cia09年第二科冲刺题.doc
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1、09年第二科冲刺题选 项A B C D 1在开展系统开发审计时,软件开发人员表示,所有程序都先从开发环境转移到生产环境,然后再生产环境中得到测试。对此,审计师应该提出何种建议?、落实一种测试环境,以确保测试不在生产环境中进行。、要求开发人员将经过修改的程序从开发环境转移到测试环境,再从测试环境转移到生产环境。、取消开发人员进入生产环境的所有途径。A.只有是对的; B.只有是对的; C.只有是对的; D.只有是对的。 选 项A B C D 2关于公司隐私权的陈述应涉及以下哪些内容? .对已收集信息的使用意图 .数据储存和安全性 .网络/基础设施的签证控制 .公司的数据保留政策 .获得授权可以访问
2、信息的各有关方面A.只有和是对的 B.只有和是对的 C.只有,和是对的 D.只有,和是对的 选 项A B C D 3在审计公司采购部门的业绩衡量指标时,审计师的初步调查表明,大多数的业绩衡量指标已使用一段时间。对此,内部审计师应该:A.测试业绩衡量指标中所用数据的准确性和完整性。 B.开展考核,以核实所应用的业绩衡量指标是有意义的。 C.确定业绩衡量指标的历史和使用原因。 D.向有关方面报告:现用业绩衡量指标已过时,应对其进行改进。 选 项A B C D 4在对某股票经纪公司的一名审计人员开展业绩评估时,以下哪项属于合适的评价对象? 对证券法律的了解程度 分析能力 应用衍生品的技术专长 口头沟
3、通能力 客观性 A.只有和是对的 B.只有 和是对的 C.只有, 和是对的 D.只有,和是对的 选 项A B C D 5某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施,以便在系统开发人员提供更新版本的情况下,促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版本需要得到行政特许,该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。对此,审计师应该A.核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本,以防止干扰工作 B.确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户 C.确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令 D.核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本 选
4、项A B C D 6在咨询业务中有效开展考核工作的关键在于确认以下哪项内容?A.所有内部审计人员可持续审计的事项 B.可与所有内部审计客户持续共享事项 C.被审计单位可持续衡量和控制的事项 D.董事会或审计委员会可持续讨论的事项 选 项A B C D 7如果公司要从一家小型企业采购业务应用程序系统,审计师应该推荐采购公司合同包含的最重要的条款是:A.源代码代为保管条款 B.有限责任条款 C.版权条款 D.审计权条款 选 项A B C D 8在确定采取恰当后续程序时应考虑以下哪些因素? .审计观察的重要性 .纠正审计报告所反映情况所必须的努力和成本 .纠正行动的复杂性 .如果纠正行动失败,可能带
5、来的后果A.只有和是对的 B.只有和是对的 C.只有,和是对的 D.,和都对 选 项A B C D 9某电影公司确定,人们的收入水平影响着人们每月观看的电影数量,具体情况如下图所示:上图表明A.比较富裕的人所观看的电影数量总是多于比较贫穷的人所观看的电影数量 B.每月观看的电影数量与收入水平呈直线函数关系 C.在较低收入水平加薪20%比在较高收入水平加薪20%更可能导致所看电影数量的增加 D.无论收入水平如何,加薪20%都可能导致所看电影数量的稳定增加 选 项A B C D 10在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时,内部审计师们考虑下载几天的交易额,建立专门文件,再应用通用审计软件
6、开展分析。这种方法的主要缺陷是:A.数据可能不够充分,无法发现不常出现的问题 B.从其设计目的看,审计软件无法针对这么多数据有效开展工作 C.所需审计技术对审计师来说是陌生领域 D.选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理 选 项A B C D 11审计确认,公司的一个关键客户/服务器系统设置中存在一些薄弱环节。虽然一些薄弱环节在公布审计业务最终报告之前就得到了纠正,但其他薄弱环节的纠正需要6-18个月才能完成。于是,管理层制定了详细的行动计划来解决这些薄弱环节,并已确定了预期的完成日期。在此种情形下,审计执行主管采取何种措施最为恰当?A.评估行动计划充分性,并监测关键日期和产出 B.编制
7、后续审计时间表,以评估纠正行动的进展情况 C.重新分配信息系统的审计师,为信息技术部门克服薄弱环节组一臂之力 D.评估有关计划外系统停机、擅自访问系统的企图以及拒绝提供服务的情况,以分析纠正措施的有效性 选 项A B C D 12在审计一家重要都市博物馆时,审计师未能找到其所选的一些博物馆收藏品栏目。博物馆主任告知审计师,即将开展的对博物馆现有存货追踪系统的更换工作将解决审计师关注的问题。面对此情况,审计师应该建议采取何种跟踪措施?A.从博物馆工作人员处获得关于系统实施状况的阶段性反馈信息 B.一旦新系统建立就监督系统的实施,并确定后续审计的时间安排 C.确定上述栏目是否真的缺失,同时分析评价
8、新系统针对上述问题进行补救的能力 D.就审计博物馆的安全系统进行时间安排,以确定是否存在偷窃问题 选 项A B C D 13某审计师正把内部控制调查问卷用做初步调查的一部分工作来开展。以下哪项内容是审计师就调查问卷的回复情况与管理层进行面谈的最佳理由?A.面谈提供了机会,使审计师可以插入问题、进一步探索有希望发现问题的领域 B.面谈是将信息提升至客观证据层次的最佳有效方式 C.在涉及大量信息时,面谈是最不昂贵的审计技术 D.面谈是唯一一种不需要对所获得信息进行函证的审计程序 选 项A B C D 14在审计过程只能够与有关人员进行面谈时,内部审计师最有可能题出开放式问题,这是为了:A.获得关于
9、某一话题的具体回答 B.收集事实数据 C.确定是否同意已陈述观点 D.诱导对方提供敏感的或令人尴尬的信息 选 项A B C D 15以下哪项步骤是概述复杂的新建电脑系统所必须的?A.编制控制流程图 B.开展程序码检查和流程图核实工作 C.编制系统流程图 D.编写详细的文字说明 选 项A B C D 16审计师可应用以下那种计算机辅助审计技术来核实数据的完整性? 、数据问询模型 、连续审计技术 、综合测试设施A.只有是对的 B.只有和是对的 C.只有和是对的 D.只有和是对的 选 项A B C D 17以下那项内容构成了国际内部审计协会道德守则的违犯?A.一位刚加盟公司的内部审计师最近被分配前去
10、审计公司的电子制造部门。该审计师以前是负责对该电子制造部门进行外部的高级审计师而且在过去两年时间中审计过许多电子公司。 B.一位内部审计师刚接受任务,要在6月以后对仓储部门开展审计。该审计师在仓储领域没有任何技术专长,但已报名参加有关仓储的培训班,培训班将在审计任务开始前结束 C.某内部审计师没有任何普升雄心,而且在最近三年中没有参加任何培训或其他职业发展活动。对该审计师的业绩评估则表明,其他工作质量稳定连贯 D.某内部审计师发现了当年的一项内部财务舞弊行为,随后公司对财务报表进行了调整,以恰当反映与舞弊相关的损失。在外部审计师审计详细描述该事件的工作底稿时,该内部审计师与外部审计师讨论了上述
11、舞弊行为。 选 项A B C D 18实施控制自我评估(CSA)的关键长期目标是什么?A.将传统上由控制自我评估价小组开展的评估工作移交给工作单位的人员开展 B.应用投票技术,从工作单位快速收集大量关于控制薄弱环节的数据: C.提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力 D.通过确认提高效率的机会来降低成本 选 项A B C D 19快餐公司正在对一家可驾车就餐的餐馆的车辆到达时间进行计算模拟。车辆到达时间分布如下:到达时间所分配的随机个位 间隔概率数字1分钟.102分钟.21、23分钟.33、4、54分钟.46、7、8、9公司选择6位随机数字,来代表到达的6辆汽车:1,6,9,0,5,6在本
12、模拟模式的运做中,这些车辆到达的平均时间间隔是?A.1分钟 B.2分钟 C.3分钟 D.4分钟 选 项A B C D 20某公司的内部广域网(WAN)遭到了攻击,分析显示,攻击者首先渗入公司以个对外公开的网络服务器,然后利用该服务器来攻击公司内部广域网。要亡羊补牢,审计师应该建议采取以下哪种措施?、应该取消从对外公开的网络服务器接入内部广域网的途径。、应该取消从内部广域网接入对外公开的网络服务器的途径。、已被渗透的网络服务器应该下线并重建。、任何位于内部广域网上的折中电脑都应该下线并重建。A.只有和是对的; B.只有、和是对的; C.只有、和是对的; D.、和都对。 选 项A B C D 21
13、内部审计部门有责任对审计报告所反映的审计观察结果采取后续行动,该责任应该在以下哪项内容中得到界定?A.内部审计部门的书面章程 B.审计委员会的使命陈述 C.每次开展审计业务之前发布的审计业务备忘录 D.适用的审计业务最终报告中的目的陈述 选 项A B C D 22计算机辅助审计技术能使审计过程收益,这是因为他们提供了:A.逻辑访问系统的便利。 B.培训以及与其他审计师共享的便利。 C.审计快速应用软件解决方案的能力。 D.审计师分析大量数据的能力。 选 项A B C D 23某电脑部门的操作将得到改善,以下哪种技术可评价该项改良工作的效果:A.考核 B.基线计量 C.走查 D.质量周期 选 项
14、A B C D 24以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续监测和分析,以便开展详细的审计?A.综合测试应用程序; B.并行程序; C.测试数据; D.内设审计例行程序(嵌入式审计模块)。 选 项A B C D 25某审计师分析了公司工薪系统中非常规活动的数据文档,如过多的加班小时数,工资水平的异常波动以及过长的休假时间等等。该审计分析工作所核实的应用程序控制措施被称为:A.编辑和验证控制; B.被拒绝科目和暂记科目控制; C.数据库更新途径控制; D.程序化平衡控制。 选 项A B C D 26审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计,其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据: 没
15、有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合; 将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较,没有发现任何错误; 在废弃物装卸过程中,审计人员对工程人员进行了实地观察,没有发现有违反公司政策的地方; 审计人员核实,有害原料的采购已得到批准。在50个被测试的栏目中,有一张发票找不着,因而也就无法核实这张发票是否得到批准。将桶装废弃物数量与存货记录进行核对,可以提供关于以下哪项内容的证据:A.有害废弃物正按公司政策规定得到处理; B.所使用的有害原料数量得到准确记录; C.运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录; D.存货中的所有有害桶装废弃物
16、都得到会计处理。 选 项A B C D 27在确定采取何种恰当的跟踪程序时,以下哪个因素不在考虑之列?A.审计发现的重要性; B.纠正被报告情形所需的努力和成本; C.被审计部门的预算中是否包括用以纠正被报告情形所需的资金; D.如果纠正行动失败可能产生的后果。 选 项A B C D 28某自动化定单输入系统已实施新的赊销政策,以改善应收账款的收回情况。销售管理人员已编撰一些现实销售额下降和定单输入被延误的案例,并争辩说这些案例都是实施新的赊销政策限制的直接结果。销售管理人员的数据和信息提供了:A.反馈控制数据; B.不相关的值得争论的信息; C.关于新赊销政策不符合公司改善应收账款收回情况之
17、目标的证据; D.关于新赊销政策对顾客商誉影响的在统计上有效的结论。 选 项A B C D 29某公司正在组建调查小组,调查公司采用作业成本计算法的可能性,让一名内部审计师参加该调查小组的最佳理由是:A.内部审计师了解作业和成本驱动因素; B.内部审计师了解信息处理程序; C.内部审计师了解目前的产品成本结构; D.内部审计师了解内部控制的不同方案。 选 项A B C D 30某公司通过一个客户服务器应用局域网,该网的终端用户开发了应用程序,并与局域网的其他用户共享这些程序,要确定局域网的用户是否遵守了与这些程序的文件处理有关的公司政策,审计师应该:A.向终端用户发放问卷以确定他们已经进行开发
18、的局域网终端用户应用程序的情况。 B.向终端用户发放调查表以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。 C.随机抽取一组终端用户,检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。 D.随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序,检查这些应用程序是否与公司的 政策相符。 选 项A B C D 31某公司为其雇员自办医疗保险,并聘用一个外部保险理赔处理机构来管理其医疗保险项目。在过去5年中,该公司的医疗成本以每年8%左右的比例增长。管理层对控制医疗成本很关心。某审计师发现,该公司的雇员人均医疗保险总成本比同行业可比公司高出10%。根据这项审计发现,审计师可以得出的结论是:A.该公司付给保险
19、索赔处理机构管理医疗保险项目的费用太高; B.保险索赔机构在拒绝支付不该支付的保险索赔时没有把工作做好; C.该公司为其雇员提供的医疗保险计划比其竞争对手优越; D.上述说法都不对。 选 项A B C D 32公司需要防止安装不符合环境保护要求的新设备,或防止以不再符合环境保护要求的方式改革现有工艺,为此,以下哪项内容可以提供最有效的方法? A.要求环境合规部门定期检查有关制造设施以确定哪些属于新设备或正在进行的新工艺改革 B.依靠各监管部门开展的年度检查,确定哪些设备或工艺需要获得环保许可 C.要求环境合规部门员工参加公司不同部门每月举行一次的安全会议,以直接听取工人对有关改革措施的意见 D
20、.邀请环境合规部门参与检查拟进行的影响环保许可要求的工艺改革和设备采购工作 选 项A B C D 33某公司每月的手机费差额很大,不同销售代表的手机费差额也很大。为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适? A.开展涉及销售代表的控制自我评价; B.参照其他手机用户,开展考核工作; C.对手机需要进行业务程序检查; D.在预算编制过程中确定业绩衡量指标、进行相关设计。 选 项A B C D 34在准备为某控制自我评价会议充当协调人时,审计师最不可能确保:A.所有关键利益相关方的代表都能作为与会人员参加控制自我评价会议 B.一位专家到场,帮助解决有关分歧 C.背景调研得到完成 D.就相关问
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