财政局关于国务院第四次大督查专项自查报告.doc
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1、你所需要的办公范文2020财政局关于国务院第四次大督查专项自查报告适用于年终总结、工作汇报与新年计划 汇报人:XXXXYour content to play here, or through your copy, paste in this box, and select only the text. Your content to play here, or through your copy, paste inthis box, and select only the text.区人民政府办公室:根据自治区人民政府办公厅关于开展国务院第四次大督查全区自查工作的通知文件精神,xx区财政局高
2、度重视,积极组织开展大督查自查工作,成立领导小组,合理分配自查要求的各项内容,由办公室牵头,各科室协调配合,各尽其责,形成合力。现将此次督查中涉及xx区财政部门的相关事项自查报告如下:一、落实和完善全面推开营改增政策,全面清理规范各类涉企收费特别是地方开展清理工作,落实扩大享受企业所得税的小型微利企业范围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例等一系列减税措施,降低企业用能、物流成本等方面(国务院第四次大督查重点内容第一条第五项)(一)财政部门全面清理规范各类涉企收费特别是地方开展清理工作方面:1.财政部门认真贯彻落实国家、自治区取消、停征和减免涉企业行政事业性收费的法规政策。取消、停征和
3、免征的行政事业收费后,有关部门和单位依法履行管理职能所需经费,由同级财政预算予以统筹安排。2.取消、暂停、降标及转经营性收费项目的具体情况:经自查,在取消的涉企行政事业性收费项目中,涉及xx区原有涉企收费项目共4个,xx区在收到取消收费项目的文件后,立即执行文件精神,停止该项目收费。在暂停收费的项目中,涉及xx区原有收费项目的共1个项目,自2015年11月1日起已暂停收费。(二)税务部门落实和完善全面推开营改增政策,落实扩大享受企业所得税的小型微利企业范围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例等一系列减税措施,降低企业用能、物流成本等情况方面:1.税务部门落实和完善全面推开营改增政策方面
4、:(1)南区地税局在营改增全面推开后,遵循服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合的国地税合作新理念,全面加强了国地税合作,通过共享营改增纳税人基础信息确保税费不漏征,采用互设服务窗口互派人员的方式,对上年双代工作督导出的政策执行问题,及时组织对已开具的所有其他个人出租不动产增值税票和征收税款情况逐一进行了梳理,对因执行政策错误导致多征税款的57份代开票逐户联系纳税人进行退税处理。(2)北区地税局积极学习培训营改增相关税收政策,积极与国税局对接,认真落实营改增试点推出的各项税收政策,广泛开展政策宣传和纳税辅导,充分利用展板、电子屏幕、微信平台宣传最新税收政策,联合国税局举办纳税人学堂40期,培
5、训1200余人次。经自查,在代开发票执行方面,发现有43户未按规定征收税款。(3)xx北区国税局通过办税服务厅、12366、税企QQ群、微信群等多渠道对营改增相关政策规定和具体征管措施进行全方位宣传;根据行业特点、企业规模和税负上升企业具体情况,多次组织开展专项培训辅导;营改增小微企业政策执行到位,符合条件的企业已分别享受小微企业税收优惠政策。在差额计税、简易方法计税落实方面,经自查,2016年5月至今,已全面落实。在做好营改增后续管理方面,经自查,2016年5月至今,暂未发现问题。在规范对营改增试点纳税人代开发票方面,经自查,暂未发现问题。在区局执法大督查过程中发现的增值税方面问题,xx北区
6、国税局积极进行了整改落实。2.落实扩大享受企业所得税的小型微利企业范围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例等一系列减税措施方面:(1)在落实扩大享受企业所得税的小型微利企业范围措施方面:税务部门通过办税服务厅、税企QQ群、微信群、微信公众号等多渠道,及时向纳税人宣传政策内容;在办税服务厅设置了小微企业咨询岗,日常工作中安排专人进行政策解答和辅导;此外,结合企业所得税汇算清缴培训,向2000余户纳税人开展小微企业税收优惠政策的辅导和培训,加大政策普及面。从优化行政许可纳税服务入手,全面推行行政审批制度改革,简化税收优惠备案审批流程,提醒纳税人及时准确享受税收优惠。为确保优惠政策落实到位,
7、(2)南区国税局经自查,从20万元扩围到30万元企业所得税优惠政策落实方面,符合条件的纳税人享受税收优惠政策面达到100%。从30万元扩围到50万元企业所得税优惠政策落实方面,根据国务院、国家税务总局关于小微企业税收优惠政策进一步扩围相关工作通知,xx区南区国税局已通过办税服务厅、税企QQ群、微信群等多渠道向纳税人及时宣传了该政策。但因具体文件尚未下发,故针对纳税人及相关税务管理人员的进一步辅导、培训工作目前仍处于筹备当中。后续xx区南区国税局将派业务骨干,通过专题讲座结合日常工作经验,对相关税务管理人员及纳税人进行辅导、培训;办税服务厅通过LED显示屏向纳税人宣传、告知该政策,并安排专人现场
8、进行小微政策解答及辅导。(3)南区地税局建立了行政审批横向监督制约机制,制定了行使审批事项后续管理办法,规范减免税受理、核准后续管理各岗位的职责、要求和时限,强化减免税管理的执法责任。另一方面把后续核查管理工作纳入税收执法检查,作为执法督查的重点检查对象,采取查阅案卷资料,抽查具体备案文书和实地核查相结合的形式,杜绝错用减免范围、减免税率和减免幅度情况的发生,确保税收优惠政策最大限度落实。(4)北区地税局对促进小微企业发展的企业所得税优惠,高新技术企业减按15%税率征收企业所得税,研发费用税前加计扣除,促进重点群体创业就业有关税收政策,股权激励和技术入股个人所得税优惠,非货币性资产投资个人所得
9、税分期缴税政策,科技企业孵化器和国家大学科技园房产税、城镇土地使用税优惠等税收政策落实情况进行彻底清查,税政法规科负责提供2016年分局减免税台账、资料,主管税务所负责对2016年度所管企业的减免税情况进行事后核实,主要检查优惠条件是否符合、政策是否落实、到期是否恢复征收、金三流程是否正确等情况,并填写2016年减免税优惠落实情况表。经检查发现有4户有问题。针对去年督查内审处对检查的问题进行逐一重审和整改,及时整改,做到防微杜渐。本次自查,共对2016年277户减免税优惠备案的企业进行事后的再次核查,对全部小微企业税收优惠政策落实情况也进行了检查,对代开发票进行自查整改。抽取核定征收企业按月征
10、收的245户信息、1030户行政处罚信息、24户未及时进行管户分配的信息、1069户注销登记的企业资料进行了自查,对出现的问题都及时整改,效果明显。3.在提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例等一系列减税措施方面(1)南区国税局:在一般企业研发费用加计扣除比例政策的落实情况:经自查,已通过办税服务厅、税企QQ群、微信群、微信公众号等多渠道对纳税人进行政策宣传、辅导、培训。对重点企业已按照宁夏回族自治区国家税务局所得税处关于进一步落实研发费税前加计扣除优惠政策的通知(宁国税所便函201712号)要求开展一对一的辅导、培训,并在2016年汇算清缴过程中,针对重点企业逐户开展政策落实情况排查,做
11、到应享尽享。2016年度,南区国税局宁夏回族自治区电力设计院、国网宁夏电力公司共计2户企业享受研发费用加计扣除政策,加计扣除额1768万元,按25%计算减免企业所得税442万元。政策落实方面,不存在扩大或收窄政策适用范围情况。在提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例政策落实情况。经自查,根据国务院、国家税务总局关于小微企业税收优惠政策进一步扩围相关工作通知,xx区南区国税局已通过办税服务厅、税企QQ群、微信群等多渠道向纳税人及时宣传了该政策。但因具体文件尚未下发,故针对纳税人及相关税务管理人员的进一步辅导、培训工作目前仍处于筹备当中。后续xx区南区国税局将派业务骨干,通过专题讲座结合日常工作经
12、验,对相关税务管理人员及纳税人进行辅导、培训;办税服务厅通过LED显示屏向纳税人宣传该政策,并安排专人现场进行研发费用加计扣除比例政策解答及辅导。在重点群体创业就业税收优惠政策落实情况:2016年度,共计2户纳税人享受该政策,在企业所得税汇算清缴期间,对相关纳税人通过进户辅导、专题讲座等方式开展了一对一的政策辅导、培训,由于该优惠政策的税款依次递减以及企业所得税汇算清缴后无应补税额,故企业所得税累计享受优惠金额为0元。排查过程中也反映出一些问题,如纳税人普遍认为,重点群体创业就业税收优惠政策的优惠力度较大,但备案程序较为繁琐,涉及国税部门的增值税、企业所得税优惠备案以及地税部门的城市建设维护费
13、等附加税费的优惠备案,后续核查可能涉及同一事项被多次核查的情况,部分纳税人因此主动放弃该税收优惠政策,从而降低了该优惠政策的享受面。在固定资产加速折旧税收优惠政策落实方面,经自查, 2016年度,xx区南区国税局享受固定资产加速折旧政策的企业共计6户企业,全为单位价值5000元以下一次性扣除项目,全年享受累计加速折旧统计额182.13万元,累计加速折旧优惠统计额159.97万元。居民企业之间的股息红利减免税收优惠政策落实情况。经自查, 2016年度,xx区南区国税局局享受共计10户纳税人备案、享受了该税收优惠政策,股息、红利累计金额38017万元,按25%计算减免企业所得税9504万元。(2)
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- 财政局 关于 国务院 第四 次大督查 专项 自查 报告
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