[内部审计]阳江台山核电内部审计体系.pptx
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1、余绍华 目目 录录台山核电内部审计体系简介台山核电内部审计体系简介台山核电文化导向审计模型简介台山核电文化导向审计模型简介自我介绍与南审人印象自我介绍与南审人印象 从优秀到卓越从优秀到卓越 自我介绍愿景目标:有文化、有品味、工作快乐、生活幸福的内部审计人。特长:无知者无畏特短:知己识人、有所不为 目目 录录台山核电内部审计体系简介台山核电内部审计体系简介台山核电文化导向审计模型简介台山核电文化导向审计模型简介自我介绍与南审人印象自我介绍与南审人印象 从优秀到卓越从优秀到卓越 内部审计发展之路探索内部审计发展之路探索QA内部审计的三个困境?内部审计的三个困境?持续改进持续改进 审计战略审计战略
2、使命与愿景使命与愿景 营销与沟通营销与沟通 理念与子文化理念与子文化 和谐增值和谐增值台山核电有限公司内部审计体系台山核电有限公司内部审计体系知识库知识库 业务及标准业务及标准 组织与人员组织与人员 通过文化及风险导向审计为公司达标创造价值。中国特色,国际水平。成功指标成功指标和谐指标:审计环境审计环境检测指标体系增值指标:利益相关人满意的前提下,利益相关人满意的前提下,V(审计增值)(审计增值)0V=(挽回名利损失(挽回名利损失+增加收益增加收益+威慑警示防范效果威慑警示防范效果+内控优化)内控优化)-(审计成(审计成本本+机会成本机会成本+审计环境恶化度)审计环境恶化度)审审计计价价值值树
3、树直接增加名利收益(高和谐低价值难实现易量化)直接挽回名利损失(低和谐低价值易实现易量化)威慑警示(低和谐高价值易实现难量化)内控优化(高和谐高价值难实现难量化)如离线的工程量核减(建立在别人痛苦上):小我价值高公司价值低,说明内控问题大,对审计素质要求低,低内控、低文化成熟度公司大有作为。对审计素质要求高但低价值,低内控、低文化成熟度公司可以作为。对审计素质要求中但低和谐,文化成熟度2以上不应积极宣传推广。价值高但对审计素质要求高,文化成熟度2以上应宣传推广。审计价值树分析审计价值树分析beancounter适当有效(点)实质符合(点)程序符合(点)流程评估优化适当有效面线原因风险价值保健医
4、生内部内部审计和谐增值梯级审计和谐增值梯级审计价值计算公式审计价值计算公式数量数量MNCHNCSNC流程流程优优化化A3B3C3纠纠正行正行动动落落实实A2B2C2审计发现审计发现A1B1C1 1 2 8 Factor for NC classification contribution421Factor for Accomplish Audit Roles3.2台山核电有限公司内部审计体系台山核电有限公司内部审计体系14E要素要素TNF特点:特点:定位目标定位:从查错纠弊向流程优化审计的综合目标战略定位:系统化、规范化、高质量、求效果、论价值。职权定位:知情权、检查权、质询权、建议权 战术定
5、位:文化导向审计方法 分类审计与见证项目来源性质审计范围审计服务(咨询类)政策程序的建设各级管理层需求日常参与内控与风险部分咨询或流程改进各级管理层需求或通过项目日常3E、内控与风险审计服务(调查评估类)年度内控或全面风险评估年度计划(董事会要求)例行全面健康检查文化评估年度计划(总经理部)不定期企业文化管理调研总经理部需求日常采购全过程问卷调查各级管理层需求日常采购全过程审计业务分类审计业务分类阳江核电和谐增值审计阳江核电和谐增值审计分类审计与见证项目来源性质审计范围审计服务(风险防范类)审计部提示(风险提示、贺信)主动温馨提示日常内控与风险审计部经验反馈(良好实践、教训)外部良好实践、经验
6、教训的反馈日常内控与风险内控与风险诊断服务各级管理层需求日常内控与风险不定期审计案例研讨各级管理层需求日常内控与风险培训与传播各级管理层需求及通过项目的沟通步骤日常采购、工程管理、内控与风险、流程技术、审计知识审计业务分类(续)审计业务分类(续)阳江核电和谐增值审计阳江核电和谐增值审计良好实践(良好实践(BP BP)(BETTER PRACTICE )通过不断改进管理、优化流程,提高了工作效率或工作质量,降低了成本,完善了内部控制和风险管理,在本公司或同行中属于创新、创优的值得推广的实践经验。不符项(不符项(NCNC )(NON COMPLIANCE)与现有国家法律法规、集团和公司政策程序的偏
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