷贷1801无形资产借借2211应付职工薪酬贷贷1805无形资产减值准备贷贷2221应交税费贷贷1815未确认融资费用借借资产、成本、费用类:“借”表示增加,“贷”表示减少。负债、权益、收入类:“借”表示减少,“贷”表示增加。2231应付利息贷贷1901长期待摊费用借借2232应付股利贷贷1911待处理财产损溢借借2241其他应付款贷贷2101短期借款贷贷2501长期借款贷贷2111应付票据贷贷2502应付债券贷贷2121应付帐款贷贷2701长期应付款贷贷2131预收帐款贷贷2711专项应付款贷贷2141代销商品款贷贷2801预计负债贷贷2151应
5、付工资贷贷2901递延所得税负债贷贷2153应付福利费贷贷3001清算资金往来借借2161贷贷3002货币兑换借借2171应交税金贷贷4001实收资本贷贷2176其他应交款贷贷4002资本公积贷贷2181其他应付款贷贷4101盈余公积贷贷2191预提费用贷贷4103本年利润贷贷2201待转资产价值贷贷4104利润分配贷贷2211预计负债贷贷5001生产成本借借2301长期借款贷贷5101制造费用借借2311应付债券贷贷5201劳务成本借借2321长期应付款贷贷6001主营业务收入贷贷2331专项应付款贷贷6051其他业务收入贷贷2341递延税款贷贷6111投资收益贷贷3101实收资本贷贷630
6、1营业外收入贷贷3103已归还投资借借6401主营业务成本借借3111资本公积贷贷6402其他业务成本借借3121盈余公积贷贷6403营业税金及附加借借3131本年利润贷贷6601销售费用借借3141利润分配贷贷6602管理费用借借4101生产成本借借6603财务费用借借4105制造费用借借6711营业外支出借借4107劳务成本借借6801所得税费用借借5101主营业务收入贷贷6901以前年度损益调整借借5102其他业务收入贷贷5201投资收益贷贷5203补贴收入贷贷5301营业外收入贷贷5401主营业务成本借借5402主营业务税金及附加借借5405其他业务支出借借5501营业费用借借5502
7、管理费用借借5503财务费用借借5601营业外支出借借5701所得税借借5801以前年度损益调整借借应付股利(或应付利润)会计制度会计制度会计准则会计准则科目代码科目代码科目名称科目名称科目代码科目代码科目名称科目名称11001现金借借1 1001库存现金借借21002银行存款借借2 1002银行存款借借31009其他货币资金借借3 1012其他货币资金借借100901外埠存款借借101201外埠存款借借100902银行本票借借101202银行本票借借100903银行汇票借借101203银行汇票借借100904信用卡借借101204信用卡借借100905信用证保证金借借101205信用证保证金
8、借借100906存出投资款借借101206存出投资款借借41101短期投资借借4 1101交易性金融资产借借110101股票借借110101股票借借110102债券借借11010101成本借借110103基金借借11010102公允价值变动借借110110其他借借110102债券借借51102短期投资跌价准备贷贷11010201成本借借61111应收票据借借11010202公允价值变动借借71121应收股利借借110103基金借借81122应收利息借借11010301成本借借91131应收帐款借借11010302公允价值变动借借101133其他应收款借借110104其他借借111141坏帐准备
9、贷贷11010401成本借借121151预付帐款借借11010402公允价值变动借借131161应收补贴款借借5 1121应收票据借借141201物资采购借借6 1122应收账款借借151211原材料借借7 1123预付帐款借借161221包装物借借8 1131应收股利借借171231低值易耗品借借9 1132应收利息借借181232材料成本差异借借10 1221其他应收款借借191241自制半成品借借11 1231坏帐准备贷贷201243库存商品借借12 1321代理业务资产借借211244商品进销差价借借13 1401材料采购借借221251委托加工物资借借14 1402在途物资借借231
10、261委托代销商品借借15 1403原材料借借241271受托代销商品借借16 1404材料成本差异借借251281存货跌价准备贷贷17 1405库存商品借借261291分期收款发出商品借借18 1406发出商品借借271301待摊费用借借19 1407商品进销差价贷贷281401长期股权投资借借20 1408委托加工物资借借140101股票投资借借21 1411周转材料借借140102其他股权投资借借141101包装物借借291402长期债权投资借借14110101在库借借140201债券投资借借14110102在用借借140202其他债权投资借借14110103摊销借借301421长期投资
11、减值准备贷贷141102低值易耗品借借311431委托贷款借借14110201在库借借143101本金借借14110202在用借借143102利息借借14110203摊销借借143103减值准备借借22 1471存货跌价准备贷贷321501固定资产借借23 1501持有至到期投资借借331502累计折旧贷贷150101成本借借341505固定资产减值准备贷贷150102利息调整借借351601工程物资借借150103应计利息借借160101专用材料借借24 1502持有至到期投资减值准备贷贷160102专用设备借借25 1503可供出售金融资产借借160103预付大型设备款借借150301股票
12、投资借借160104为生产准备的工具及器具借借15030101成本借借361603在建工程借借15030102利息调整借借371605在建工程减值准备贷贷15030103应计利息借借381701固定资产清理借借150302债券投资借借391801无形资产借借15030201成本借借401805无形资产减值准备贷贷15030202利息调整借借序号 余额余额方向方向序号 余额方余额方向向会计制度会计制度会计准则会计准则科目代码科目代码科目名称科目名称科目代码科目代码科目名称科目名称序号 余额余额方向方向序号 余额方余额方向向411815未确认融资费用借借15030203应计利息借借421901长期
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