企业内部控制习题,第十章,内部控制审计.docx
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1、企业内部控制习题,第十章,内部控制审计第十章 内部限制审计 一、单项选择题 1内部限制审计的对象()。A特定基准日财务报告内部限制设计与运行的有效性B整个期间财务报告内部限制设计与运行的有效性 C被审计单位编制的内部限制评价报告D被审计单位的财务报告 2在内部限制审计中,注册会计师应当以()为基础。A安排审计B风险评估 C评价限制缺陷D了解内部限制环境 3注册会计师对在审计过程中留意到的非财务报告内部限制缺陷假如是(),应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通,提示企业加以改进,但无需在内部限制审计报告中说明。A重要缺陷B重大缺陷C设计缺陷D运行缺陷 4下列关于内部限制缺陷的提法中,不正确的是(
2、)。A内部限制的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷B企业对内部限制缺陷的认定,应当以日常监督和专项监督为基础,结合年度内部限制评价,由内部限制评价部门进行综合分析后提出认定看法,根据规定的权限和程序进行审核后予以最终认定 C内部限制缺陷按其影响程度分为重大缺陷和一般缺陷D内部限制的重大缺陷可能导致企业严峻偏离限制目标 5企业年度内部限制评价报告的基准日是()。A1 月 1 日 B12 月 31 日C3 月 31 日 D6 月 30 日 6审计报告中须要删除注册会计师责任段的是()内部限制审计报告。A标准看法B带强调事项段的无保留看法 C否定看法D无法表示看法 7注册会计师审计范围受到限制的,须要出具(
3、)内部限制审计报告。A标准看法B带强调事项段的无保留看法 C否定看法D无法表示看法 8注册会计师知悉对企业内部限制自我评价基准日内部限制有效性有重大负面影响的期后事项的,须要对财务报告的内部限制发表()看法。A标准看法B带强调事项段的无保留看法 C否定看法D无法表示看法 9注册会计师测试限制有效性实施的程序,供应的证据效力最强的是()。A询问B检查 C重新执行D视察二、多项选择题 1确定内部限制审计范围应考虑的因素有()。A注册会计师的胜任实力B成本效益的约束 C投资者的需求D对非财务报告内部限制审计的做法 E国外的胜利阅历 2关于注册会计师对非财务报告内部限制重大缺陷的责任,下列说法错误的有
4、()。A注册会计师没有任何责任发觉和报告非财务报告内部限制存在的重大缺陷 B对财务报告内部限制审计过程中留意到的非财务报告内部限制重大缺陷,注册会计师应当在内部限制审计报告中增加非财务报告内部限制重大缺陷予以披露C注册会计师应当对非财务报告内部限制是否存在的重大缺陷供应合理保证 D注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部限制存在的重大缺陷 3内部限制审计与财务报表审计的()不同。A审计目标B测试范围C测试样本量D报告结果E测试时间 4在财务报表审计与财务报告内部限制审计中,注册会计师均需评价内部限制。下列说法正确的有()。A财务报表审计中对内部限制的了解与测试工作,足以支持对财务报
5、告内部限制审计发表审计看法,不需执行额外工作 B两者评价内部限制可以选用的审计程序相同,都可能用到询问、视察、检查、重新执行等程序 C两者评价内部限制的目的不同,前者是为了支持注册会计师对限制风险的评估结果,进而确定实质性程序的性质、时间支配和范围;后者是为了支持对内部限制有效性发表的看法 D两者对限制缺陷的评价要求不同,后者要求比前者更严5财务报告内部限制的有效性包括()。A设计有效性B试验有效性C运行有效性 D测试有效性E评价有效性 6安排审计工作中注册会计师须要评价对财务报表和内部限制是否有重要影响的事项有()。A相关法律法规和行业概况 B与企业相关的风险 C企业的组织结构 D与企业沟通
6、过的内部限制缺陷 E对内部限制有效性的初步推断 7假如拟利用他人的工作,注册会计师须要评价该人员的()。A专业胜任实力B客观性 C保密性D独立性E职业道德8注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容有()。A内部限制审计安排及重大修改状况 B对识别的限制缺陷的评价 C相关风险评估过程D形成的审计结论和看法 E其他重要事项 9针对内部限制审计业务,下列有关企业层面限制的说法中,正确的有()。A假如一项企业层面限制足以应对已评估的错报风险,注册会计师就不必测试与该风险相关的其他限制 B对某项业务层面的限制而言,与该项限制相关的风险受企业层面的限制影响C注册会计师在评价内部限制时,通常应当首先评价业务
7、层面限制,然后评价企业层面限制 D注册会计师应当识别、了解和测试对内部限制有重要影响的企业层面限制 10关于注册会计师测试限制运行有效性的审计程序,下列说法正确的是()。A测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试限制的性质 B注册会计师应当应当综合运用询问适当人员、视察限制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序 C针对同一被审计单位的同一限制,每年的测试程序应当相同 D与检查相比,重新执行供应的审计证据的效力更高 11在注册会计师选择拟测试的限制时,下列说法正确的有()。A注册会计师应当针对每一相关认定获得限制有效性的审计证据 B针对每一相关认定,注册会计师应当测试与其相关的全部限制 C对被审计
8、单位在财务报告内部限制评价中测试的限制,注册会计师均应当予以测试 D在确定是否测试某项限制时,注册会计师应当考虑该限制单独或连同其他限制,是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险 12下列各项中,属于导致内部限制固有局限缘由的有()。A限制的有效性会受到决策过程中认为推断的影响 B内部限制只能为限制目标的实现供应合理保证 C管理人员可能会凌驾于内部限制之上 D内部限制的设计与实施须要考虑成本与效益 13关于内部限制缺陷,下列说法错误的有()。A内部限制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B注册会计师只要评价财务内部限制的有效性并发表看法,不须要关注在内部限制审计过程中发觉的非财务报告内部
9、限制重大缺陷 C内部限制缺陷按其严峻程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D内部限制的缺陷可能导致企业偏离限制目标 14财务报告内部限制缺陷的严峻程度取决于()。A限制缺陷导致账户余额报错的可能性 B限制缺陷导致账户列报错报的可能性 C因一个限制缺陷导致潜在错报的金额大小 D因多个限制缺陷的组合导致潜在错报的金额大小 E限制缺陷单独或组合是否导致账户余额或列报错报的发生 15管理层书面声明中应当包括的内容有()。A企业董事会认可其对建立健全和有效实施内部限制负责 B企业已对内部限制的有效性作出自我评价 C企业没有利用注册会计师执行的审计程序及其结果作为自我评价的基础 D企业对于注册会计师在以前年
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- 企业内部 控制 习题 第十 内部 审计
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