工程签证审计_2.pptx
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1、工程签证审计探讨2009-06-272009-06-27第一部分 工程签证定义 第二部分 工程签证通常做法 第三部分 工程签证审计重点目目 录录 所谓工程签证,就是在建设工程项目实施过程中,业主与承包商就需要调整或补充的事项,在协商一致的情况下,经双方签字盖章而订立的一种补充证明材料。第一部分 工程签证定义工程签证定义 注:施工过程中的工程签证,主要是注:施工过程中的工程签证,主要是指施工企业就施工图纸、设计变更所确指施工企业就施工图纸、设计变更所确定的工程内容以外,施工图预算或预算定的工程内容以外,施工图预算或预算定额取费中未含有而施工中又实际发生定额取费中未含有而施工中又实际发生费用的施工
2、内容所办理的签证。费用的施工内容所办理的签证。二、二、工程签证通常做法工程签证通常做法签证单及时办理 签证单尽量拖延办理 1、签证单及时办理(1)有的单位及时办理工程签证,主要是核实工程量和单价,核实工程量通常没有问题,纯技术问题,核实单价就比较麻烦,合同有约定的还好说,合同没约定的,单价确定就比较麻烦。1、签证单及时办理(2)过程中感觉很累,工程管理吃力(因为签证不核定,施工单位就不履行、甚至因此影响工程进度)有时施工单位还会拿停工来要挟。2、签证单尽量拖延办理、签证单尽量拖延办理 u建设单位拖延办理u施工单位拖延办理建设单位拖延办理(1)建设单位工程师及时确认有那么个事情,签证单被押在了工
3、程部手里,慢慢拖,基本上是结算时才给办。建设单位拖延办理(2)这样的模式,成本变化情况不清楚,而且很多数量和单价问题在过程中不认定清楚,秋后算帐,往往不能符合实际,双方都有空子可钻。建设单位拖延办理(3)优点是矛盾不致影响施工,缺点是成本变化不清楚,矛盾都积累到结算阶段,甚至变为预算员PK。施工单位拖延办理(1)施工单位在做签证时,故意不注明要签证的用途和原因,利用竣工结算审核人员不了解现场情况而多估冒算。施工单位拖延办理(2)有些施工单位变更事件发生后故意不办理相关签证,而是到竣工结算时才一股脑兜出来,大部分连签证日期都没有,以至于变成一笔糊涂帐,尤其是一些隐蔽工程部分,没有办法核实当初事件
4、发生的具体细节,使事后审核相当困难。施工单位拖延办理(3)审计时按建设工程施工合同有关规定对变更的程序和时间要求去执行,对施工单位故意延误提出的签证可以不予受理。三、工程签证审计重点工程签证审计重点 是否符合工程签证的管理程序和批准权限 签证内容是否与实际发生相符。计量计价方式是否与合同有关条款约定相符 能否作为结算依据 减少工程造价的签证无人办理 1、是否符合工程签证的管理程序和批准权限(1)u建设单位相关人员是否全部签字u签证有无双方单位盖章,印章是否伪造u复印件与原件是否一致1、是否符合工程签证的管理程序和批准权限(2)签证是业主与承包商之间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整
5、,相当于是一份补充合同,作为审核对象资料具有同等法律效力,因而在形式上应该是双方签章齐全真实。u签证的印章与投标书中印章相比对,保证签证形式合法、内容翔实合理(刻制项目专用章的要有委托证明)。1、是否符合工程签证的管理程序和批准权限(3)审核是否越权签批(该签证工程造价是否超越权限)。1、是否符合工程签证的管理程序和批准权限(4)一般签证书面材料中有建设单位驻工地代表(工程师、工程部经理)、承包商、监理工程师的签字盖章。2、签证内容是否与实际发生相符 审计发现许多签证在签字过程中模仿笔迹、变相复印、其他人代笔等多种形式。2、签证内容是否与实际发生相符 如审计中发现一个工程的签证,业主和承包商提
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