y定稿1-2018.9.18中国税收:税费计算与申报(第3版)项目一-税收基础.pptx
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1、 中国税收:中国税收:税费计算与申报(第税费计算与申报(第3 3版)版)(根据全面营改增、增值税新税率、(根据全面营改增、增值税新税率、新个人所得新个人所得税法税法等最新税收政策编写)等最新税收政策编写)梁文涛梁文涛 主编主编中国人民大学出版社中国人民大学出版社20182018年年9 9月第月第3 3版版邮箱:邮箱:任课教师任课教师交流交流qqqq群号是:群号是:498267290498267290(仅供教师加入(仅供教师加入,加入时请说明单位、姓名,加入时请说明单位、姓名)中国税收:税费计算与申报中国税收:税费计算与申报(第三版)(第三版)“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划
2、教材适用学生层次:高职高专适用学生层次:高职高专作者:梁文涛作者:梁文涛 主编主编出版时间:出版时间:2018年年9月第月第3版版(根据全面营改增、增值税新税率、(根据全面营改增、增值税新税率、新个人所得税法新个人所得税法等最新税收政策编等最新税收政策编写)写)出出 版版 社:中国人民大学出版社社:中国人民大学出版社定定 价:价:38元元ISBN:978-7-300-26209-3丛丛 书书 名:名:“十二五十二五”职业教育国家规职业教育国家规划教材划教材/21世纪高职高专精品教材世纪高职高专精品教材新税制纳税操作实务系列新税制纳税操作实务系列 郑重声明:郑重声明:1.1.本课件以及教材的内容
3、是作者的本课件以及教材的内容是作者的研究成果,版权所有。严禁剽窃、研究成果,版权所有。严禁剽窃、抄袭、转载。抄袭、转载。2.2.不要将此课件泄露给他人。不要将此课件泄露给他人。梁文涛,著名财税专家,注册税务师、注册纳税筹划师,潍坊市社会科学研究十佳梁文涛,著名财税专家,注册税务师、注册纳税筹划师,潍坊市社会科学研究十佳拔尖人才,潍坊市中青年社会科学研究十佳拔尖人才,潍坊市会计领军人才,拔尖人才,潍坊市中青年社会科学研究十佳拔尖人才,潍坊市会计领军人才,“潍坊市潍坊市社会科学专家基层行社会科学专家基层行”首批专家,潍坊市社科联首批特约研究员,省级精品课程首批专家,潍坊市社科联首批特约研究员,省级
4、精品课程税务税务核算与实务核算与实务负责人。就职于多家企事业单位,擅长税务会计与筹划理论与实践,长期负责人。就职于多家企事业单位,擅长税务会计与筹划理论与实践,长期从事税务会计与筹划的教学、培训、科研、咨询与实战工作。主要研究方向:税务会计、从事税务会计与筹划的教学、培训、科研、咨询与实战工作。主要研究方向:税务会计、纳税筹划等。纳税筹划等。截至截至20182018年年9 9月,出版专著月,出版专著企业纳税筹划方案设计企业纳税筹划方案设计、企业纳税方案优化设计企业纳税方案优化设计120120例例、财税名家手把手教你算税、报税和缴税:实战与操作版财税名家手把手教你算税、报税和缴税:实战与操作版3
5、 3部;主编教材部;主编教材税务会计实务税务会计实务、纳税筹划纳税筹划、税法税法、中国税制中国税制、税务会计实训税务会计实训、企业纳税核算与申报企业纳税核算与申报、企业纳税核算与申报综合实训企业纳税核算与申报综合实训、财务管理实务财务管理实务等等3030余部。主编的余部。主编的企业纳税实务企业纳税实务、企业纳税实务习题与实训企业纳税实务习题与实训、中国税收中国税收3 3部教部教材入选第一批教育部材入选第一批教育部“十二五十二五”职业教育国家规划教材;主持职业教育国家规划教材;主持“山东省软科学研究计划山东省软科学研究计划资助项目资助项目”营业税改征增值税后的相关企业税收政策应用研究营业税改征增
6、值税后的相关企业税收政策应用研究(项目编号:(项目编号:2013RKA070102013RKA07010)等省部级、市厅级课题)等省部级、市厅级课题3 3项,参与省部级、市厅级课题项,参与省部级、市厅级课题5 5项;在项;在财会月财会月刊刊、企业管理企业管理、会计之友会计之友、财会通讯财会通讯、注册税务师注册税务师等各类报刊杂志等各类报刊杂志发表财税专业论文发表财税专业论文120120余篇,其中,在全国中文核心期刊发表论文余篇,其中,在全国中文核心期刊发表论文8080余篇;余篇;不同运输不同运输方式购销业务会计处理及其选择方式购销业务会计处理及其选择等等1010项成果分别获山东软科学优秀成果二
7、等奖项成果分别获山东软科学优秀成果二等奖1 1项,项,山东省社会科学普及与应用优秀作品二等奖山东省社会科学普及与应用优秀作品二等奖1 1项,山东高等学校优秀科研成果奖二等奖、项,山东高等学校优秀科研成果奖二等奖、三等奖各三等奖各1 1项,潍坊市社会科学优秀成果二等奖项,潍坊市社会科学优秀成果二等奖3 3项、三等奖项、三等奖3 3项;项;企业纳税筹划风险企业纳税筹划风险的五种应对策略的五种应对策略等等8 8篇论文分别被人大报刊复印资料篇论文分别被人大报刊复印资料财务与会计导刊财务与会计导刊、财政与财政与税务税务全文转载。全文转载。项目一项目一 税收基础税收基础任务一 税收认知任务二 税收制度的构
8、成要素认知任务三 我国的税收管理体制认知项项目目内内容容 【职业能力目标】【职业能力目标】(1 1)能识记税收的含义、税收的特征、我国目前各)能识记税收的含义、税收的特征、我国目前各行业的税收体系。行业的税收体系。(2 2)能明确税收的起源与发展、税收的职能与作用、)能明确税收的起源与发展、税收的职能与作用、税收与税法的关系、税法的构成要素、税务机构的税收与税法的关系、税法的构成要素、税务机构的设置。设置。(3 3)能对税收进行分类、对税收征收管理范围进行)能对税收进行分类、对税收征收管理范围进行划分、对中央政府与地方政府税收收入进行划分。划分、对中央政府与地方政府税收收入进行划分。【项目引例
9、项目引例】全额累进税率和超额累进税率的全额累进税率和超额累进税率的运用运用纳税人张三某月应纳税所得额为纳税人张三某月应纳税所得额为6 000元。全额累进税率表元。全额累进税率表和超额累进税率表分别见和超额累进税率表分别见表表1-1和和表表1-2。表表1-1 1-1 三级全额累进税率表三级全额累进税率表级数数全月全月应纳税所得税所得额(元)(元)税率(税率(%)15000以下(含)以下(含)1025000(不含)(不含)20000(含)(含)20320000(不含)以上(不含)以上30表表1-2 1-2 三级超额累进税率表三级超额累进税率表级数数全月全月应纳税所得税所得额(元)(元)税率税率(%
10、)速算扣除数速算扣除数15000以下(含)以下(含)10025000(不含)(不含)20000(含)(含)20500320000(不含)以上(不含)以上302500【工作要求工作要求】1.1.若采用全额累进税率,计算张三当月的应纳税额。若采用全额累进税率,计算张三当月的应纳税额。2.2.若采用超额累进税率,计算张三当月的应纳税额。若采用超额累进税率,计算张三当月的应纳税额。【项目引例解析项目引例解析】见本项目的任务二见本项目的任务二任务一任务一 税收认知税收认知一、税收的含义一、税收的含义税收是国家为行使其职能、满足社会公共需要,凭借公税收是国家为行使其职能、满足社会公共需要,凭借公共权力,按
11、照法律所规定的标准和程序,参与国民收入共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地且较为固定地取得财政收入的一分配,强制地、无偿地且较为固定地取得财政收入的一种方式。种方式。强制性无偿性固定性二、税收的特征二、税收的特征三、税收的起源与发展三、税收的起源与发展(一)税收的产生(一)税收的产生(二)税收的发展二)税收的发展四、税收的职能与作用四、税收的职能与作用(一一)税收的职能税收的职能1.1.税收的组织财政收入职能税收的组织财政收入职能2.2.税收的调节社会经济职能税收的调节社会经济职能3.3.税收的监督管理职能税收的监督管理职能(二二)税收的作用税收的作用五、税收的
12、分类五、税收的分类(一)按征税对象性质分类(一)按征税对象性质分类流流转税税所得税所得税财产税税行行为税税资源税源税特定目特定目的税的税(1 1)流转税)流转税流转税是指以商品或劳务买卖的流转额为征税对象征收的各流转税是指以商品或劳务买卖的流转额为征税对象征收的各种税,如增值税、消费税、关税等。这些税种是在生产、流种税,如增值税、消费税、关税等。这些税种是在生产、流通或服务领域,按照纳税人取得的销售收入或营业收入等流通或服务领域,按照纳税人取得的销售收入或营业收入等流转额征收,其特点是与商品生产、流通、消费有密切关系。转额征收,其特点是与商品生产、流通、消费有密切关系。(2 2)所得税)所得税
13、所得税是指以所得额为征税对象征收的各种税,其中,所得所得税是指以所得额为征税对象征收的各种税,其中,所得额一般情况下是指全部收入减除为取得收入耗费的各项成本额一般情况下是指全部收入减除为取得收入耗费的各项成本费用后的余额,主要包括企业所得税、个人所得税等。费用后的余额,主要包括企业所得税、个人所得税等。(3 3)财产税)财产税财产税是指以纳税人拥有或支配的财产为征税对象征收的各财产税是指以纳税人拥有或支配的财产为征税对象征收的各种税,如房产税、车船税等。种税,如房产税、车船税等。(4 4)行为税)行为税行为税是指以纳税人发生的某种行为为征税对象征收的行为税是指以纳税人发生的某种行为为征税对象征
14、收的各种税,如印花税、契税等。各种税,如印花税、契税等。(5 5)资源税)资源税资源税是指以各种应税自然资源为征税对象征收的各种资源税是指以各种应税自然资源为征税对象征收的各种税,如资源税、土地增值税和城镇土地使用税等。税,如资源税、土地增值税和城镇土地使用税等。(6 6)特定目的税)特定目的税特定目的税是指为了达到某种特定目的,对特定对象和特定目的税是指为了达到某种特定目的,对特定对象和特定行为征收的一种税,如车辆购置税、耕地占用税、城特定行为征收的一种税,如车辆购置税、耕地占用税、城市维护建设税和烟叶税等。市维护建设税和烟叶税等。(二)按计税依据分类(二)按计税依据分类从价税以征税以征税对
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- 定稿 2018.9 18 中国 税收 税费 计算 申报 项目 基础
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