工程项目内部控制制度8033.pdf
《工程项目内部控制制度8033.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《工程项目内部控制制度8033.pdf(11页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、 第一条 为了加强公司对工程项目的内部控制,防止并发现和纠正工程项目业务 实施和管理中的各种差错与舞弊,提高资金使用效益,根据国家有关法律 法规和企业内部控制基本规范,制定本制度。第二条 本制度所称工程项目,是指公司根据经营管理需要,自行或者委托其他 单位进行设计、建造、安装和修护,以便形成新的固定资产或者维护、提升 既有固定资产性能的活动。工程项目不包括小额(普通为100,000 元以下)车辆修理、房屋维修、设备维修等。第三条 公司在工程项目管理过程中,至少应关注涉及工程项目的下列风险:1、工程项目违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信 誉损失。2、工程项目未经适当审批或者超越授权
2、审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。3、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,决策不当,盲目 上马,可能导致难以实现预期效益或者项目失败。4、工程项目概预算编制不当和执行不力,可能造成工程项目建造成 本的增加。5、工程项目成本失控,可能造成公司经营管理效益和效率低下。6、工程物资质次价高,工程监理不到位,项目资金不落实,可能导 致工程质量低劣,进度延迟或者中断。7、竣工验收不规范,最终把关不严,可能导致工程交付使用后存在 重大隐患。8、工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整,可能导 致公司资产账实不符或者资产损失。第四条 公司在建立与实施工程项目内部控制过程中,至少应
3、强化对下列关键方 面或者关键环节的控制:1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范,机构设置和人员配 备应科学合理。2、工程项目的决策依据应充分适当,决策过程应科学规范。3、概预算编制的依据、内容、标准应明确规范。4、委托其他单位承担工程项目时,相关的招标程序和合同协议的签 订、管理程序应明确。5、价款支付的方式、金额、时间进度应明确。6、竣工决算环节的控制流程应科学严密,竣工清理范围、竣工决算 依据、决算审计要求、竣工验收程序、资产移交手续等应明确。7、工程项目的确认、计量和报告应符合企业会计准则和企业 会计准则应用指南的规定。第五条 不相容岗位分离 1、项目建议、可行性研究人员与项目决策人
4、员分离;2、概预算编制人员与审核人员分离;3、项目实施人员与价款支付人员分离;4、竣工决算人员与审计人员分离。第六条 业务归口办理 1、公司的工程项目组织与实施由工程部归口办理;2、工程项目价款支付,由公司财务部归口办理;3、财务部设置工程项目核算岗位,办理工程项目会计核算业务。第七条 经办和核算工程项目业务人员的素质要求 1、具备良好的职业道德和业务素质;2、熟悉国家有关的法律法规及工程项目管理方面的专业知识;3、符合公司规定的岗位规范要求。第八条 相关部门职责 1、工程部(1)受理项目申请和项目建议;(2)组织项目的可行性论证和评估;(3)组织或者委托招标;(4)办理工程开工的前期工作;(
5、5)组织编制概、预算;(6)组建项目管理机构;(7)监督工程质量进度;(8)审核工程结算(工程量);(9)组织项目后评价;(10)其他职责。2、财务部门(1)参预工程项目的可研论证与评估、决算事项;(2)工程项目核算;(3)工程价款支付;(4)参预工程概预算、结算审核;(5)参预工程建设监督。3、审计部门(1)工程审计和委托工程审计;(2)合同审计;(3)参预工程项目的可研论证与评估、决算事项;(4)参预工程建设监督。第九条 授权审批和权责划分 1、授权方式(1)公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决议;(2)公司对董事长和总经理的授权,由公司董事会决议;(3)总经理对下属的授权以年度授
6、权书。2、权限 3、批准和越权批准处理(1)审批人根据公司对工程项目相关业务授权批准制度的规定,在 授权范围内进行审批,不得超越审批权限;(2)经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见办理工程项目业 务;(3)对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务,经办人有权拒 绝并应拒绝办理,并及时向审批人的上一级授权部门报告。第十条 工程项目决策控制程序图 项目建议 NO 是否立YS 可行 分项析目、立目评估 审批权限 单项工程 500 万元以上 单项工程 500 万元以下(1)一个工程项目或者在设计、技术、功能最 终用途等方面密切相关的多项工程的工程造 价达到或者超过公司净资产的 10%以上;(2)工
7、程项目建成使公司的主业或者产业结构 发生重大变化;(1)单项 200 万元以上至净资产 10%以下;(2)对报股东大会审批的工程项目事前提出 预案,经董事会决议通过后;报股东大会审 批。预算外单项 50 万元至 200 万元,年预算外累 计不超过 500 万元 (1)年度预算内工程项目;(2)预算外单项 50 万元以下,年预算外累 计不超过 200 万元。(1)签署(由股东大会批准的项目);(2)授权总经理签署(普通项目)。(1)按授权签署。(1)按公司授权范围审批。项 目 一、工程立项 二、工程审批 三、工程项目 外包合同签 署 四、工程项目 建设过程事 务 审批人 董事长 总经理 股东大会
8、 董事会 董事长 总经理 董事长 总经理 授权审批人 是否合YS 项目审批 是否通 ES 项目实施 NO NO 第十一条 工程项目决策控制程序要求 业务操作 1、项目立项 操作人 董事长或者 总经理 控制要求(1)项目必须符合公司的发展需要,项目应是必要 和可行的;(2)项目立项前已进行了初步调查研究,并由相关 部门编制项目建议书,无项目建议书普通不予立项。(1)可行性分析应由基建、营销、生产技术、财务 等部门派员参加;2、可行性研究 3、项目评估 4、项目审批 由工程部 门会同相关部 门 由工程部 门组织相关专 家 股东大会 董事会 董事长 总经理(2)对项目的必须性和可行性进一步进行研究和
9、分 析:市场研究分析;技术分析;财务经济分析等。(3)编制项目可行性研究报告。(1)评估人员应由工程、技术、财会等相关专家参 加;(2)对可研报告的完整性、客观性进行技术经济分 析和评审;(3)出具评审意见。(1)对项目的必要性、可行性和项目风险进行再评 估;(2)对项目是否审批进行发言表决;(3)项目通过必须符合董事会、股东大会的议事规 则;(4)对项目审批过程和结果记录并存入档案;(5)项目决策改变,必须按项目审批的程序执行,不得由一人单独决策或者擅自改变决策。第十二条 招标范围 公司除下列情形外,所有工程项目均采用招标方式确定施工单位:(1)自营项目;(2)小型项目,且按国家及地方政府规
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 工程项目 内部 控制 制度 8033
限制150内