经济责任审计报告模板.doc
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1、/公司公司(职位)(职位)同志同志任期(离任)经济责任审计报告任期(离任)经济责任审计报告XXXX 审字审字20XX20XX第第 xxxx 号号XXXX 集团集团/XX/XX 经营单位审计监察部经营单位审计监察部 二XX 年 XX 月 XX 日/目目 录录一、基本情况一、基本情况.4(一)公司基本情况 .4(二)XXX 经理人基本情况 .5二、审计范围和审计方式二、审计范围和审计方式.6(一)审计范围 .6(二)审计方式 .6三、任期基本财务状况三、任期基本财务状况.6(一)模拟财务报表的编制 .6(二)任期财务报表项目调整事项说明 .6(三)任期财务报表项目未调整不符事项说明 .7(四)任期
2、末与任期初资产、负债、所有者权益状况比较分析 .7四、财务绩效评价四、财务绩效评价.9(一)任期内经营成果状况 .9(二)任期经营目标完成情况 .10(三)EVA 考核 .11(四)管理绩效指标评价 .11五、企业负责人的主要业绩五、企业负责人的主要业绩.11(一)在发展战略规划方面 .11(二)在改革改组改制方面 .11(三)在生产经营成果方面 .11(四)在内部控制机制方面 .11(五)在提高企业市场竞争能力方面 .12(六)持续发展能力方面 .12六、审计发现与建议六、审计发现与建议.12(一)财务核算和财务管理 .12(二)任期资产质量情况 .12(三)任期重大经营活动和经营决策情况
3、.13(四)任期内部控制制度的建立(完善)以及经营合法合规情况 .13(五)个人收入和遵守廉政规定情况 .14(六)其他需要说明的事项 .14七、审计评价七、审计评价.14附附 表表1.任期资产负债对比表2.任期利润及利润分配对比表3. 任期现金流量表/4. 审计调整明细表及说明5.任期内主要经营指标完成情况表6.任期内不良资产情况表7.任期内对外投资情况表(报告附表可根据要求及被审计单位性质增减表格)/XXXX 公司管理层:公司管理层:根据xxx,20年月日至月日,我们对公司(以下简称公司)总经理任职期间(年月至年月)的财务会计报表及与其经济责任相关的资料进行了审计。这些会计报表及资料的真实
4、性、完整性由公司负责,我们的责任是对以上会计报表及相关会计资料发表审计意见。这次审计,我们重点对同志任期内(年至年)公司资产、负债、所有者权益的真实性、经营成果的真实性、任期目标的完成情况、对外投资和资产处置情况、重大经营决策,以及遵守财经法规等情况进行了审计。我们的审计是依据中央企业经济责任审计管理暂行办法(国务院国资委令第 7 号)、中央企业内部审计管理暂行办法(国务院国资委令第 8 号)、中央企业经济责任审计实施细则、企业会计准则、中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定的通知(中办发【2010】32 号)、XX 集团经济责任审计管理规定(修
5、订)等相关财务法规进行的。在审计过程中,我们调查审核了 XXX 公司有关会计账簿、会计报表,抽查了有关会计凭证,对任期目标的完成情况、重大投资决策情况、经营管理以遵守财经法规等情况进行了审计和评价。(审计依据可根据审计性质更改)一、基本情况一、基本情况(一)公司基本情况年月,集团(或下属一级经营单位)20号文决定组建公司。年月日,公司在工商行政管理局登记设立,营业执照注册号,注册资金为万元,经济性质为。经营范围为。公司下设部、部等个职能部门,分公司等 xx 个分公司,公司等个子公司。截止到 20年月日,公司共有从业人员人(公司总部人),其中:在岗职工人,离退休人。组织架构图如下:/管理范围基本
6、情况见下表:单位名称法人主营业务注册资本持股注册地址(特殊说明:对上表未能反映的情况,应补充说明。)(二)XXX 经理人基本情况XXX,男(女),XXXX 年 XX 月 XX 日生,XX 大学 XX 专业。XXXX 年 XX 月- XXXX 年 XX 月,担任 XX 公司(被审单位)总经理,任期年。个人简历如下:时间工作单位职务XXXX.X.X 至 XXXX.X.X同志任职期间为年月至年月,期间主要负责公司全面管理工作,并分管部。具体职权是:事项等。公司主要管理团队如下:姓名 职务职责/二、审计范围和审计方式二、审计范围和审计方式(一)审计范围本次审计以 XXX 同志任职期间的管理范围为依据,
7、选取了 X 家单位作为现场审计单位,满足了中央企业经济责任审计实施细则对审计范围的要求。这X 家现场单位各年纳入管理范围的具体情况如下:序号单位 名称XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX简称1 2 3 4 5 (二)审计方式本次审计主要实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项,以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于 XXX 等原因,本次审计未能进行 XXX 等审计程序/未能获取 XXX 等审计证据。三、任期基本财务状况三、任期基本财务状况(一)模拟财务报表的编制为保证经济责任审计期间内各年度企业财务数据的可比性,客观公正地评价公司的经营绩效、负责人的经营业绩与
8、经济责任,我们按照企业会计准则(财政部 2006 年 2 月 15 日颁布)的要求,结合 XX 公司实际,对 XXXX 年 XX 月至XXXX 年 XX 月财务报表进行了追溯调整,重新编制了模拟财务报表。(二)任期财务报表项目调整事项说明主要财务报表项目调整情况如下:截止日XXXX-XX-XXXXXX-XX-XXXXXX-XX-XX/未审数据审计调整资产总额审定数据未审数据审计调整负债总额审定数据未审数据审计调整所有者权益审定数据未审数据审计调整利润总额审定数据该部分主要对审计调整事项进行说明,调整金额单笔大于当年资产总额、负债总额、所有者权益、利润总额 5%以上以上的,应逐项说明调整原因和影
9、响科目。建议格式:xxxx 年 xx 月,该公司 xxx xxx(简要说明事项内容),该事项调增(减)xxxx 科目。详见附件 4:审计调整明细表及说明。(三)任期财务报表项目未调整不符事项说明除以上调整事项外,如下事项不符合企业会计准则的要求但未进行审计调整。(四)任期末与任期初资产、负债、所有者权益状况比较分析20xx 年 x 月-20xx 年 xx 月期间,xx 公司资产、负债及所有者权益的项目和结构都发生了很大变化。xx 公司 20xx 年 x 月 1 日(基期)资产总额 xx 万元,负债总额 xx 万元,所有者权益 xx 万元;20xx 年 xx 月 31 日(任期末)资产总额 xx
10、 万元,负债总额 xx 万元,所有者权益 xx 万元(剔除分红因素,应为 xx万元)。此期间资产增加 xx 万元,增幅为 xx%,负债增加 xx 万元,增幅858.36%,所有者权益增加 xx 万元(剔除分红因素,增加额应为 xx 万元),增幅为 xx%(剔除分红因素,增幅为 xx%)。主要变化原因是经营业务规模扩大、经营效益的积累、xx 公司 20xx 年度分红 xx 万元等共同影响所致。资产负债简表资产负债简表/单位:万元项目项目20082008 年年 7 7 月月 1 1 日日20082008 年年 1212 月月 3131 日日20092009 年年 1212 月月 3131 日日20
11、102010 年年 1212 月月 3131 日日20112011 年年 1212 月月 3131 日日货币资金应收账款预付款项其他应收款存货流动资产合计固定资产在建工程无形资产非流动资产合计资产总计短期借款应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费其他应付款其他流动负债流动负债合计非流动负债合计负 债 合 计实收资本盈余公积未分配利润所有者权益合计(可根据需要以图例形式表示,只需说明对财务状况变动影响重要的项目的变动情况,并说明具体原因)(1)资产变动情况及原因)资产变动情况及原因从任期初和任期末的比较来看,任期末比任期初的资产总额增加了 xx 万元,其中流动资产增减 xx 万元,占比 xx%;固
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