迈赫股份:财务报表及审计报告(2018 年度至 2021 年 6 月).PDF
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1、 迈赫机器人自动化股份有限公司迈赫机器人自动化股份有限公司 审审 计计 报报 告告 大信审字大信审字20202 21 1 第第 1 1- -1069710697 号号 大信会计师事务所(特殊普通合伙)大信会计师事务所(特殊普通合伙) WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. - 1 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路 1 号学院国际大厦 15 层 邮编 100083 WUYIGE Certified Public A
2、ccountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 3-2-1-2 审 计 报 告 大信审字2021第 1-10697 号 迈赫机器人自动化股份有限公司迈赫机器人自动化股份有限公司全体股东全体股东: 一、审计意见 我们审计了迈赫机器人自动化股份有限公司(以下简称“贵公司”)财务报表,包括2021年6月30日、 2020年12月31日、 2019年12月31日、 2018年12月31日的合并及母公司资产负债表,2021年1-6月、2020年度、201
3、9年度、2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了贵公司2021年6月30日、2020年12月31日、2019年12月31日、2018年12月31日的财务状况以及2021年1-6月、2020年度、2019年度、2018年度的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵公司,并履
4、行了职业道德方面的其他责任。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。 (一)收入确认 1.事项描述 2018-2021 年 6 月,如贵公司合并财务报表附注五、 (三十)所述,公司主要从事智能装备系统的设计、生产与销售、公用动力及装备能源供应系统的设计与建造,以及规划设计服 - 2 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327
5、668 网址 Internet: 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路 1 号学院国际大厦 15 层 邮编 100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 3-2-1-3 务, 申报期营业收入分别为 7.01 亿元、 7.33 亿、 7.38 亿、 3.25 亿元, 年平均增长率为 2.56%。由于营业收入确认是否恰当对贵公司经营成果产生重大影响,因此,我们将营业收入的真实性和截止
6、性确定为关键审计事项。 2.审计应对 我们针对收入确认执行的审计程序主要包括: (1)对贵公司收入确认相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试; (2) 选取重要客户检查销售合同或订单, 识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件,评价贵公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求; (3)针对合同、产品销售对收入、毛利情况实施分析程序,判断申报期收入、毛利率变动的合理性; (4)通过抽样的方式检查与收入确认相关的支持性凭证:销售合同或订单、销售发票、验收单或签收记录、银行回单等; (5)抽样选取部分客户进行函证和现场走访,以确认申报期销售金额及期末应收账款余额。 (二)存货确认 1.事项描
7、述 2018-2021 年 6 月,如贵公司合并财务报表附注五、 (七)所述,公司申报期各期末存货余额分别为 5.24 亿元、 6.10 亿、 4.53 亿、 5.35 亿元, 占总资产比例为 48.54%、 46.02%、 31.09%、32.52%。由于存货是贵公司的重要资产,存货确认是否真实、是否在恰当的财务报表期间列报,可能存在错报,为此我们将存货确认的存在性和计价准确性作为关键审计事项。 2.审计应对 我们针对存货确认执行的审计程序主要包括: (1)对贵公司存货确认相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试; (2)选取重要的在建合同,进入业主项目现场,执行存货监盘程序,判断在产品
8、耗用原材料的真实性; (3)对重要的在产品存货执行分析性复核程序,判断在产品人工费用、制造费用的归集与分配是否准确、合理; (4)对存货进行减值测试,原材料重点关注实际库龄对存货价值的影响,在产品重点针对累计成本与销售合同金额进行分析,确认存货是否减值。 - 3 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路 1 号学院国际大厦 15 层 邮编 100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan In
9、ternational Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 3-2-1-4 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督贵公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务
10、报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述
11、或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。 (三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况
12、可能导致贵公司不能持续经营。 - 4 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路 1 号学院国际大厦 15 层 邮编 100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 3-2-1-5 (五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是
13、否公允反映相关交易和事项。 (六)就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据,以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公
14、开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 大信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师: (项目合伙人) 中 国 北 京 中国注册会计师: 二二一年九月三十日 迈赫机器人自动化股份有限公司 财务报表附注 2018 年 1 月 1 日2021 年 6 月 30 日 - 21 - 3-2-1-22 迈赫机器人自动化股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)(除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元) 一、企业的基本情况 (一)公司简介 迈赫机器人自动化股份有
15、限公司(以下简称“本公司”或“公司”)成立于 2010 年 1 月23 日,公司注册资本人民币 10,000.00 万元;统一社会信用代码:9137070055090926XF;公司注册地址为山东省潍坊市诸城市舜泰街 1398 号;公司法定代表人:王金平。 公司由企业法人天津迈赫投资有限公司以及自然人徐烟田、王绪平、张文海共同发起设立,成立时注册资本为人民币 4,000 万元。2011 年 12 月,张文海转让 3%股权给张韶辉,转让 2%股权给王绪平。2014 年 4 月,经股东大会会议决定,公司名称由“山东迈赫自动化装备股份有限公司”变更为“迈赫机器人自动化股份有限公司”。2014 年 3
16、 月,经股东大会会议决定,公司注册资本由 4,000.00 万元增至 5,000.00 万元,新增 1,000.00 万元由股东按照原持股比例进行增资。其中:山东迈赫投资有限公司(原名天津迈赫投资有限公司)增资人民币 750.00 万元,徐烟田增资人民币 150.00 万元,王绪平增资人民币 70.00 万元,张韶辉增资人民币 30.00 万元。2015 年 1 月,经股东大会会议决定,公司注册资本由 5,000.00 万元增至 6,000.00 万元,其中山东迈赫投资有限公司增资 900.00 万元,王绪平增资 100.00 万元。2016 年 6 月 17 日各投资方签订的增资协议约定,由
17、山东迈赫投资有限公司增资 2000 万股,增资总价 7,980.00 万元,其中计入注册资本 2,000.00 万元,股本溢价 5,980.00 万元。 2017 年 8 月 23 日山东迈赫投资有限公司及潍坊赫力投资中心(有限合伙)对迈赫机器人自动化股份有限公司增资, 并于 2017 年 9 月 12 日前实缴完毕。 新增注册资本人民币 2,000.00万元(贰仟万元整),资本公积 6,400.00 万元,公司此次新增注册资本已全部到位,变更后的注册资本为人民币 10,000.00 万元。 截止 2021 年 6 月 30 日,公司股权结构如下: 股 东 出资金额(万元) 持股比例(%) 山
18、东迈赫投资有限公司 7,650.00 76.50 潍坊赫力投资中心(有限合伙) 1,000.00 10.00 徐烟田 750.00 7.50 王绪平 450.00 4.50 张韶辉 150.00 1.50 合 计 10,000.00 100.00 迈赫机器人自动化股份有限公司 财务报表附注 2018 年 1 月 1 日2021 年 6 月 30 日 - 22 - 3-2-1-23 本公司属于专用设备制造业。经营范围:机器人及机器人工作站系统、电控系统、智能涂装装备、智能总装装备、智能焊装装备、智能环保设备、智能物流及立体仓储系统、送变电配电设备的设计、制作、安装;机电设备安装;压力管道安装;工
19、程设计、规划设计;相关业务的咨询服务;工业旅游;销售本公司生产和监制的产品;自营和代理各类商品及技术的进出口业务。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。 (二)财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 财务报告经公司董事会于 2021 年 09 月 30 日批准报出。 (三)合并财务报表范围 2018-2021 年 6 月,合并范围包括中汽迈赫(天津)工程设计研究院有限公司(以下简称“迈赫设计院”)。 二、财务报表的编制基础 (一)编制基础:本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的企业会计准则-基本准则和具体会计准则等规定(以下合称“企业会
20、计准则”),并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 (二)持续经营:本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估,未发现影响本公司持续经营能力的事项,本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策和会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2021年 6 月 30 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日的财务状况以及2021 年 1-6 月、2020 年度、2019 年度、2018 年度的经营成果和现金流量等相关信息。 (二
21、) 会计期间 本公司会计年度为公历年度,即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 本公司以一年 12 个月作为正常营业周期, 并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。 迈赫机器人自动化股份有限公司 财务报表附注 2018 年 1 月 1 日2021 年 6 月 30 日 - 23 - 3-2-1-24 (四) 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (五) 企业合并 1.同一控制下的企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账
22、面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的,按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。 2.非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债,在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,体现为商誉价值
23、。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期营业外收入。 (六) 合并财务报表的编制方法 1.合并财务报表范围 本公司将全部子公司(包括本公司所控制的单独主体)纳入合并财务报表范围,包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 2.统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 3.合并财务报表抵销事项 合并财务报表以本公
24、司和子公司的资产负债表为基础,已抵销了本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额, 作为少数股东权益,在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长期股权投资,视为本公司的库存股,作为股东权益的减项,在合并资产负债表中股东权益项目下以“减:库存股”项目列示。 迈赫机器人自动化股份有限公司 财务报表附注 2018 年 1 月 1 日2021 年 6 月 30 日 - 24 - 3-2-1-25 4.合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司,视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生,从合并当期的
25、期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表;对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。 (七) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 1.合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排, 划分为共同经营。单独主体,是指具有单独可辨认的财务架构的主体,包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的,合营方对合营安排的分类进行重新评估。 2.共同
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