2022年现金流量表的计算例题.doc
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1、第四章书上例题5 : 全部投资现金流量表 单位:万元序号工程计算期12345671现金流入5006006006008401.1销售收入5006006006006001.2回收固定资产余值401.3回收流淌资金2002现金流出8002003512012012012012.1建立投资8002002.2流淌资金投资2002.3运营本钱1001401401401402.4销售税金及附加51616161613所得税前净现金流量(1-2)8002001493993993996394调整所得税30.545.347.649.949.95所得税后净现金流量 (34)800200118.5353.7351.434
2、9.1589.16折现系数(i=10%)0.9090.8260.7510.6830.6210.5640.5137折现净现金流量-727.2-165.289.0241.6218.2196.9302.28累计折现净现金流量-727.2-892.4-803.4-561.8-343.6-146.7155.5其中: 1、 总本钱运营本钱折旧贷款利息维简费摊销费 折旧 (说明:建立期贷款利息应计入固定资产,也要折旧)2、利润 销售收入销售税金及附加总本钱费用3、 所得税利润所得税税率3-7年每年总本钱分别为:327.1357.9348.7339.5339.5 3-7年每年利润分别为:121.9181.11
3、90.3199.5199.5 3-7年每年所得税分别为:30.545.347.649.949.9 3-7年每年净利润分别为:91.4136142.7149.6149.64、计算各年偿债备付率(折旧摊销利息税后利润)应付本息 第3年偿债备付率(159.54027.5691.4)(112.5727.56) 2.27 第4年偿债备付率(159.54018.37136.0)(112.5727.56) 2.53第5年偿债备付率(159.5409.19142.7)(112.5727.56) 2.89附1:等额本金归还的还本付息表借款还本付息表 单位:万元序号年份工程123451年初累计借款0312.243
4、37.7337.7112.57225.13225.13112.57112.572本年新增借款30000003本年应计利息12.2425.48337.78.16%27.56225.138.16%18.37112.578.16%9.194本年应还本金00337.73112.57112.57112.575本年应还利息0027.5618.379.19附2:工程总本钱费用估算表工程总本钱费用估算表序号年份工程345671运营本钱1001401401401402折旧费159.5159.5159.5159.5159.53摊销费40404040404利息支出27.5618.379.19004.1建立投资贷款利
5、息27.5618.379.19004.2流淌资金贷款利息000005总本钱费用327.1357.9348.7339.5339.5附3:工程利润及利润分配表工程利润及利润分配表 单位:万元序号年份工程345671销售收入5006006006006002总本钱费用327.1357.9348.7339.5339.53销售税金及附加51616161614利润总额(1)-(2)-(3)121.9181.1190.3199.5199.55所得税(4)25%30.545.347.649.949.96税后利润(4)-(5)91.4136142.7149.6149.67盈余公积金(6)10%8应付利润9未分配利
6、润(6)-(7)-(8)例2 已经知道如表所示某方案的有关数据,其建立期为2年,消费期为8年,同时各年的收益不同,已经知道基准回收期为8年,试用投资回收期指标评价方案。某方案有关数据表 年 份项 目12345678910现金流入38004320540054005400540054005861.08现金流出9306203679.523558.963945.973932.643919.573906.483614.833614.83净现金流量-930-930120.48761.041454.291476.361480.401493.521785.172246.25累计现金流量-930-1550-14
7、29.52-668.48785.812262.173742.605236.127021.299267.54折现系数(i=10%)0.9090.8260.7510.6830.6210.5640.5130.4670.4240.386折现净现金流量-845.37-512.1290.48519.79903.11832.67759.46697.47756.91867.05累计折现净现金流量-845.37-1357.49-1267.01-747.22155.89988.561748.022445.493202.404069.45解: 静态投资回收期 动态投资回收期 第四章书作业5 : 借款还本付息表 (等
8、额本息还款) 单位:万元序号年份工程123451年初累计借款0312.24545.88377.95196.322本年新增借款3002000003本年应计利息12.2433.6444.5430.8416.024本年应还本息00212.47212.47212.474.1本年应还本金00167.93181.63196.454.2本年应还利息0044.5430.8416.02 其中:1、利息计算: 其中第1年应计利息30050%8.16%12.24万元;第2年应计利息(30012.2420050%)8.16%33.64万元;投产3年内应还本息(30012.2420033.64)545.88万元;投产3
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