审计知识大全.xls
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_05.gif)
《审计知识大全.xls》由会员分享,可在线阅读,更多相关《审计知识大全.xls(59页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、A.控制环境的质量GarvinB.财务信息的产生和控制GarvinC.采购管理FrankD.库存的管理FrankE.销售/货品计价CatherineF.人际关系管理FubinG.健康安全环境FubinH.财务和资金管理GarvinI.信息系统GarvinJ.生产投资管理GarvinK.与法律/法规的符合性CatherineA.控制环境的质量A.QualityofthecontrolenvironmentI.人人格格和和道道德德价价值值I.IntegrityandethicalvaluesSelfassessment问问题题及及说说明明Pointstobeaddressed自自我我评评级级1.与
2、可接受的商业行为相关的法规是否得以通知和应用,是否是特别采用了全球道德规范或手册的形式作为信息传递的方式?1.Arerulesconcerningacceptablebusinesspracticesdistributedandapplied,inparticularthroughaglobalethicalcharterorahandbookconcerningtheuseofinformationsystems?2.是否会对违背公司政策和法规的行为或者违反行为准则的行为采取合适的惩罚措施?这些惩罚措施是否已在单位内部得以认可?2.Areappropriatemeasurestakeninr
3、esponsetoapossiblebreachofthepoliciesandproceduresadoptedbythecompanyortoaviolationofthecodeofconduct?Aresuchmeasuresformallycommunicatedwithintheunit?3.员工是否会感到压力巨大,不能完成不切实际的任务?尤其是短期内的业务指标?3.Areemployeesputunderpressuretomeetunrealisticperformancetargets,particularlyshort-termearningstargets?II.与与管管
4、理理层层人人员员能能力力相相关关的的义义务务II.Managerscommitmenttocompetency问问题题及及说说明明Pointstobeaddressed4.是否已有完善的工作定义和说明,或者其它信息体系能够帮助确定在各个工作站需要完成的任务?4.Arethereformalizedjobdescriptionsorothersystemshelpingtodefinethetasksperformedateachworkstation?5.在各个工作站完成的各项工作和任务所需具备的知识和技能是否已进行分析和正式确定?5.Havetheknowledgeandskillsrequ
5、iredtocompletethetasksperformedateachworkstationbeenanalysedandformallydefined?6.员工是否具备专业的操作技能或者接受与其职责水平,子公司运作的性质和复杂程度相应的培训?6.Doemployeeshaveexpertiseortrainingcommensuratewiththeirlevelofresponsibilityorthenatureandcomplexityofthesubsidiarysoperations?III.商商业业活活动动的的组组织织架架构构III.Organizationalstructu
6、reofthebusiness问问题题及及说说明明Pointstobeaddressed7.关键管理职位的管理人员的职责是否已得到合理确定?7.Havetheresponsibilitiesofstaffholdingkeymanagementpositionsbeendefinedappropriately?8.公司的管理结构是否会经常调整以适应辅助子公司运作或环境的改变?8.Istheorganizationstructurereviewedfromtimetotimefollowingchangesinthesubsidiarysoperationsorenvironment?9.是否有
7、足够数目的员工能够进行既定的任务,尤其是与监督相关的工作?9.Isthereasufficientnumberofemployeestoperformtheexpectedtasks,particularlyintermsofsupervisoryfunctions?IV.权权利利的的分分配配和和职职责责IV.Separationofpowersandresponsibilities问问题题及及说说明明Pointstobeaddressed10.是否制定了委托授权的程序,这些程序是否已经明确并为雇员所熟知?10.Arethereproceduresfordelegatingauthoritya
8、ndaretheyclearlydefinedandunderstoodbyemployees?11.工作的描述是否明确了与控制制度相关的职责,至少对于管理层各成员以及监督层人员?11.Dojobdescriptionsclearlystatecontrol-relatedresponsibilities,atleastwithregardtomembersofthemanagementteamandsupervisorystaff?12.委托授权是否与相应人员的职责相符?12.Arethedelegationsofauthoritycompatiblewiththeresponsibilit
9、iesassigned?V.人人力力资资源源政政策策及及措措施施V.Humanresourcespoliciesandpractices问问题题及及说说明明Pointstobeaddressed13.对于员工的任命,培训,人员提拔以及员工补贴和福利等事务是否已制定了相应的标准和程序?13.Aretherestandardsandproceduresinplaceforrecruitment,training,staffpromotionandcompensationandbenefits?14.是否制定,更新了员工的绩效评价文件,在制定或更新过程中是否参照了员工的年度评价标准?14.Arepe
10、rformanceevaluationfilesproduced,updatedandtakenintoaccountinemployeesannualevaluationcriteria?VI.管管理理层层人人员员对对内内部部控控制制制制度度的的态态度度VI.Managementsattitudetointernalcontrol问问题题及及说说明明Pointstobeaddressed15.对于内部控制是否制定了定期的自我评价程序?15.Istherearegularself-assessmentprocedureforinternalcontrol?16.管理人员是否意识到了资料保护和保
11、密的必要性?16.Aremanagersawareoftheneedfordataprotectionandconfidentiality?17.管理人员是否能在合理的时间之内纠正内部控制制度所存在的问题?17.Domanagerscorrecttheinternalcontrolfailuresidentifiedwithinreasonabletimeframes?VII.健健康康安安全全环环境境VII.HealthSafetyEnvironment问问题题及及说说明明Pointstobeaddressed18.预防健康和人身安全风险是否已成为公司的一项政策,这项政策是否已成为管理规范(需
12、要达到的目标,需要监测的绩效)?18.DoesthepreventionofHealthandSafetyrisksformpartoftheplantspolicyanddoesitconstituteamanagementcriterion(objectivestobemet,performancetobemonitored)?VIII.欺欺诈诈及及防防止止公公司司资资金金被被恶恶意意盗盗用用VIII.Fraudandtheprotectionofassetsagainstmaliciousacts问问题题及及说说明明Pointstobeaddressed19.整个员工队伍是否已经培训告知
13、在公司运作过程中可能存在的欺诈风险(防止勾结供应商,保护公司专门技术等)?19.Hastheentireworkforcebeentrained/informedabouttheriskoffraudspecifictothecompanysoperations(collusionwithsuppliers,protectionofexpertise,etc.)?20.保护公司资产及专门技术的特殊程序是否已列入了完整多层次的保护方案(尤其是恶意盗用行为等)?20.Arespecialproceduresfortheprotectionofassetsandexpertiseincorporat
14、edwithinacoherentandstructuredframeworkprovidingprotection(notablyagainstmaliciousacts,etc.)?21.员工的数目是否足够实现职权分离政策,尤其是在涉及处理信息体系的各项数据以及清算账目过程之时?21.Areemployeenumbersadequatetoobservethesegregationofdutiesprinciple,especiallywithregardtotheprocessingofITdataandaccountingfunctions?22.关键职位以及帐目清算,采购以及信息体系
15、的人员流动是否通常保持在较低水平?22.Isthelevelofturnoverunusuallylowamongemployeesholdingkeyoperationalpositionsandinareassuchasaccounting,purchasingandIT?CommentsVerifieddocumentAuditEvaluation评评语语文件制度、流程FormalRegulation/procedure实施过程支持文件Documentin daylyoperation补充措施目标评分Target mark暂时无法解决问题解析遗留问题对策B.1.待待审审核核的的控控制制系
16、系统统问问题题及及说说明明关关键键I.未未能能实实现现对对帐帐目目清清算算的的保保护护1.是否明确委托授权程序?该程序是否实施?2.职权分离是否经过审核(例如:执行与监督执行不可由同一人员负责)?3.是否规定了进入账目清算和金融体系的权限(尤其是与确认支付相关的体系),该权限规定是否得以执行?4.存档程序是否与该部门管理人员的职责一致?5.是否与地方性法规关于在进行税务审计之时储存各会计分录相关文件方面的规定相符?6.如果负责人员未能完成其职责,是否有备用的方案用于报告的准备?II.交交易易记记录录的的不不准准确确性性或或不不完完整整性性7.每月和每年的结账分录是否会有清单列出如下条款:供给物
17、质,存货变动,折旧与摊销,预付收益与待摊费用,待开具发票,未接收发票等?8.是否所有的账目都由专门的负责人员审核并归档?9.所有条款的相关会计凭证是否都已系统化归档(法律文件,与财务统计一致的统计基数,等)?10.特殊项目以及对财务报表有实质性影响的项目是否会立即报告高级管理人员?11.是否已制定了资产负债表外委托事项的授权请求书?委托事项的申请书应具有如下内容::l委托授权的原因2受益人3数目t4协议书详情12.在进行审计之时,是否会对规定截止时间点?13.在审计之外的责任和义务(例如:资产负债表之外)是否会编录,归档,分析以及批准?14.试结算表,公司内部结算表,银行结算表与资产负债表和损
18、益表中的对账单是否经审核并归档?III.未未能能达达到到集集团团指指定定的的财财务务报报表表标标准准15.在制定报表的过程中,是否会记录参与人员的名单及其具体负责任务,以及规定类型和数量的经批准的审计条目单?16.是否遵照了由集团制定的报表递交日程表?17.在递交给集团之前,财务经理是否会审核并确认财务报表?18.是否正确采用了集团制定并通用的财务报表的形式?19.由财务审计系统产生的数据是否与每月财务报表所列的数据一致?20.集团要求进行的比较和分析是否进行并归档?IV.审审计计数数据据未未受受控控制制并并缺缺乏乏可可信信度度21.所有账户是否会在每月进行银行对账?22.每月的银行对帐明细表
19、是否会由公司管理层负责人审核?在进行审计之时,每年是否至少有一次由厂长对银行对帐明细表进行审核?23.每月在基本审计系统与子公司审计系统之间的对账是否包括以下条目:-应收账款-应付账款-库存清单24.在基本审计系统与子公司审计系统之间对账所检测到的差异是否会尽快分析并纠正?25.审计系统的数据是否与管理指标体系的数据一致?V.财财务务和和审审计计指指标标体体系系并并未未用用于于指指导导公公司司的的设设备备购购买买与与使使用用26.客户服务水平是否会在每月按照集团的标准进行考核?27.是否已制定了正式的行动方案用于尽可能减少客户逾期付款?28.是否已制定的正式的程序用于处理退款和或客户纠纷?29
20、.是否会在每月制定管理报表以便监督各部门的业绩?A.1.ControlstobetestedSelfassessmentCommentsVerifieddocumentPointstobeaddressed自自我我评评级级评评语语文件制度、流程FormalRegulation/procedureFailuretoprotectaccountingoperations1.Havedelegationsofauthoritybeendefinedformallyandimplemented?2.Isthepropersegregationofdutiesreviewed(e.g.distincti
21、onbetweenthepersonexecutingandpersoncontrollingexecution)?3.Havethelevelsofaccesstothevariousmodulesoftheaccountingandfinancialsystem(notablythosepermittingthevalidationofpayments)beendefinedandapplied?4.Doesthearchivingprocedurecomplywithlocalregulatoryobligations?5.Arethelocalregulationsobservedco
22、ncerningthestorageofdocumentssubstantiatingaccountingentriesintheeventofataxaudit?6.Isthereaback-upsolutionforthepreparationofreportingshouldthepersoninchargefailtofulfillhis/herresponsibilities?Inaccuracyorincompletenessoftherecordingofaccountingtransactions7.Isthereachecklistforallthemonthlyandann
23、ualclosingentriesrequired:provisions,inventorychanges,depreciationandamortization,prepaidincomeandexpense,invoicestoberaised,invoicesnotyetreceived,etc.?8.Arealltheaccountsdocumentedandapprovedbyanauthorizedemployee?9.Areprovisionssystematicallydocumentedwithrelevantaccountingvouchers(legaldocuments
24、,calculationbasereconciledwiththefinancialaccounts,etc.)?10.AreexceptionalitemsandthosewithamaterialimpactonthefinancialstatementsreportedimmediatelytoSeniorManagement?11.Istherearequestformforauthorizationofoff-balancesheetcommitments?Thecommitmentrequestformshouldfeaturethefollowingitems:1.Reasons
25、forthecommitment2.Beneficiary3.Amount4.Detailsoftheagreement12.Isthereacontrolverifyingcompliancewiththecut-offpointrulewhenaccountingforevents?13.Areobligationsandcommitmentsnotenteredintheaccounts(i.e.off-balancesheet)catalogued,documented,analysedandapproved?14.Isreconciliationoftrialbalances,int
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 审计 知识 大全
![提示](https://www.deliwenku.com/images/bang_tan.gif)
限制150内