创新医疗:2018年年度审计报告.PDF
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1、 创新医疗管理股份有限公司创新医疗管理股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 2018 年度年度创新医疗管理股份有限公司创新医疗管理股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 (2018 年 01 月 01 日至 2018 年 12 月 31 日止) 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-102 审计报告 第 1 页 审审 计计 报报 告告 信会师报字2019第 ZF10438
2、号 创新医疗管理股份有限公司全体股东:创新医疗管理股份有限公司全体股东: 一、一、 审计意见审计意见 我们审计了创新医疗管理股份有限公司(以下简称创新医疗)财 务报表,包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了创新医疗 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、二、 形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按
3、照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于创新医疗,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、三、 关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第 2 页 关键审计事项关键审计
4、事项 该事项在审计中是如何应对该事项在审计中是如何应对的的 (一)收入确认(一)收入确认 贵公司主要从事珍珠业务和医疗及相关业务, 如合并报表附注五(三十二)所述,2018 年度,贵公司主营业务收入为人民币 104,705.65 万元,主要为医疗服务产生的收入,贵公司关于营业收入确认的时点披露情况详见合并报表附注三(二十五) 。 由于收入是贵公司关键业绩指标之一, 从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险,我们将贵公司收入确认识别为关键审计事项。 针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括: 1、对创新医疗的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试,并对收入确认等重要
5、的控制点执行了控制测试; 2、对收入和成本执行分析程序,包括本期各月度收入、 成本、毛利波动分析,主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序; 3、检查主要客户的合同,确定与收货或服务及退货权或退款权有关的条款,并评价创新医疗收入确认是否符合会计准则的要求; 4、按照抽样原则选择报告年度的样本,检查其销售合同、发票、发货单、客户签收记录、报关单、收款凭证及医疗服务记录等资料,检查创新医疗收入确认是否与披露的会计政策一致; 5、对营业收入执行截止测试,确认创新医疗的收入确认是否记录在正确的会计期间; 6、按照抽样原则选择客户样本,询证报告期内的应收账款余额及收入金额。 (二)应收账款
6、的可回收性(二)应收账款的可回收性 如合并报表附注五(三)所述,截止 2018 年 12 月 31 日,贵公司应收账款余额为 27,925.59 万元,应收账款坏账准备余额为 3,606.29 万元, 应收账款金额为 24,319.30 万元。贵公司关于应收账款坏账准备计提政策的披露情况详见合并报表附注三(十) 。 管理层根据应收账款账龄及客户信用情况对应收账款的减值情况进行评估。 由于确定应收账款坏账准备的金额需要管理层考虑客户的信用风险、历史付款记录以及存在的争议等情况后,进行重大判断及估计, 因此我们把应收账款的坏账准备列为关键审计事项。 针对应收账款的可回收性问题,我们实施的审计程序主
7、要包括: 1、了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的关键财务报告内部控制,并评价这些内部控制的设计和运行有效性; 2、考虑管理层本期坏账政策是否与上期保持一致,并评估管理层计算应收款项减值准备时所采用的方法,并复核其坏账准备计提是否充分; 3、根据抽样原则,检查与应收款项余额相关的销售发票、签收记录或医疗服务记录,评价按账龄组合计提坏账准备的应收账款的账龄区间划分是否恰当; 4、测试资产负债表日后收到的回款;按照抽样原则选择样本实施应收账款函证; 5、分析无法收回而需要核销的应收账款金额。 (三)商誉减值(三)商誉减值 如合并报表附注五(十三)所述,截止 2018 年 12
8、 月 31日,贵公司合并财务报表中商誉账面价值为人民币101,798.97 万元。根据企业会计准则,管理层须每年对商誉进行减值测试。 由于每个被收购的子公司就是一个资产组, 因此企业合并形成的商誉被分配至相对应的子公司以进行减值测试。 减值测试以包含商誉的资产组的可收回金额为基础, 资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值与资产的公允价值减去处置费用后的净额两者之间较高者确定, 其预计的未来现金流量以 5 年期财务预算为基础来确定。由于商誉减值过程涉及重大判断,该事项对于我们的审计而言是重要的, 为此我们确定商誉减值为关键审计事项。 针对商誉减值问题,我们实施的审计程序主要包括:
9、1、评估管理层采用的估值模型; 2、 将未来现金流量预测期间的收入增长率和毛利率等与被测试公司的历史情况进行比较,并分析其合理性; 3、 评估了折现现金流量模型中的折现率和永续增长率等参数的适当性; 4、 将预计未来现金流量现值时的基础数据与历史数据及其他支持性证据进行核对,并考虑合理性; 5、对金额重大的商誉及存在减值迹象的商誉,我们获取外部估值专家出具的商誉减值测试涉及的资产组价值评估报告,评估报告中所涉及的评估减值测试模型是否符合现行的企业会计准则,并评估了外部评估专家的独立性及专业胜任能力。 审计报告 第 3 页 四、四、 其他信息其他信息 创新医疗管理层(以下简称管理层)对其他信息负
10、责。其他信息 包括创新医疗 2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、五、 管理层和治理层对管理层和治理层对财务报表的责任财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公
11、 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估创新医疗的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督创新医疗的财务报告过程。 六、六、 注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错
12、误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的。 审计报告 第 4 页 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分、 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审
13、计程序,但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根 据获取的审计证据, 就可能导致对创新医疗持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论 认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致创新医疗不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)
14、,并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就创新医疗中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项,以及相关的防范措施(如适用) 。 审计报告 第 5 页 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要,因而
15、构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 立信会计师事务所立信会计师事务所 中国注册会计师:凌燕中国注册会计师:凌燕 (特殊普通合伙)(特殊普通合伙) (项目合伙人)(项目合伙人) 中国注册会计师:李晶中国注册会计师:李晶 中国中国上海上海 二一九年四月二十五日二一九年四月二十五日 报表 第 1 页 创新医疗管理股份有限公司创新医疗管理股份有限公司 合并合并资产负债表资产负债表 2018年年12月月31日日 (除特别
16、注明外,金额单位均为人民币元)(除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注五 期末余额 年初余额 流动资产: 货币资金 (一) 572,797,277.48 560,825,768.62 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (二) 45,464,210.88 衍生金融资产 应收票据及应收账款 (三) 250,685,943.78 222,916,413.66 预付款项 (四) 15,844,194.23 14,785,225.30 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 (五) 156,930,598.81 55,321,733.40 买入
17、返售金融资产 存货 (六) 48,771,124.90 729,095,870.18 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 (七) 638,451,404.56 786,876,619.40 流动资产合计流动资产合计 1,728,944,754.64 2,369,821,630.56 非流动资产: 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 (八) 18,738,304.05 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 (九) 15,894,273.32 固定资产 (十) 1,108,661,696.45 931,414,238.91 在建工程 (十一) 165,331,307
18、.43 104,235,645.56 生产性生物资产 油气资产 无形资产 (十二) 123,136,248.72 131,237,549.76 开发支出 商誉 (十三) 1,017,989,650.53 1,016,294,213.88 长期待摊费用 (十四) 36,166,010.04 14,247,808.04 递延所得税资产 (十五) 13,501,569.99 20,752,331.29 其他非流动资产 (十六) 71,551,364.29 27,531,370.50 非流动资产合计非流动资产合计 2,536,337,847.45 2,280,345,735.31 资产总计资产总计 4
19、,265,282,602.09 4,650,167,365.87 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 2 页 创新医疗管理股份有限公司创新医疗管理股份有限公司 合并合并资产负债表(续)资产负债表(续) 2018 年年 12 月月 31 日日 (除特别注明外,(除特别注明外,金额单位均为人民币元金额单位均为人民币元) 负债和所有者权益 附注五 期末余额 年初余额 流动负债: 短期借款 (十七) 215,000,000.00 189,980,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入
20、当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 (十八) 99,588,051.80 87,144,952.71 预收款项 (十九) 7,734,133.72 13,505,161.62 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 (二十) 41,160,228.18 43,917,945.15 应交税费 (二十一) 20,768,950.79 66,953,890.81 其他应付款 (二十二) 14,975,568.85 408,371,795.13 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 (二十三) 79,034,8
21、94.20 76,064,390.56 其他流动负债 流动负债合计流动负债合计 478,261,827.54 885,938,135.98 非流动负债: 长期借款 (二十四) 66,500,000.00 42,377,121.19 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 (二十五) 51,423,316.22 5,696,309.81 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 (二十六) 4,433,333.22 5,233,333.26 递延所得税负债 (十五) 48,117,324.89 54,987,999.92 其他非流动负债 非流动负债合计非流动负债合计 170,473,974.33
22、 108,294,764.18 负债合计负债合计 648,735,801.87 994,232,900.16 所有者权益: 股本 (二十七) 454,856,365.00 455,979,402.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 (二十八) 2,753,517,304.69 2,760,645,791.01 减:库存股 其他综合收益 (二十九) 11,391,181.02 专项储备 盈余公积 (三十) 25,102,306.36 29,192,201.83 一般风险准备 未分配利润 (三十一) 382,381,451.53 398,302,188.87 归属于母公司所有者权益
23、合计 3,615,857,427.58 3,655,510,764.73 少数股东权益 689,372.64 423,700.98 所有者权益合计所有者权益合计 3,616,546,800.22 3,655,934,465.71 负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计 4,265,282,602.09 4,650,167,365.87 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 3 页 创新医疗管理股份有限公司创新医疗管理股份有限公司 资产负债表资产负债表 2018 年年 12 月月 31 日日 (除特别注明外,金额单位均为人民
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