内部控制规范-货币资金8231.pdf
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1、.优选文档 附件 2:第章 总 则 第条 为了强化对单位货币资金的内部控制和管理,保证货币 资金的平安,依据X 会计法 和 内部会计控制标准根本标准 等法律法规,制定本标准。第二条 本标准所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款 和其他货币资金。第三条 本标准合用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业 单位和其他经济组织(以下统称单位)。第四条 X 有关部门可以依据国家有关法律法规和本标准,制定 本部门或者本系统的货币资金内部控制规定。各单位应当依据国家有关法律法规和本标准,结合部门或者系统的 货币资金内部控制规定,建立合适本单位业务特点和管理要求的货币 资金内部控制制度,并组织实施。第五条
2、 单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和 有效实施以及货币资金的平安完整负责。第二章 岗位分工及授权批准 第六条 单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部 门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互别.优选文档 离、制约和监督。出纳人员不患上兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债 权债务账目的登记工作。单位不患上由一人办理货币资金业务的全过程。第七条 单位办理货币资金业务,应当配备合格的人员,并依据 单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德 水平。第八条 单
3、位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明 确审批人对货币资金业务的授权批准方法、权限、程序、责任和相关 控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。第九条 审批人应当依据货币资金授权批准制度的规定,在授权 范围内进行审批,不患上超越审批权限。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金 业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权 拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门汇报。第十条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。(一)支付申请。单位有关部门或者个人用款时,应当提前向审批人 提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方法等
4、 内容,并附有效经济合约或者相关证明。(二)支付审批。审批人依据其职责、权限和相应程序对支付申请.优选文档 进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复 核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续 及相关单证是否齐备,金额计算是否精确,支付方法、支付单位是否 妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。(四)办理支付。出纳人员应当依据复核无误的支付申请,按规定 办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。第十一条 单位对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策 和审批,并建立责任追究制度,防
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