带钢公司内部控制的内部环境.docx
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1、泓域/带钢公司内部控制的内部环境带钢公司带钢公司内部控制的内部环境内部控制的内部环境目录目录一、产业环境分析.2二、必要性分析.4三、项目基本情况.5四、有效内部环境的属性.10五、内部环境如何发挥作用.14六、发展战略.15七、社会责任.19八、我国的借鉴与创新.22九、企业风险管理框架:内部环境的成熟.24十、组织机构管理.25劳动定员一览表.26十一、发展规划分析.28十二、SWOT 分析说明.31泓域/带钢公司内部控制的内部环境一、产业环境分析产业环境分析2019 年,坚持稳中求进工作总基调,深入贯彻新发展理念,落实高质量发展要求,深化供给侧结构性改革,统筹推进稳增长、促改革、调结构、
2、惠民生、防风险、保稳定,全力建设“高质量产业之区、高品质宜居之城”,经济高质量发展动能持续增强,社会大局保持和谐稳定,人民群众获得感、幸福感、安全感显著提升。2020 年,是“十三五”规划的收官之年,是全面建成小康社会的决胜之年。当前,世界经济格局复杂多变,但中国稳中向好、长期向好的基本态势没有改变,坚持从全局谋划一域、以一域服务全局,对标对表抓落实,沉心静气谋发展,努力推动经济社会各项事业再上台阶。带钢是各类轧钢企业为了适应不同工业部门工业化生产各类金属或机械产品的需要而生产的一种窄而长的钢板。带钢一般成卷供应,具有尺寸精度高、力学性能优、表面质量好、便于加工等优点,可用来制造焊管、垫圈、轮
3、圈、链条、卡箍、锯条、刀片、五金件等产品,被广泛应用在家电制造、汽车工业、机械制造、建筑工业、日用五金等领域。受供给侧改革政策的影响,我国钢铁行业落后产能持续退出,2017 年以来,带钢行业产能下降,开工率逐步提升,产量保持增长但泓域/带钢公司内部控制的内部环境增速放缓。同时,我国环保督察日益严格,带钢行业限产现象增多,而带钢行业下游需求不断增加,使得带钢整体库存处于偏低水平。在此情况下,2017 年下半年以来,我国带钢行业景气度整体处于较高水平,企业盈利能力增强。2019 年,我国带钢行业产能在 1.48 亿吨左右。北方地区是我国带钢行业的主要集中地,京津冀地区带钢产能占据了国内总产能的绝大
4、部分,占比达到 85%左右。其中,河北省是我国带钢生产大省,对全国带钢供应起到决定性作用。我国带钢行业区域集中度高。按照轧制方法来划分,带钢可以分为热轧带钢和冷轧带钢两大类。热轧带钢可以直接使用,用于生产焊接钢管,自行车车架、轮圈和链条,以及锯条、刀片等产品,也可以作为冷轧带钢原料使用。其中,焊接钢管是热轧带钢最大需求市场,消费占比达到 49%;其次是冷轧带钢领域,消费占比为 21%。热轧带钢可广泛应用在家电、汽车、建筑等领域,市场前景良好。冷轧带钢是以热轧带钢和钢板为原料,采用冷轧方式制成的产品,其尺寸精度、表面质量、力学性能等优于热轧带钢,被广泛应用在包装、机械、仪表、家电、汽车、建筑、航
5、空等领域。我国经济增速放缓,正在由高速度向高质量转型,电子信息、精密仪器、航空航天等高科技产业规模不断扩大,技术不断进步,将会带动市场对冷轧泓域/带钢公司内部控制的内部环境带钢的需求持续增长。在供给侧改革与环保政策的推动下,我国带钢行业产能下降,而下游需求却在不断增加,尽管带钢行业开工率提升,但整体库存仍处于偏低水平,因此行业景气度持续处于较高水平,企业盈利能力增强。2019 年,我国带钢产能小幅回升,预计未来五年内带钢产能将继续保持平稳或小幅增长态势,行业较好的景气度有望持续。二、必要性分析必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业,公司已建立良好的品牌形象和较高的市
6、场知名度,产品销售形势良好,产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展,公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段,不断挖掘产能潜力,但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设,公司将有效克服产能不足对公司发展的制约,为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级,公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动,不断研发新产泓域/带钢公司内部控制的内部环境品,提升产品精密化程度,将产品质量水平提升到同类产品的领先水准,提高生产的灵活性和适应性
7、,契合关键零部件国产化的需求,才能在与国外企业的竞争中获得优势,保持公司在领域的国内领先地位。三、项目基本情况项目基本情况(一)项目承办单位名称xx 投资管理公司(二)项目联系人向 xx(三)项目建设单位概况企业履行社会责任,既是实现经济、环境、社会可持续发展的必由之路,也是实现企业自身可持续发展的必然选择;既是顺应经济社会发展趋势的外在要求,也是提升企业可持续发展能力的内在需求;既是企业转变发展方式、实现科学发展的重要途径,也是企业国际化发展的战略需要。遵循“奉献能源、创造和谐”的企业宗旨,公司积极履行社会责任,依法经营、诚实守信,节约资源、保护环境,以人为本、构建和谐企业,回馈社会、实现价
8、值共享,致力于实现经济、环境和社会三大责任的有机统一。公司把建立健全社会责任管理机制泓域/带钢公司内部控制的内部环境作为社会责任管理推进工作的基础,从制度建设、组织架构和能力建设等方面着手,建立了一套较为完善的社会责任管理机制。未来,在保持健康、稳定、快速、持续发展的同时,公司以“和谐发展”为目标,践行社会责任,秉承“责任、公平、开放、求实”的企业责任,服务全国。公司始终坚持“人本、诚信、创新、共赢”的经营理念,以“市场为导向、顾客为中心”的企业服务宗旨,竭诚为国内外客户提供优质产品和一流服务,欢迎各界人士光临指导和洽谈业务。公司全面推行“政府、市场、投资、消费、经营、企业”六位一体合作共赢的
9、市场战略,以高度的社会责任积极响应政府城市发展号召,融入各级城市的建设与发展,在商业模式思路上领先业界,对服务区域经济与社会发展做出了突出贡献。(四)项目实施的可行性1、不断提升技术研发实力是巩固行业地位的必要措施公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断扩大,公司产品不断往精密化、智能化方向发展,投资项目的建设,将支持公司在相关领域投入更多的人力、物力和财力,进一步提升公司研发实力,加快产品开发速度,持续优化产品结构,满足行业发展泓域/带钢公司内部控制的内部环境和市场竞争的需求,巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位,为建设国际一流的研发平台提供充实保障。2、公司行业地位突出,项
10、目具备实施基础公司自成立之日起就专注于行业领域,已形成了包括自主研发、品牌、质量、管理等在内的一系列核心竞争优势,行业地位突出,为项目的实施提供了良好的条件。在生产方面,公司拥有良好生产管理基础,并且拥有国际先进的生产、检测设备;在技术研发方面,公司系国家高新技术企业,拥有省级企业技术中心,并与科研院所、高校保持着长期的合作关系,已形成了完善的研发体系和创新机制,具备进一步升级改造的条件;在营销网络建设方面,公司通过多年发展已建立了良好的营销服务体系,营销网络拓展具备可复制性。带钢是各类轧钢企业为了适应不同工业部门工业化生产各类金属或机械产品的需要而生产的一种窄而长的钢板。带钢一般成卷供应,具
11、有尺寸精度高、力学性能优、表面质量好、便于加工等优点,可用来制造焊管、垫圈、轮圈、链条、卡箍、锯条、刀片、五金件等产品,被广泛应用在家电制造、汽车工业、机械制造、建筑工业、日用五金等领域。(五)项目建设选址及建设规模泓域/带钢公司内部控制的内部环境项目选址位于 xxx(以最终选址方案为准),占地面积约 71.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越,交通便利,规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备,非常适宜本期项目建设。项目建筑面积 80772.17,其中:主体工程 52421.77,仓储工程 16098.86,行政办公及生活服务设施 9121.89,公共工程3129.65。(六)项目总投资及资
12、金构成1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资 33081.20 万元,其中:建设投资 25142.16万元,占项目总投资的 76.00%;建设期利息 583.44 万元,占项目总投资的 1.76%;流动资金 7355.60 万元,占项目总投资的 22.23%。2、建设投资构成本期项目建设投资 25142.16 万元,包括工程费用、工程建设其他费用和预备费,其中:工程费用 22380.27 万元,工程建设其他费用1996.24 万元,预备费 765.65 万元。(七)资金筹措方案本期项目总投资 33081.20 万元,其中申请银行长期
13、贷款 11907.05万元,其余部分由企业自筹。泓域/带钢公司内部控制的内部环境(八)项目预期经济效益规划目标1、营业收入(SP):64000.00 万元。2、综合总成本费用(TC):53518.25 万元。3、净利润(NP):7657.40 万元。4、全部投资回收期(Pt):6.67 年。5、财务内部收益率:15.60%。6、财务净现值:1856.87 万元。(九)项目建设进度规划本期项目按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进行建设,本期项目建设期限规划 24 个月。(十)项目综合评价主要经济指标一览表主要经济指标一览表序号序号项目项目单位单位指标指标备注备注1占地面积47333.0
14、0约 71.00 亩1.1总建筑面积80772.17容积率 1.711.2基底面积26979.81建筑系数 57.00%1.3投资强度万元/亩350.572总投资万元33081.202.1建设投资万元25142.162.1.1工程费用万元22380.272.1.2工程建设其他费用万元1996.24泓域/带钢公司内部控制的内部环境2.1.3预备费万元765.652.2建设期利息万元583.442.3流动资金万元7355.603资金筹措万元33081.203.1自筹资金万元21174.153.2银行贷款万元11907.054营业收入万元64000.00正常运营年份5总成本费用万元53518.256
15、利润总额万元10209.877净利润万元7657.408所得税万元2552.479增值税万元2265.7510税金及附加万元271.8811纳税总额万元5090.1012工业增加值万元17855.4513盈亏平衡点万元24892.57产值14回收期年6.67含建设期 24 个月15财务内部收益率15.60%所得税后16财务净现值万元1856.87所得税后四、有效内部环境的属性有效内部环境的属性组织的董事会和执行管理层构建控制环境。不过需要说明的是没有一个绝对正确的内部环境,但存在有效的内部环境属性。这些属性可以采用许多不同的方法得到执行。有些属性是共同的,但是大部分属性将根据组织情况而选择不同
16、的实施方法。泓域/带钢公司内部控制的内部环境一个有效的内部环境的属性主要包括以下内容。1、行为守则政策几乎所有组织都承认制定行为守则政策的必要性。行为守则政策是指管理层对行为的定义,所有员工,包括执行管理层应当证实履行了他们的日常职责。2、企业的价值观公司确定的愿景是组织目标的理想化表述。例如 Alibaba 的愿景为“旨在构建未来的商务生态系统。我们的愿景是让客户相会、工作和生活在阿里巴巴,并持续发展最少 102 年”。在实现愿景方面,公司需要建立其希望融合到操作程序中的价值观。例如,阿里巴巴集团的 6 个价值观对于我们如何经营业务、招揽人才、考核员工以及决定员工报酬等方面具有指导性作用,具
17、体包括如下内容。(1)客户第一:客户是衣食父母。(2)团队合作:共享共担,平凡人做非凡事。(3)拥抱变化:迎接变化,勇于创新。(4)诚信:诚实正直,言行坦荡。(5)激情:乐观向上,永不言弃。(6)敬业:专业执着,精益求精。泓域/带钢公司内部控制的内部环境这些价值观需要被融合到执行工作和制定决策中去。例如阿里巴巴以客户第一为目标,马云在 2014 年赴美上市前向员工发布邮件,上市后仍坚持客户第一,员工第二,股东第三的原则。3、首席执行官成为楷模组织的高级职员应当以言传身教的方式教导所有员工遵守行为法则。对“首席执行官成为楷模”最好的描述是首席执行官必须“言行一致”。换句话说,如果首席执行官希望员
18、工在公务旅行中遵守财务的限制性规定,例如,出差乘坐飞机的二等舱,那么除非有一个可以不这样做的商务理由,否则,首席执行官应当遵守规定。如果首席执行官希望公司中的每个员工根据内部控制的原则接受培训,那么,首席执行官也应当参加此类培训。如果首席执行官想要成为一个楷模他必须以自身的表现和态度告诉组织内所有员工应该怎么做。4、组织结构(职责分离)董事会和高级管理层必须设定组织的结构,并进行适当的职责分离,以便能以高效和便捷的方式完成组织的使命。尽管不存在应用于所有组织的“正确”组织结构,然而,在 COSO 内部控制整合框架中所包含的指南提供了被认为是好的组织结构的指引。该指南的描述如下:组织结构应当既不
19、能太简单,以至于无法适当地监督企业的活动,也不能太复杂,以至于禁止必要的信息流。主泓域/带钢公司内部控制的内部环境管人员应当完全了解他们的控制责任,并且具有与他们职务相匹配的经验和知识。有效组织的五个特征包括以下几方面。(1)整个组织结构应当是有能力提供管理其活动所必需的信息流;(2)应当界定主要经理们的职责和他们对这些职责的理解;(3)报告关系是适当的;(4)应当根据变化的情况对组织结构做出修正;(5)在管理和监督能力方面,有足够的熟练技工执行组织的各项活动。5、人员的胜任能力所有的内部控制都是针对“人”这一特殊要素而设立和实施的,再好的制度也必须有人去执行,可以说,人员的品行和素质是内部控
20、制效果的一个决定性因素。因此,人的品行和能力是决定性的内部环境因素。另外,员工的品德与能力既是决定性的内部环境因素,直接影响着内部控制其他要素的建设和运行;也是根本性的内部环境因素,影响着其他控制环境因素的优劣。企业没有德才兼备的决策人员,就不可能制定出科学合理的发展战略;没有德才兼备的治理人员特别是独立董事,治理层就不可能有效地履行对内部控制的治理、指导和监督职责;没有德才兼备的管理人员特别是高级管理人员,管理泓域/带钢公司内部控制的内部环境层就不可能有合理的管理理念和经营风格。在企业的各类人员中,董事和高级管理人员的品德和能力格外重要,它不仅直接影响治理层对内部控制监督与指导职责的履行,管
21、理层对企业经营管理“基调”的设定,而且影响到他们对其他员工的招聘、任用、考核,从而影响其他员工的品德与能力。员工的品德是企业的重要资源。COSO(1992)框架认为“经营良好的企业的管理人员已越来越接受道德是值得的的观点一道德行为是一项很好的业务”。员工品德影响着内部控制其他构成要素的设计、执行和监控。“内部控制的有效性不可能脱离建立、执行和监控它们的人员的诚信和道德价值观。”6、其他方面很多因素都会影响内部环境有效性,除了行为守则政策、企业的价值观、首席执行官成为楷模等属性之外,还包括职责与权力的特别委派和沟通、一般授权与责任制、内部审计、资产保护和规定的流程等。五、内部环境如何发挥作用内部
22、环境如何发挥作用内部环境经常被称为公司治理的一部分,并且被视为是将那不同的相关活动维系在一起的“胶水”。也许你正在某种环境中工作,已经识别出无法很好开展工作的有关活动。例如,一个部门可能急需某泓域/带钢公司内部控制的内部环境种产品,但无法立刻得到,因为在适当的采购计划文书完成审批之前,采购部门不能订购相关产品。我们举一个简单的例子来说明内部环境是如何为保证所有团队在一起工作并为完成组织使命提供基础的。案例中是一个零售组织典型的商业循环。该组织采购商品用于销售;采购的商品销售给客户;开发票给客户;然后回收资金。收回的资金再次被用于重复这样的循环周期。内部环境有助于保证为相关的但又各自不同的活动建
23、立重叠的控制目标。例如,某一重叠的控制目标包括为销售给客户的所有物品开出发票,并且不再采购那些客户不需要的物品。六、发展战略发展战略企业发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上,制订并实施的长远发展目标与战略规划。制订明确、稳定、符合实际的发展战略可以防止公司盲目发展、过度扩张或发展滞后。企业作为市场经济的主体,要想求得长期生存和持续发展,关键在于制订并有效实施适应外部环境变化和自身实际情况的发展战略。发展战略主要是由企业的最高层制订,经过战略议题分析,集团战略制订,事业部战略制订,战略质询、审批、公布再到战略实施和最后的反馈控制,每一个环节都由战略制订者根据企业自
24、身的情泓域/带钢公司内部控制的内部环境况客观地分析制订。企业还应针对战略实施过程进行动态监控与报告,并建立、健全战略评估制度。一个现代企业,如果没有明确的发展战略,就不可能在当今激烈的市场竞争和国际化浪潮冲击下求得长远发展。(一)发展战略阶段为了加强对企业发展战略规划的内部控制,明确发展战略的整个流程,企业可以将发展战略规划的程序大致划分为战略制订、战略实施两个大的阶段,其中战略实施中包含了实施后的战略评估与调整。发展战略是公司围绕主经营业务,在对现实状况和未来形势进行综合分析和科学预测的基础上,制订并实施的具有长期性和根本性的发展目标与战略规划。1、战略制定阶段一个正确的战略形成需要企业先提
25、出一个合理的战略目标。企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制订发展目标。企业在制订发展目标的过程中,应该综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。根据上述因素以及企业管理层人员的经验和专业知识拟定出一个合理的战略目标。泓域/带钢公司内部控制的内部环境企业应当根据发展目标制订战略规划。战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度,确定每个发展阶段具体目标、工作任务和实施路径。也就是说,战略对于企业的指导是一个过程,而不是企业一下子就能达到战略所要求的目标。所以这个过程需要一个完整、明确的规划。企业应当在董
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