东软集团:2018年年度审计报告.PDF
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1、 东软集团股份有限公司东软集团股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 2018 年度年度东软集团股份有限公司东软集团股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 (2018 年 01 月 01 日至 2018 年 12 月 31 日止) 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-130 审计报告 第 1 页 审计报告审计报告 信会师报字2019第 ZA12958 号 东软集团股份有限公
2、司东软集团股份有限公司全体股东:全体股东: 一、一、审计意见审计意见 我们审计了东软集团股份有限公司(以下简称东软集团)财务报 表,包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股 东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了东软集团 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、二、形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了
3、审计工作。 审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于东软集团,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、三、关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第 2 页 关键审计事项关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项
4、在审计中是如何应对的 (一)采用完工百分比法确认的收入(一)采用完工百分比法确认的收入 东软集团营业收入中主要为系统集成合同收入、软件定制及软件维护等劳务收入,东软集团对上述业务于资产负债表日按照完工百分比法确认营业收入。采用完工百分比法时,合同完工进度依据已完成的工作量占合同预计总工作量的比例衡量。 根据完工百分比法确认的收入涉及管理层的判断和估计,该等估计受到现有经验以及市场信息的影响,进而可能影响东软集团收入的确认,因此我们将采用完工百分比法确认的收入列为关键审计事项。 我们执行的主要程序包括: 1、我们了解东软集团管理流程并评价其内部控制; 2、我们测试管理层作出会计估计以及相关的依据
5、和数据,确定其预估的准确性; 3、我们检查了与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、销售发票、客户签收单、验收报告等; 4、我们执行了截止性测试程序,检查相关合同收入是否在恰当的期间确认。 (二)商誉减值准备(二)商誉减值准备 截至 2018 年 12 月 31 日, 东软集团商誉的账面余额合计人民币 15,058.86 万元, 相应的减值准备余额为人民币 10,469.22 万元,商誉账面净值合计人民币 4,589.64万元。 根据企业会计准则相关规定, 无论是否存在减值迹象,东软集团管理层需每年对商誉进行减值测试,减值测试以包含商誉的资产组的可收回金额为基础,资产组的可收回金额按照资产组
6、的预计未来现金流量的现值与资产的公允价值减去处置费用后的净额两者之间的较高者确定。在确定相关资产组预计未来现金流量的现值时,需要恰当的预测相关资产组未来的经营业绩增长率和相应的现金流量,以及合理确定在测算相关资产组预计未来现金流量现值所采用的折现率,这涉及管理层的重大会计估计和判断。因此我们将商誉减值准备认定为关键审计事项。 我们执行的主要程序包括: 1、了解公司商誉减值测试的控制程序,包括了解公司划分的资产组及公司对资产组价值的判定; 2、将我们对公司业务及所在行业的了解与管理层采用的假设进行比较,尤其是和营业收入增长率以及适用折现率相关的假设,评价管理层对各相关资产及资产组的预计未来现金流
7、量现值的计算; 3、质疑管理层采用预测期超过五年的预计现金流量的依据; 4、利用估值专家的工作,评价预计未来现金流量现值时采用的折现率是否在同行业其他公司所采用的区间内; 5、评价管理层采用的折现率和其他关键假设的适当性,评价测试所引用参数的合理性,进而评价管理层对关键假设指标的选择是否存在管理层偏向的迹象; 6、将管理层在上年计算预计未来现金流量现值时采用的估计与本年实际情况进行比较,以考虑管理层预测结果的历史准确性; 7、复核管理层对商誉及其减值估计结果,评估财务报表的披露是否恰当。 审计报告 第 3 页 四、四、其他信息其他信息 东软集团管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息
8、包括东软集团 2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公 允反映,并设计
9、、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估东软集团的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非计划进行清 算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督东软集团的财务报告过程。 六、六、注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独
10、或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: 审计报告 第 4 页 (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分、 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。 (3)评价管理层选用
11、会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根 据获取的审计证据, 就可能导致对东软集团持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论 认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致东软集团不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并 评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就东软集团中实体或
12、业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项,以及相关的防范措施。 审计报告 第 5 页 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,
13、或在极少数情形下,如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 立信会计师事务所立信会计师事务所 中国注册会计师:中国注册会计师: 姜姜丽君丽君 (特殊普通合伙)(特殊普通合伙) (项目合伙人)(项目合伙人) 中国注册会计师:中国注册会计师: 于延国于延国 中国中国上海上海 二一九年四月二十六日二一九年四月二十六日 报表 第 1 页 东软集团股份有限公司东软集团股份有限公司 合并合并资产负债表资产负债表 2018年年12月月31日日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)(除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注
14、五 期末余额 年初余额 流动资产: 货币资金 (一) 2,816,183,441 2,306,602,745 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 (二) 1,885,907,113 1,708,246,331 预付款项 (三) 71,180,350 68,376,577 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 (四) 203,970,172 207,287,845 买入返售金融资产 存货 (五) 1,497,981,490 1,105,456,888 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 (六) 8
15、4,410,457 655,341,782 流动资产合计流动资产合计 6,559,633,023 6,051,312,168 非流动资产: 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 (七) 197,197,037 38,245,830 持有至到期投资 长期应收款 (八) 4,726,917 4,336,757 长期股权投资 (九) 3,079,630,695 2,966,950,050 投资性房地产 (十) 856,127,717 893,389,082 固定资产 (十一) 1,769,954,205 1,607,798,554 在建工程 (十二) 126,291,398 146,943,581 生产
16、性生物资产 油气资产 无形资产 (十三) 590,371,127 551,113,962 开发支出 (十四) 167,265,057 116,291,234 商誉 (十五) 45,896,438 54,349,051 长期待摊费用 (十六) 94,281,465 64,507,595 递延所得税资产 (十七) 88,532,590 92,278,945 其他非流动资产 (十八) 321,677,404 非流动资产合计非流动资产合计 7,020,274,646 6,857,882,045 资产总计资产总计 13,579,907,669 12,909,194,213 后附财务报表附注为财务报表的组
17、成部分。 企业法定代表人:刘积仁 主管会计工作负责人:张晓鸥 会计机构负责人:金辉 报表 第 2 页 东软集团股份有限公司东软集团股份有限公司 合并合并资产负债表(续)资产负债表(续) 2018 年年 12 月月 31 日日 (除特别注明外,(除特别注明外,金额单位均为人民币元金额单位均为人民币元) 负债和所有者权益 附注五 期末余额 年初余额 流动负债: 短期借款 (十九) 834,219,530 119,398,350 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 (二十) 1,261,325,928 1,08
18、6,281,675 预收款项 (二十一) 473,552,892 393,614,619 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 (二十二) 424,347,664 403,275,367 应交税费 (二十三) 118,347,424 152,370,286 其他应付款 (二十四) 380,715,213 301,624,460 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 (二十五) 600,000,000 300,000,000 其他流动负债 (二十六) 2,541,688 1,909,967 流动负债合计流动负债合计 4,
19、095,050,339 2,758,474,724 非流动负债: 长期借款 (二十七) 600,000,000 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 (二十八) 14,501,075 长期应付职工薪酬 (二十九) 7,029,342 6,777,231 预计负债 (三十) 24,654,487 23,778,617 递延收益 (三十一) 275,006,155 278,778,719 递延所得税负债 160,910,846 157,977,782 其他非流动负债 非流动负债合计非流动负债合计 467,600,830 1,081,813,424 负债合计负债合计 4,562,651,169
20、 3,840,288,148 所有者权益: 股本 (三十二) 1,242,668,255 1,242,678,005 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 (三十三) 1,027,338,073 929,326,379 减:库存股 (三十四) 277,361,242 53,479,701 其他综合收益 (三十五) -61,235,515 -111,168,901 专项储备 盈余公积 (三十六) 1,323,973,736 1,253,942,401 一般风险准备 未分配利润 (三十七) 5,587,817,708 5,659,626,653 归属于母公司所有者权益合计 8,843,20
21、1,015 8,920,924,836 少数股东权益 174,055,485 147,981,229 所有者权益合计所有者权益合计 9,017,256,500 9,068,906,065 负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计 13,579,907,669 12,909,194,213 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人:刘积仁 主管会计工作负责人:张晓鸥 会计机构负责人:金辉 报表 第 3 页 东软集团股份有限公司东软集团股份有限公司 资产负债表资产负债表 2018 年年 12 月月 31 日日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)(除特别注明外,金额单位均为人民币元
22、) 资产 附注十五 期末余额 年初余额 流动资产: 货币资金 1,696,314,835 1,586,062,833 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 (一) 1,566,143,801 1,463,039,171 预付款项 37,972,202 35,299,867 其他应收款 (二) 473,689,439 388,632,804 存货 1,139,476,709 809,709,819 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 9,761,038 602,133,986 流动资产合计流动资产合计 4,923,358,024 4,88
23、4,878,480 非流动资产: 可供出售金融资产 64,151,208 1,053,340 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 (三) 5,877,725,939 5,161,784,720 投资性房地产 248,128,910 240,030,901 固定资产 568,509,185 506,489,038 在建工程 41,865,130 44,873,214 生产性生物资产 油气资产 无形资产 192,658,249 176,385,791 开发支出 36,979,000 34,710,377 商誉 长期待摊费用 16,595,577 11,672,270 递延所得税资产 67,9
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