戎美股份:财务报表及审计报告(2018 年度至 2020 年 ).PDF
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1、日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-1 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-2 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-3 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-4 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-5 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-6 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-7 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-8 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-9 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-10 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-11 日禾戎美股份有限公司 财
2、务报表附注 3-2-1-12 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-13 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-14 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-15 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-16 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-17 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-18 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-19 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-20 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-21 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-22 日禾戎美日禾戎美股份有限公司股
3、份有限公司 财务报表附注财务报表附注 2018 年度至 2020 年度 (除特别说明外,金额单位为人民币元) 一、公司的基本情况一、公司的基本情况 1. 公司概况公司概况 日禾戎美股份有限公司(以下简称本公司或公司),前身为苏州日禾戎美商贸有限公司。在苏州市行政审批局注册,统一社会信用代码为 91320581591184437J。 2012 年 3 月, 郭健和温迪分别以货币资金出资人民币 50 万元, 合计出资人民币 100万元,设立苏州日禾戎美商贸有限公司。 2015 年 11 月,郭健和温迪分别以货币资金对苏州日禾戎美商贸有限公司增加投资人民币 450 万元,合计增加投资人民币 900
4、万元,增资后的注册资本为人民币 1,000 万元。 2017 年 3 月,郭健以原始出资额作价人民币 400 万元转让苏州日禾戎美商贸有限公司 40%的股权给苏州戎美集团有限公司, 温迪以原始出资额作价人民币 400 万元转让苏州日禾戎美商贸有限公司 40%的股权给苏州戎美集团有限公司。 2017 年 7 月, 郭健、 温迪和苏州戎美集团有限公司分别以货币资金对苏州日禾戎美商贸有限公司增加投资人民币 400 万元、400 万元和 3,200 万元,合计增加投资人民币4,000 万元,增资后的注册资本为人民币 5,000 万元。 2017 年 12 月,郭健、温迪和苏州戎美集团有限公司分别以货币
5、资金对苏州日禾戎美商贸有限公司增加投资人民币 700 万元、700 万元和 1,600 万元,合计增加投资人民币 3,000 万元,增资后的注册资本为人民币 8,000 万元。 2019 年 6 月,苏州日禾戎美商贸有限公司以 2018 年 12 月 31 日净资产折股整体变更为股份有限公司,股本总额为人民币 16,800 万元。 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-23 2019 年 9 月,本公司高管兼董事于清涛和朱政军分别以货币资金对本公司增加投资人民币 932.4 万元和 66.6 万元,合计增加投资人民币 999 万元,其中 300 万元作为股本,699 万元作为资本公积
6、,增资后的股本为人民币 17,100 万元。 本公司属于互联网零售行业,主要从事自有女装品牌“戎美”的设计、生产和线上销售。公司总部的经营地址:常熟经济技术开发区高新技术产业园建业路 2 号 1 幢。法定代表人:郭健。 财务报表批准报出日:本财务报表业经本公司董事会于 2021 年 3 月 12 日决议批准报出。 2. 合并财务报表范围及变化合并财务报表范围及变化 (1)本报告期末纳入合并范围的子公司 序 号 子公司全称 子公司简称 持股比例% 直接 间接 1 上海戎美品牌管理有限公司 上海戎美 100.00 - 2 苏州美仓时装有限公司 美仓时装 100.00 - 3 苏州戎美国际贸易有限公
7、司 戎美国际 100.00 - 上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益” 。 (2)本报告期内合并财务报表范围变化 本报告期内新增子公司: 序号 子公司全称 子公司简称 新增期间 纳入合并范围原因 1 苏州戎美国际贸易有限公司 戎美国际 2018 年度 新设 本报告期内无减少子公司。 本报告期内新增子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更” 。 二、财务报表的编制基础二、财务报表的编制基础 1. 编制基础编制基础 本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。此外,本公司还按照中国证监会公开
8、发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-24 规定(2014 年修订)披露有关财务信息。 2. 持续经营持续经营 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估,未发现影响本公司持续经营能力的事项,本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计三、重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。 1. 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务
9、状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期营业周期 本公司正常营业周期为一年。 4. 记账本位币记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 (1)合并范围的确定)合并范围的确定 本公司合并财务报表合并范围的子公司均为全资子公司。 (2)合并财务报表的编制方法)合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会
10、计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策和会计期间,反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-25 合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的,应当全额确认该部分损失。 站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 (3)合并抵销中的特殊考虑)合并抵销中的特殊考虑 因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主
11、体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 6. 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 7. 外币业务外币业务 (1)外币交易时折算汇率的确定方法)外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。 (2)资产负债表日外币货币性
12、项目的折算方法)资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日,对于外币货币性项目,采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期损益。 8. 金融工具金融工具 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-26 自自 2019 年年 1 月月 1 日起适用日起适用 金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金
13、融负债或权益工具的合同。 (1)金融工具的确认和终止确认)金融工具的确认和终止确认 当本公司成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的,终止确认: 收取该金融资产现金流量的合同权利终止; 该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。 以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产,是指按照合同条款规定,在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日,是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。 (2)金融资产的分类与计量金
14、融资产的分类与计量 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征, 将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类: 以摊余成本计量的金融资产 本公司以摊余成本计量的金融资产均为其他应收款和合并范围内应收账款。本公司管理该等金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础
15、的利息的支付。对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-27 利得或损失,均计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。 (3)金融负债的分类与计量金融负债的分类与计量 本公司金融负债均系以摊余成本计量的金融负债。初始确认后,对金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 (4)金融工具减值金融工具减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产,以预期信用损失为基础确认损失准备
16、。 预期信用损失的计量 预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。 整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。 未来 12 个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存续期少于 12 个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。 于每个资产负债表日,本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损
17、失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-28 确认后并未显著增加,按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以
18、及较低信用风险的金融工具,按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的其他应收款单独进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的其他应收款,或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下: 应收账款均系应收合并范围内关联方客户,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收
19、账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。 其他应收款确定组合的依据如下: 其他应收款组合 1 应收押金、保证金、备用金 其他应收款组合 2 应收代垫款及其他 对于划分为组合的其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。 具有较低的信用风险 如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强, 并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力,该金融工具被视为具有较低的信用风险。 信用风险显
20、著增加 本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率,以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-29 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息, 包括前瞻性信息。 本公司考虑的信息包括: A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化; B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化; C.债务人经营成果
21、实际或预期是否发生显著变化;债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化; D 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化; E.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化; F.合同付款是否发生逾期超过(含)30 日。 根据金融工具的性质,本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时,本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类,例如逾期信息和信用风险评级。 通常情况下, 如果逾期超过 30 日, 本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息,证明虽然超过合同
22、约定的付款期限 30 天,但信用风险自初始确认以来并未显著增加。 已发生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产是否已发生信用减值。 当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息: 债务人发生重大财务困难;债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;债务人很可能破产或进行其他财务重组;债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反
23、映了发生信用损失的事实。 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-30 预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。 核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。 已减记的金融资产以
24、后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 (5)金融工具公允价值的确定方法金融工具公允价值的确定方法 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、9。 以下金融工具会计政策适用于以下金融工具会计政策适用于 2018 年度及以前年度及以前 (1)金融资产的分类金融资产的分类 本报告期内本公司仅包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和应收款项。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的金融机构理财产品投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确
25、认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利,确认为投资收益。资产负债表日,本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。 日禾戎美股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-31 应收款项 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。 (2)金融负债的分类金融负债的分
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