至纯科技:2018年度财务报表及审计报告.PDF
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1、 上海至纯洁净系统科技股份有限公司上海至纯洁净系统科技股份有限公司 20182018 年度财务报表及年度财务报表及 审计报告审计报告 目目 录录 内容内容 页码页码 审计报告 1-4 合并资产负债表 5-6 公司资产负债表 7-8 合并利润表 9 公司利润表 10 合并现金流量表 11 公司现金流量表 12 合并所有者权益变动表 13-14 公司所有者权益变动表 15-16 财务报表附注 17-105 1 审计报告审计报告 众会字(2019)第 3929 号 上海至纯洁净系统科技上海至纯洁净系统科技股份有限公司全体股东股份有限公司全体股东: 一、一、 对财务报表出具的审计报告对财务报表出具的审
2、计报告 (一一)审计意见审计意见 我们审计了上海至纯洁净系统科技股份有限公司(以下简称至纯科技公司)财务报表,包括 2018年 12 月 31 日的资产负债表,2018 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了至纯科技公司 2018 年 12 月 31 日的财务状况以及 2018 年度的经营成果和现金流量。 (二)形成审计意见的基础(二)形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按
3、照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于至纯科技公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 (三)关键审计事项(三)关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。 关键审计事项一:应收账款坏账准备 如财务报表附注 5.2 所示,截至 2018 年 12 月 31 日,公司应收账款余额 548,682,807.76 元,坏账准备金额 84,240,870.66 元。当存在客观证据表明应收款项存在减值时,管
4、理层根据预计未来现金流量现值低于账面价值的差额计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收款项,管理层根据信用风险特征将其分为若干组合进行评估。 管理层根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率及账龄分析为基础,结合现时情况确定应计提的坏账准备。 由于应收账款金额重大, 且管理层在确定应收款项减值时作出了重大判断, 我们将应收账款的减值确定为关键审计事项。 2 审计中的应对: 我们评价并测试了管理层复核、评估和确定应收款项减值的内部控制,包括有关识别减值客观证据和计算减值准备的控制; 我们对管理层编制的应收账款账龄分析表的准确性进行了整体分析性复核, 并选取样本通过核对记
5、账凭证、发票等支持性记录进一步检查其准确性; 我们选取金额重大及高风险的应收账款, 独立测试了其可收回性。 我们在评估应收账款的可回收性时,检查了相关的支持性证据,包括历史回款情况、期后回款情况、通过公开渠道查询以获取与债务人经营情况或其行业发展状况有关的信息等; 对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本, 复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性。 关键审计事项二:收入确认 公司主要为电子、 生物医药等行业的先进制造业企业提供高纯工艺系统的整体解决方案, 业务包括高纯工艺系统的设计、加工制造、安装与配套工程以及厂务托管和维护保养等增值服务。2018 年度,公司确认的主营业务收
6、入为人民币 674,090,652.58 元,主要为高纯工艺系统收入。公司收入是在商品所有权上的风险和报酬已转移至客户时确认,对于没有安装调试要求的产品销售,以货物签收作为收入确认的依据;对于销售产品与设计、安装、调试等一起签订的合同,以客户验收作为收入确认的依据。由于收入是公司的关键业绩指标之一,从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险,我们将收入确认识别为关键审计事项。 审计中的应对: 我们了解、评估并测试了公司自合同签订至销售交易入账的收入流程以及管理层关键内部控制; 我们通过审阅销售合同及与管理层的访谈,了解和评估了公司的收入确认政策; 我们针对销售收入进行了抽
7、样测试,核对相关销售合同、发货单、进场单、验收单、销售发票以及收款凭证等支持性文件; 对主要客户和新增大额客户执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额; 对主要客户进行毛利率分析,检查毛利率是否存在异常波动; 我们对营业收入执行截止测试程序,选取报告期前后主要客户收入作为样本,核查了销售合同、发货单、进场单、验收单、收款及相应的记账凭证等,检查收入是否存在跨期确认的情况。 3 (四四) 其他信息其他信息 至纯科技公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括至纯科技公司 2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信
8、息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作, 如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。 在这方面,我们无任何事项需要报告。 (五)管理层和治理层对财务报表的责任(五)管理层和治理层对财务报表的责任 至纯科技公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时, 管理
9、层负责评估至纯科技公司的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算至纯科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督至纯科技公司的财务报告过程。 (六)注册会计师对财(六)注册会计师对财务报表审计的责任务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在
10、按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 上海至纯洁净系统科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单
11、位为人民币元) 17 1 公司基本情况公司基本情况 1.1 公司概况 上海至纯洁净系统科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”) 为境内公开发行 A 股股票并在上海证券交易所上市的股份有限公司, 本公司是由上海至纯洁净系统科技有限公司以整体变更方式设立的股份有限公司。于 2018 年 12 月 31 日,公司总股本为 210,940,000 元,每股面值 1 元。本公司注册地址为上海市闵行区紫海路 170 号。主要经营范围为从事电子、光纤、生物工程及环保科技专业领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务,水处理系统及洁净室厂房的设计、安装,技术咨询服务,机电产品、通信设备及相关产品、
12、仪器仪表、计算机及配件、建筑材料、不锈钢制品的销售,机电设备安装(除专控),机械设备的生产(限紫海路 170 号 2 幢)、设计及加工,从事货物及技术的进出口业务,质检技术服务,计量器具修理,从事计量校准科技专业领域内技术咨询、技术服务、技术开发、技术转让,计量器具、仪器仪表批发零售。【依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动】 本财务报表由本公司董事会于 2019 年 4 月 30 日批准报出。 1.2 本年度合并财务报表范围 公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定, 所有子公司均纳入合并财务报表。 本期纳入合并范围的公司为本公司和 13 家子公司和 4 家孙公司,比上年合并
13、范围新增 1 家子公司和 3 家孙公司,具体见本附注 7 在其他主体中权益的披露。 2 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 2.1 编制基础 本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。 根据财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知(财会201815 号),本公司对财务报表格式进行了相应调整。 2.2 持续经营 经本公司评估,自本报告期末起的 12 个月内,本公司持续经营能力良好,不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。 上海至纯洁净系统科技股份有限公司 2018 年度
14、财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 18 3 重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计 3.1 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 3.2 会计期间 会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3.3 营业周期 营业周期为 12 个月。 3.4 记账本位币 记账本位币为人民币。 3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 3.5.1 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,
15、 认定为同一控制下的企业合并。 合并方以支付现金、 转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本
16、公积不足冲减的,调整留存收益。 合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。 上海至纯洁净系统科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 19 3 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) 3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(续) 3.5.2 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,认定为非同一控制下的企业合并。 购买方通过一次交换交易实现的企业合并, 合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的
17、负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。 3.5.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的 在编制个别财务报表时,按照原持有的股权投资账面价值
18、加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量的有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等应当转为
19、购买日所属当期收益。 3.6 合并财务报表的编制方法 3.6.1 合并范围 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 3.6.2 控制的依据 投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额,视为投资方控制被投资方。相关活动,系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。 3.6.3 决策者和代理人 代理人仅代表主要责任人行使决策权, 不控制被投资方。 投资方将被投资方相关活动的决策权委托给代理人的,将该决策权视为自身直接持有。 上海至纯洁净系统科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
20、 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 20 3 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) 3.6 合并财务报表的编制方法(续) 在确定决策者是否为代理人时,公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。 1)存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的,该决策者为代理人。 2)除 1)以外的情况下,综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。 3.6.4 投资性主体 当同时满足下列条件时,视为投资性主体: 1)该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的,从一个或
21、多个投资者处获取资金; 2)该公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报; 3)该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 属于投资性主体的,通常情况下符合下列所有特征: 1)拥有一个以上投资; 2)拥有一个以上投资者; 3)投资者不是该主体的关联方; 4)其所有者权益以股权或类似权益方式存在。 如果母公司是投资性主体,则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并编制合并财务报表;其他子公司不予以合并,母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益。 投资性主体的母公司本身不是投资性主体,则将其控制的全部主体,包括那
22、些通过投资性主体所间接控制的主体,纳入合并财务报表范围。 3.6.5 合并程序 子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整; 或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。 合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者(股东)权益变动表分别以本公司和子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者(股东)权益变动表为基础,在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者(股东)权益变动表的影响后,由本公司合并编制。 本公司向子公司出售资产所发生的
23、未实现内部交易损益, 全额抵销 “归属于母公司所有者的净利润” 。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益, 应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在 “归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 上海至纯洁净系统科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 21 3 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) 3.6 合并财务报表的编制方法(续) 子公司所有者权益中不属于本公司的份
24、额,作为少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的,在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目,反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,调整合并资产
25、负债表的期初数; 编制合并利润表时, 将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;编制现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表;同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数;编制合并利润表时,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;编制合并现金流量表时,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务,
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