2011会计继续教育培训(最新).xls
《2011会计继续教育培训(最新).xls》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2011会计继续教育培训(最新).xls(22页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、注:1、由于中级会计实务题量多,是否参照我的答案请大家自己定夺。2、由于考查课不在考试范围内,所以没有整理在内.但考查课的作业非常简单,题库内一共只有四题,而且答案全是选正确的.请大家自己做一下就行了.2206年4月1日,甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同,该合同为固定造价合同,合同金额为800万元。工程自206年5月开工,预计208年3月完工。?甲公司206年实际发生成本216万元,结算合同价款180万元;至207年12月31日止累计实际发生成本680万元,结算合同价款300万元。甲公司签订合同时预计合同总成本为720万元,因工人工资调整及材料价格上涨等原因,207年年末预计合同总成本为
2、850万元。207年12月31日甲公司对该合同应确认的预计损失为(10万元)。2207年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为207年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率为5%,年实际利率为4%,每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素,该持有至到期投资207年12月31日的账面价值为(2072.54万元)。22007年12月15日,甲公司购入一台不需安装即可投入使用的设备,其原价为1888万元。该设备预计使用年限为10年,预计
3、净残值为88万元,采用年限平均法计提折旧。2011年以前没有计提过减值准备。2011年12月31日,该设备存在减值迹象,经减值测试,该设备的可收回金额为1160万元,预计尚可使用年限为5年,预计净残值为20万元,折旧方法不变。2012年度该设备应计提的折旧额为(228)万元22007年12月1日,A公司采用售后回购方式向B公司销售一批商品,销售价格为2000万元(不含增值税),成本为1800万元。合同约定A公司应于2008年4月30日以2100万元的价格(不含增值税)购回。假定不考虑其他因素,该售后回购交易对A公司2007年12月利润总额的影响金额为(20)万元。22007年1月1日,A公司采
4、用分期收款方式销售一台本公司生产的大型设备,合同约定的销售价格为l0000万元,分5年于每年12月31日等额收取;该设备成本为7000万元,未计提存货跌价准备。在现销方式下,该设备的销售价格为8000万元(不含增值税)。假定A公司采用的折现率为7.93,不考虑其他因素,该项业务对A公司2007年度利润总额的影响金额为(1634.41634.4)万元。22007年1月1日,A公司以总价款60万元出售一项2004年1月1日取得的专利权,该专利权取得时的成本为80万元,采用直线法按10年摊销,预计净残值为零,营业税税率为5。假定不考虑其他因素,A公司出售该项专利权对当期利润总额的影响金额为(1)万元
5、。22007年1月1日,A建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同,承建一幢厂房,预计2008年6月30日完工;合同总金额为15000万元,预计合同总成本为13000万元。2008年4月30日,工程提前完工并符合合同要求,客户同意支付奖励款230万元。截止2007年12月31日,A建筑公司己确认合同收入11000万元。2008年度,A建筑公司因该固定造价建造合同应确认的合同收入为(42304230)万元。22007年1月1日,M公司从股票二级市场以每股15元的价格购入N公司发行的股票200万股,占N公司有表决权股份的5%,M公司将其划分为可供出售金融资产。2007年12月31日,该股票的市场价格
6、为每股13元;M公司预计该股票的价格下跌是暂时的。2008年,N公司因违反相关证券法规,受到证券监管部门查处。受此影响,N公司股票的价格发生下跌。至2008年12月31日,该股票的市场价格下跌到每股6元;M公司预计该股票的价格下跌是非暂时性的。2009年,N公司整改完成,加之市场宏观面好转,股票价格有所回升;至12月(800)22007年1月1日,X公司从外单位购入一项无形资产,支付价款1100万元,估计该项无形资产的使用寿命为5年,该无形资产存在活跃市场,且预计该活跃市场在该无形资产使用寿命结束时仍可能存在,经合理估计,该无形资产的预计残值为100万元。该项无形资产采用直线法按年摊销,每年年
7、末对其摊销方法进行复核。2010年末,由于市场发生变化,经复核重新估计,该项无形资产的预计残值为350万元,则2011年,该项无形资产的摊销费用为(0)万元22007年1月1日,甲公司采用分期收款方式向乙公司销售大型商品一套,合同规定不含增值税的销售价格为900万元,分二次于每年12月31日等额收取,假定在现销方式下,该商品不含增值税的销售价格为810万元,不考虑其他因素,甲公司2007年应确认的销售收入为(810810)万元。22007年1月1日,甲公司取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房,2007年累计发生建造支出1800万元,2008年1月1日,该企业又取得一般借款500万
8、元,年利率为6%,当天发生建造支出300万元,以借入款项支付(甲企业无其他一般借款)。不考虑其他因素,甲企业按季计算利息费用资本化金额。2008年第一季度该企业应予资本化一般借款利息费用为(1.5)万元。22007年1月2日,甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同,以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备,专门用于生产M产品,租赁期为5年,年租金为120万元。因M产品在使用过程中产生严重的环境污染,甲公司自2009年1月1日起停止生产该产品,当日M产品库存为零,假定不考虑其他因素,该事项对甲公司2009年度利润总额的影响为(360)万元22007年2月1日,甲公司采用自营方式扩建厂房借入两年期专门借
9、款500万元。2007年11月12日,厂房扩建工程达到预定可使用状态;2007年11月28日,厂房扩建工程验收合格;2007年12月1日,办理工程竣工结算;2007年12月12日,扩建后的厂房投入使用。假定不考虑其他因素,甲公司借入专门借款利息费用停止资本化的时点是(2007年11月12日)。22007年3月20日,甲公司合并乙企业,该项合并属于同一控制下的企业合并。合并中,甲公司发行本公司普通股1000万股(每股面值1元,市价为2.1元),作为对价取得乙企业60%股权。合并日,乙企业的净资产账面价值为3200万元,公允价值为3500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其
10、他因素,甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为(3200)万元。22007年3月31日甲公司应付某金融机构一笔贷款100万元到期,因发生财务困难,短期内无法支付,当日,甲公司与金融机构签订债务重组协议,约定减免甲公司债务的20%,其余部分延期两年支付,年利率为5%(相当于实际利率)利息按年支付。金融机构已为该项贷款计提了10万元呆账准备,假定不考虑其他因素,甲公司在该项债务重组业务中确认的债务重组利得为(2020)万元。22007年6月1日,A公司以银行存款200万元从二级市场购入某公司普通股股票10万股,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利8万元和交易费用2万元,划分为交易性金融资产。A公
11、司购入该普通股股票的入账价值为(190)万元22008年12月15日,大海公司因合同违约而涉及一起诉讼案。根据企业的法律顾问判断,最终的判决可能对大海公司不利。2008年12月31日,大海公司尚未接到法院的判决,因诉讼须承担的赔偿金额也无法准确地确定。不过,据专业人士估计,赔偿金额可能在500万元至800万元之间的某一金额。根据相关的规定,大海公司应在2008年12月31日资产负债表中确认负债的金额为(0)万元。22008年12月31日,甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断,该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉,甲公司将需赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元,但很可能从第三方收到
12、补偿款10万元。2008年12月31日,甲公司应就此项未决诉讼确认的预计负债金额为(105)万元22008年1月1日,A公司以2000万元的对价取得B公司30%的股权,采用权益法核算。2008年B公司实现净利润50万元,2009年5月20日,B公司宣告分配现金股利100万元,2009年下半年,经济环境的变化对B公司的经营活动产生重大不利影响,当年B公司发生净亏损20万元。A公司于2009年末对该项长期股权投资进行减值测试,其可收回金额为1500万元,不考虑其他因素,则2009年12月31日,该长期股权投资应计提的减值准备为(479)万元。22008年1月1日,A公司以银行存款400万元购入一项
13、无形资产,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。2008年末该项无形资产出现减值迹象,其可收回金额为270万元,2009年末该项无形资产又出现减值迹象,其可收回金额为255万元。假定该项无形资产计提减值准备后,原预计使用年限、摊销方法不变。假定不考虑其他因素,考虑减值后A公司该项无形资产在2009年末的账面价值为(240)22008年1月1日,甲公司从二级市场上购入乙公司的股票10万股,支付价款210万元,另外公司为购买该股票发生费用2万元,甲公司将该项投资划分为交易性金融资产。2008年5月2日,乙公司宣告每股发放现金股利0.5元,甲公司于6月收到该现金股利。2008年12月31日,该股票的
14、公允价值为230万元,假定不考虑所得税因素,该项投资对甲公司2008年度损益的影响金额为(23)万元。22008年1月1日,甲公司为其50名中层以上管理人员每人授予500份股票增值权,2011年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2013年12月31日之前行使完毕。截至2009年末累积确认负债150000元,在2010年有5人离职,预计2011年没有人离职,2010年末该股票增值权的公允价值为12元,该项股份支付对2010年当期管理费用的影响金额和2010年末该项负债的累积金额是(52500;202500)元。22008年2月12日,A公司在上年度财务报告批准报出前,发现20
15、06年6月购入的一台管理用设备未计提折旧。该设备2006年和2007年应计提的折旧分别为100万元和200万元。A公司按净利润的10提取法定盈余公积。假定不考虑所得税等其他因素,A公司在2007年度财务报告中将该重大差错进行更正时,应调减资产负债表“未分配利润”项目“年初数”的金额为(90)万元。22008年8月1日,甲上市公司购入乙公司的债券,准备持有至到期。购入时支付的购买价款为210万元(其中包含已到付息期但尚未领取的利息8万元),另外用银行存款支付交易费用6万元,债券的面值为200万元。则甲公司购入时计入“持有至到期投资”科目的金额为(208)万元。22009年12月1日,A公司委托B
16、公司销售商品600件,商品已发出,每件成本为600元,合同约定B公司应按每件1000元对外销售,A公司按照售价的10%向B公司支付手续费。2009年12月31日,B公司对外实际销售500件,开出增值税专用发票注明的价款500000元,增值税额为85000元,款项已收到,B公司向A公司开具代销清单,则当期A公司需要确认的收入金额为(500000)元。22009年12月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,开出增值税专用发票上注明的销售价格200000元,增值税税额为34000元,该批商品的成本为180000元,商品已发出,款项已收到。协议约定,甲公司应于2010年5月1日将所售商品购回,回购价为22
17、0000元(不含增值税税额)假定不考虑其他因素。则在2009年12月1日时,甲公司应确认的其他应付款金额为(200000)元22009年12月31日,X公司对一条存在减值迹象的生产线进行减值测试,该生产线的资料如下:该生产线由A.B.C三台设备组成,被认定为一个资产组;A.B.C三台设备的账面价值分别为80万元、100万元、70万元,三台设备的使用寿命相等。减值测试表明,A设备的公允价值减去处置费用后的净额为50万元,B和C设备均无法合理估计其公允价值减去处置费用后的净额以及未来现金流量的现值;该生产线的可收回金额为200万元。不考虑其他因素,A设备应分摊的减值损失为(16)万元22009年1
18、2月31日,甲公司库存B材料的账面价值(成本)为120万元,市场购买价格总额为110万元,假设不发生其他购买费用,由于B材料市场销售价格下降,市场上用B材料生产的产品的市场价格也有所下降,甲公司估计,用库存的B材料生产的产品的市场价格总额由300万元降至270万元,产品的成本为280万元,将B材料加工成乙产品尚需投入160万元,估计销售费用及税金为10万元。2009年12月31日B材料的账面价值为(100)万元。22009年12月底,A公司购入一项不需安装的管理用固定资产,入账价值为40万元,预计净残值为2万元,预计使用年限为10年,采用双倍余额递减法计提折旧。2011年末,该项固定资产出现减
19、值迹象,预计未来现金流量的现值为10万元,公允价值减处置费用后的净额为9万元,则2011年末该项固定资产应计提的减值准备为(15.6)万元。22009年1月1日,A公司购入一项管理用无形资产,双方协议采用分期付款方式支付价款,合同价款为800万元,每年末付款200万元,4年付清。假定银行同期贷款利率为6%。另以现金支付相关税费16.98万元。该项无形资产购入当日即达到预定用途,预计使用寿命为10年,采用直线法摊销。假定不考虑其他因素,该项无形资产的有关事项影响2009年度损益的金额为(112.58)万元。(已知4年期利率为6%的年金现值系数为3.4651,计算结果保留两位小数)22009年1月
20、1日,A公司将某项专利权的使用权转让给B公司,每年收取租金22.50万元,转让期为2年,转让期间A公司不使用该项专利。假定出租无形资产适用的营业税税率为5%。该专利权系A公司2008年1月1日购入的,初始入账价值为150万元,预计使用年限为10年。该无形资产按直线法摊销。假定不考虑其他因素,A公司2009年度因该专利权影响营业利润的金额为(6.38)万元。22009年1月1日,A公司取得专门借款1500万元直接用于当日开工建造的一栋办公楼,年利率为5%,当日另借入了一笔600万元的一般借款,年利率为6%。2009年累计发生建造支出1400万元,2010年1月1日发生建造支出500万元。A公司的
21、有关建造支出均以上述款项支付(A公司无其他一般借款),按季计算利息费用资本化金额。不考虑其他因素,2010年第一季度该公司应予资本化的借款利息费用为(24.75)万元。22009年1月1日,A公司以1500万元取得B公司30%的股权,能对B公司施加重大影响,取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为6000万元。B公司2009年度共实现净利润700万元。不考虑其他因素,则2009年末A公司该项长期股权投资的账面价值为(2010)万元。22009年1月1日,A公司以货币资金为对价,取得B公司30%的股权,取得投资时B公司有一项固定资产的公允价值为1600万元,账面价值为1200万元,固定资产的
22、尚可使用年限为10年,净残值为零,按照直线法计提折旧。B公司其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。2009年度B公司实现净利润900万元。假定不考虑所得税影响,则2009年末A公司应确认投资收益为(258)万元。22009年1月1日,A企业开工建造的一栋办公楼,工期预计为2年(假设在2009年1月1日已经符合资本化要求)。2009年工程建设期间共占用了两笔一般借款,两笔借款的情况如下:向某银行长期贷款1000万元,期限为2008年12月1日至2010年12月1日,年利率为7%,按年支付利息;按面值发行公司债券4000万元,于2009年7月1日发行,期限为5年,年利率为10%,按年支付利
23、息。A企业无其他一般借款。不考虑其他因素,则该企业2009年为该办公楼所占用的一般借款适用的资本化率为(9%)。22009年1月1日,大海公司融资租入一栋办公楼,租赁期为8年。该办公楼尚可使用年限为20年。2009年1月20日,开始对该办公楼进行装修,至6月30日装修工程完工并投入使用,共发生资本化支出100万元;预计下次装修时间为2015年6月30日。大海公司上述固定资产装修费用的折旧年限是(6)年。22009年1月1日,甲公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2009年1月1日起必须在该公司连续服务4年,即可自2012年12月31日起根据股价的增长幅度获
24、得现金,该增值权应在2013年12月31日之前行使完毕。2009年12月31日“应付职工薪酬”科目期末余额为100000元。2010年12月31日每份现金股票增值权公允价值为50元,至2010年末有20名管理人员离开甲公司,甲公司估计两年中还将有9名管理人员离开;则2010年12月31日“应付职工薪酬”贷方发生额为(77500)22009年1月1日,甲公司销售一批材料给乙公司,货款为1000000元(含税价)。2009年7月1日,乙公司发生财务困难,无法按合同规定偿还债务,经双方协议,甲公司同意乙公司用产品偿还该应收账款。该产品市价为800000元,增值税税率为17%,产品成本为500000元
25、,增值税发票已开,甲公司已将该产品作为原材料入库。假定甲公司对该应收账款未计提坏账准备,则甲公司该项债务重组损失为(64000)元。22009年1月2日,甲公司以货币资金取得乙公司20%的股权,初始投资成本为2000万元,投资时乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同,可辨认净资产公允价值(等于其账面价值)为8000万元,甲公司取得投资后即派人参与乙公司生产经营决策,但无法对乙公司实施控制。2009年6月甲公司向乙公司销售一批存货,售价为400万元,成本为300万元,截至2009年底,乙公司购入的该批存货已对外销售40%,乙公司2009年实现净利润700万元,假定不考虑所得税等因素
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 2011 会计 继续教育 培训 最新
限制150内