海南海药:2018年年度审计报告.PDF
《海南海药:2018年年度审计报告.PDF》由会员分享,可在线阅读,更多相关《海南海药:2018年年度审计报告.PDF(161页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、 海南海药股份有限公司海南海药股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 2018 年度年度海南海药股份有限公司海南海药股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 (2018 年 01 月 01 日至 2018 年 12 月 31 日止) 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-142 审计报告 第 1 页 审计报告审计报告 信会师报字2019第 ZB10888 号 海南海药股份有限公
2、司全体股东:海南海药股份有限公司全体股东: 一、审计意见一、审计意见 我们审计了海南海药股份有限公司(以下简称海南海药)财务报 表,包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股 东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了海南海药 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了
3、审计工作。 审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于海南海药,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第 2 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 (一) 开发支出
4、资本化 本 期 海 南 海 药 将 研 究 开 发 费64,890,310.21 元资本化计入开发支出,截至2018 年 12 月 31 日合并资产负债表中开发支出账面余额 249,692,653.71 元。 海南海药管理层(以下简称管理层)根据研究开发项目注册分类及申报的临床要求,评价研究开发项目的风险程度,按风险程度分别确定划分研究阶段支出和开发阶段支出的具体时点及相关条件。 由于研究阶段和开发阶段的时点划分以及开发支出确认为无形资产的条件判断涉及管理层重大判断和估计,我们将开发支出资本化确认为关键审计事项。 关于开发支出资本化的会计政策见附注三、 (十九) ;关于开发支出资本化披露见附注
5、五、 (十四) 。 我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解和测试与开发支出相关的关键内部控制; (2) 了解并评价管理层划分开发阶段的具体标准; (3)获取研发项目情况统计表,复核所有项目的药品分类、项目进展等重要信息,检查开发阶段划分过程; (4)抽样检查项目立项建议书,科研项目检查报告、检查其审批过程和药品分类,审阅其立项依据、费用预算、进度计划、成果验收及效益分析等内容; (5)抽样检查项目年度总结、报告、申报资料等,关注项目进展情况; (6)复核内部研发材料、人工等费用的归集与分摊过程; (7) 复核开发支出相关信息在财务报表中的列报和披露情况。 (二)商誉减值测试 截至 2018
6、 年 12 月 31 日, 海南海药合并资产负债表中商誉账面余额 299,437,778.26 元。 企业合并形成的商誉,管理层至少在每年年度终了进行减值测试。减值测试要求估计包含商誉的相关资产组的可回收价值,即相关资产组的公允价值减去处置费用后的净额与相关资产组预计未来现金流量的现值两者之中的较高者,该过程中,管理层需根据经营现状及规划恰当选择测试方法,合理预计未来现金流量、折现率、处置费用等重要数据或参数。由于商誉金额重大且其减值测试过程涉及管理层重大判断和估计,我们将商誉减值测试作为关键审计事项。 关于商誉减值会计政策见附注三、 (二十) ;关于商誉减值披露见附注五、 (十五) 。 我们
7、实施的审计程序主要包括: (1)了解并评价管理层商誉减值测试的方法; (2)与管理层沟通,了解相关业务的经营规划,了解并评价管理层采用的未来现金流量测算方法和作出的重大判断和估计,复核减值测试涉及的计算过程; (3)对于管理层减值测试中利用专家工作的,获取资产评估机构出具的以 2018 年 12月 31 日为基准日的商誉减值测试评估报告,了解和评价其评估方法和重要参数,并对评估师的专业胜任能力、专业素质和客观性进行评价; (4) 检查商誉相关信息在财务报表中的列报和披露情况。 审计报告 第 3 页 四、其他信息四、其他信息 海南海药管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括海南海药
8、 2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理五、管理层和治理层对财务报表的责任层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公 允反映,并设计、执行和维护
9、必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估海南海药的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督海南海药的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独
10、或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: 审计报告 第 4 页 (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分、 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。 (3)评价管理层选用
11、会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根 据获取的审计证据, 就可能导致对海南海药持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论 认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致海南海药不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露) ,并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就海南海药中实体
12、或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项,以及相关的防范措施(如适用) 。 审计报告 第 5 页 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项,除非法律法规禁止公开
13、披露这些事项,或在极少数情形下,如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 立信会计师事务所立信会计师事务所 中国注册会计师中国注册会计师 (项目合伙人) :(项目合伙人) :李明高李明高 (特殊普通合伙)(特殊普通合伙) 中国注册会计师:中国注册会计师:陈克选陈克选 中国中国上海上海 二一九年四月二十四日二一九年四月二十四日 报表 第 1 页 海南海药股份有限公司海南海药股份有限公司 合并合并资产负债表资产负债表 2018年年12月月31日日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)(除特别注明外,金额单位均为人民币元
14、) 资产 附注五 期末余额 年初余额 流动资产: 货币资金 (一) 2,630,739,792.70 3,676,238,786.66 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (二) 54,271,432.52 293,170,938.96 衍生金融资产 应收票据及应收账款 (三) 773,858,506.16 660,175,881.47 预付款项 (四) 446,671,318.19 111,996,769.59 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 (五) 697,268,209.28 317,316,146.41 买入返售金融资产 存货 (
15、六) 456,210,942.29 507,352,037.12 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 (七) 243,654,805.90 243,410,381.01 流动资产合计流动资产合计 5,302,675,007.04 5,809,660,941.22 非流动资产: 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 (八) 1,077,688,680.88 1,330,556,703.63 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 (九) 518,482,827.47 388,755,038.59 投资性房地产 (十) 125,095,204.97 16,762,152.40 固定资
16、产 (十一) 1,358,391,462.71 1,119,452,936.82 在建工程 (十二) 589,622,489.05 642,479,006.25 生产性生物资产 油气资产 无形资产 (十三) 446,233,575.27 466,825,061.46 开发支出 (十四) 249,692,653.71 186,874,392.63 商誉 (十五) 299,437,778.26 299,695,736.48 长期待摊费用 (十六) 38,494,086.77 8,179,287.36 递延所得税资产 (十七) 57,740,985.14 33,553,203.44 其他非流动资产
17、(十八) 272,851,769.41 244,568,881.09 非流动资产合计非流动资产合计 5,033,731,513.64 4,737,702,400.15 资产总计资产总计 10,336,406,520.68 10,547,363,341.37 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 2 页 海南海药股份有限公司海南海药股份有限公司 合并合并资产负债表(续)资产负债表(续) 2018 年年 12 月月 31 日日 (除特别注明外,(除特别注明外,金额单位均为人民币元金额单位均为人民币元) 负债和所有者权益 附注五
18、期末余额 年初余额 流动负债: 短期借款 (十九) 1,985,300,000.00 1,697,600,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 (二十) 555,513,528.48 375,037,971.37 预收款项 (二十一) 65,578,489.23 36,582,464.93 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 (二十二) 10,491,786.05 8,849,115.61 应交税费 (二十三) 145,950,693.49 88,027,160.32 其他应
19、付款 (二十四) 150,948,334.64 240,866,429.13 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 (二十五) 844,074,171.98 72,259,374.33 其他流动负债 (二十六) 21,703,897.72 499,613,698.62 流动负债合计流动负债合计 3,779,560,901.59 3,018,836,214.31 非流动负债: 长期借款 (二十七) 154,050,000.00 417,450,000.00 应付债券 (二十八) 1,291,435,534.65 1,288,982,7
20、04.42 其中:优先股 永续债 长期应付款 (二十九) 106,221,820.71 4,905,473.66 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 (三十) 59,480,983.89 59,106,829.61 递延所得税负债 (十七) 4,227,260.74 285,436.93 其他非流动负债 (三十一) 116,000,000.00 680,623,814.15 非流动负债合计非流动负债合计 1,731,415,599.99 2,451,354,258.77 负债合计负债合计 5,510,976,501.58 5,470,190,473.08 所有者权益: 股本 (三十二) 1,
21、335,979,264.00 1,335,979,264.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 (三十三) 3,390,666,110.56 3,372,325,108.57 减:库存股 (三十四) 509,769,297.43 509,769,297.43 其他综合收益 (三十五) -255,944,904.23 -2,138,980.67 专项储备 盈余公积 (三十六) 68,132,122.03 68,132,122.03 一般风险准备 未分配利润 (三十七) 579,302,547.48 589,469,856.44 归属于母公司所有者权益合计 4,608,365,842
22、.41 4,853,998,072.94 少数股东权益 217,064,176.69 223,174,795.35 所有者权益合计所有者权益合计 4,825,430,019.10 5,077,172,868.29 负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计 10,336,406,520.68 10,547,363,341.37 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 3 页 海南海药股份有限公司海南海药股份有限公司 资产负债表资产负债表 2018 年年 12 月月 31 日日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)(除特别注明外
23、,金额单位均为人民币元) 资产 附注十六 期末余额 年初余额 流动资产: 货币资金 46,700,732.12 75,906,366.73 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 (一) 235,787,498.53 73,305,534.33 预付款项 3,640,282.72 1,403,193.23 其他应收款 (二) 1,703,247,598.04 2,761,708,624.92 存货 705,491.63 255,696.08 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 873,125.00 流动资产合计流动资产合计 1,990,0
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 海南 2018 年年 审计报告
限制150内