企业所得税优惠政策汇总表税法规定类.doc
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1、附件1:企业所得税优惠政策汇总表(税法规定类)序号优惠项目税法条款及发文字号优惠方式备案时间报备资料1国债利息收入企业所得税法第二十六条第一款免税收入事后1.企业所得税减免税优惠备案表2.银行注明“国债利息”的利息清单或国债净价交易交割单2符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益企业所得税法第二十六条第二款免税收入事后1.企业所得税减免税优惠备案表2.被投资方利润分配决议3符合条件的非营利组织收入企业所得税法第二十六条第四款免税收入事前1.企业所得税减免税优惠备案表2.非盈利组织的资格证明4从事农、林、牧、渔业项目所得企业所得税法第二十七条第一款国税函2008850号免征、减征企业所
2、得税事前1企业所得税减免税优惠备案表2农、林、牧、渔业项目或农产品初加工的核算情况说明5从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得企业所得税法第二十七条第二款国税发200980号自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,“三免三减半”该项目取得第一笔生产经营收入后15日内1企业所得税税收优惠备案表2有关部门批准该项目文件复印件3该项目完工验收报告复印件4该项目投资额验资报告复印件5税务机关要求提供的其他资料6从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得企业所得税法第二十七条第三款自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,“三免三减半”该项目取得第一笔生产经营收入后15日内1企业所得税税收优
3、惠备案表2有关部门批准该项目文件复印件3该项目完工验收报告复印件4该项目投资额验资报告复印件5税务机关要求提供的其他资料7符合条件的技术转让所得企业所得税法第二十七条第四款国税函2009212号一个纳税年度内,不超过500万元的部分免征;超过500万元的部分,减半征收事后1企业所得税税收优惠备案表2技术转让合同(副本)3省级以上科技部门出具的技术合同登记证明材料(省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证)(4技术出口合同数据表)4技术转让所得归集、分摊、计算的相关材料5实际缴纳相关税费的证明材料6主管税务机关要求提供的其他资料8符合条件的小型微利企业企业所得税法第二十八条第一
4、款减按20%的税率事后1企业所得税税收优惠备案表9国家需要重点扶持的高新技术企业企业所得税法第二十八条第二款国税函2009203号减按15%的税率第一年事前1企业所得税税收优惠备案表2高新技术企业认定证书复印件以后年度事后1产品(服务)属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围的说明2企业年度研究开发费用结构明细表3企业当年高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例说明4企业具有大学专科以上学历的技术人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明10民族自治地方企业企业所得税法第二十九条属于地方分享的部分减征或免征事前1企业所得税税收优惠备案表2省级人民政府的批准文件11
5、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用支出企业所得税法第三十条第一款国税发2008116号未形成无形资产的,在据实扣除的基础上按研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的150%摊销事后1企业所得税税收优惠备案表2自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。3自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。4自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。5企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。6委托、合作研究开发项目的合同或协议。7研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。12安置残疾人员
6、及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资企业所得税法第三十条第二款财税200970号安置残疾人院所支付的工资100%加计扣除事后1企业所得税税收优惠备案表2与每位残疾人签订的一年以上(含一年)劳动合同或服务协议、已缴纳相关社会保险的资料、定期通过银行实际支付的工资证明。3已安置残疾人员名单及其中华人民共和国残疾人证或中华人民共和国残疾军人证(1-8级)复印件。13创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资企业所得税法第三十一条国税发200987号按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额事后1企业所得税税收优惠备案表2经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书(副本)3关于创业投资企业投资运作情况
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