纳税人学堂—增值税发票升级版.ppt
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1、 增值税发票升级版增值税发票升级版主讲人:中牟县国税局税政科 魏世斌纳税人学堂纳税人学堂一、什么是增值税发票系统升级版二、推行目的、范围和时间三、使用范围四、开具要求五、红字发票开具六、专用设备、服务费收取及抵扣问题七、这些规定同时废止2一、什么是增值税发票系统升级版一、什么是增值税发票系统升级版增值税发票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善。实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据,通过互联网实时上传税务机关,生成增值税发票电子底账,作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。对我们纳
2、税人来说是利用这个系统最终通过终端税控设备金税盘和税控盘开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票的过程。二、推行目的、范围和时间二、推行目的、范围和时间1.为适应税收现代化建设需要,着眼于税制改革的长远规划,满足增值税一体化管理要求,切实减轻基层税务机关和纳税人负担,国家税务总局对现行增值税发票系统进行了整合升级,在部分地区试运行取得成功后决定自2015年1月1日起在全国范围推行增值税发票系统升级版。2.2015年1月1日起新认定的增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)和新办的小规模纳税人。4河南省国家税务局关于增值税发票系统升级版河南省国家税务局关于增
3、值税发票系统升级版发票使用管理有关问题的通知发票使用管理有关问题的通知(豫国税函2015228号)(二)新办及起征点以上存量小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票。(三)增值税起征点以下的存量小规模纳税人,可暂继续使用现有方式开具发票。(六)通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。三、使用范围source:http:/ 1.专用发票已交付购买方的,购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表或开具红字货物运输业增值税专用发票信息表(以下统称信息表。信息表所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证(所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除
4、外)。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,购买方在填开信息表时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出;未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与信息表一并作为记账凭证;经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”,以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的,购买方不列入进项税额,不作进项税额转出,填开信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息。专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的,销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传信息表。2.主管税务机
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