第7章关税与非关税壁垒.ppt
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1、第七章关税与非关税壁垒本章主要内容本章主要内容v关税关税v配额配额v出口补贴出口补贴v倾销与反倾销倾销与反倾销v其他非关税壁垒其他非关税壁垒2教学目的与要求教学目的与要求v通过本章教学使学生了解关税、非关税壁通过本章教学使学生了解关税、非关税壁垒的概念、目的;了解垒的概念、目的;了解 关税和非关税壁关税和非关税壁垒对征税国经济的各种影响效应。掌握关垒对征税国经济的各种影响效应。掌握关税与非关税壁垒经济效应的分析方法;掌税与非关税壁垒经济效应的分析方法;掌握持续性倾销的形成条件;区分名义保护握持续性倾销的形成条件;区分名义保护率与有效保护率之间的关系;能对不同贸率与有效保护率之间的关系;能对不同
2、贸易政策措施的作用加以比较分析。易政策措施的作用加以比较分析。3第一节第一节关关 税税一、关税概述一、关税概述(一)关税的概念(一)关税的概念(Tariff)一国政府从自身的经济利益出发,依据一国政府从自身的经济利益出发,依据本国的海关法和本国的海关法和海关税则海关税则,对通过其,对通过其关境关境的进出口商品所征收的税赋。的进出口商品所征收的税赋。关税壁垒关税壁垒海关税则(海关税则(Customs TariffCustoms Tariff):):是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与免税商品加以系统分类的一览表。免税商品加以系统分类
3、的一览表。5(二)关税的种类(二)关税的种类1.依据关税的课征种类分类依据关税的课征种类分类2.依据征税的目的分类依据征税的目的分类3.依据差别待遇和特定的实施情况分类依据差别待遇和特定的实施情况分类4.依据关税的征收方式分类依据关税的征收方式分类61.依据关税的课征种类分类依据关税的课征种类分类v进口税进口税(import duties):对进口商品课征的对进口商品课征的关税;关税;v出口税出口税(export duties):对出口商品课征的对出口商品课征的关税;关税;v过境税过境税(transit duties):对途经本国关境,对途经本国关境,运往他国的外国商品课征的关税。运往他国的外
4、国商品课征的关税。72.依据征税的目的分类依据征税的目的分类v财政关税:增加政府的财政收入财政关税:增加政府的财政收入v保护关税:保护本国的产品和市场保护关税:保护本国的产品和市场 83.依据差别待遇和特定的实施情况分类依据差别待遇和特定的实施情况分类v进口附加税进口附加税(import surcharge)v差价税差价税:是指对某种产品按照国内价格和是指对某种产品按照国内价格和进口价格间的差额征收的关税。进口价格间的差额征收的关税。v特惠税特惠税v普遍优惠税普遍优惠税v最惠国关税最惠国关税9进口附加税进口附加税v含义含义:对进口商品征收关税以外,根据某种对进口商品征收关税以外,根据某种 目的
5、额外加征的关税。目的额外加征的关税。v目的:目的:(1)应付国际收支危机,维持进出口平衡。)应付国际收支危机,维持进出口平衡。(2)防止外国商品的低价倾销;对某个国家)防止外国商品的低价倾销;对某个国家 实行歧视和报复。实行歧视和报复。v种类:种类:(1)反倾销税)反倾销税(2)反补贴税)反补贴税10F特惠税:特惠税:对从某国或地区进口的全部或部分商对从某国或地区进口的全部或部分商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。品给予特别优惠的低关税或免税待遇。F普遍优惠关税:普遍优惠关税:发达国家对来自发展中国家的发达国家对来自发展中国家的某些商品给予的一种普遍的、非歧视的、非互某些商品给予的一种普遍的、
6、非歧视的、非互惠的减免关税待遇。惠的减免关税待遇。F最惠国关税:最惠国关税:当两国签有最惠国条款时,一国当两国签有最惠国条款时,一国给予任何第三国减免关税的优惠待遇,另一方给予任何第三国减免关税的优惠待遇,另一方也得到相同的优惠。也得到相同的优惠。11v从价税从价税(ad valorem duty):按照进出口商品价值的按照进出口商品价值的一定比例征收;一定比例征收;v从量税从量税(specific duty):按照进出口商品的实物按照进出口商品的实物计量单位征收;计量单位征收;v选择税选择税(alternative duty):对一种商品同时制定对一种商品同时制定从价、从量两种税率,征收其中
7、税额较高的一种;从价、从量两种税率,征收其中税额较高的一种;v混合税混合税(compound duty):同时采用从价、从量两同时采用从价、从量两种方法征收。种方法征收。4.依据关税的征收方式划分为:依据关税的征收方式划分为:1220022002年中国部分产品进口关税税种和税率年中国部分产品进口关税税种和税率资料来源:转自海闻、资料来源:转自海闻、P.P.林德特等林德特等国际贸易国际贸易,P241P241,上海人民出版社,上海人民出版社,20032003。从从价价税税()货品名称货品名称最惠国税率最惠国税率普通税率普通税率鲜荔枝鲜荔枝36368080香水及花露水香水及花露水22.522.515
8、0150剃须刀剃须刀3030100100真空吸尘器真空吸尘器22.522.5130130山地自行车山地自行车17.817.8130130高速摄像机高速摄像机14144040从从量量税税整只冻鸡整只冻鸡1.61.6元元/千克千克5.65.6元元/千克千克啤酒啤酒3 3元元/升升7.57.5元元/升升石油原油石油原油0 08585元元/吨吨未曝光的窄长彩色胶卷未曝光的窄长彩色胶卷1616元元/平方米平方米232232元元/平方米平方米混混合合税税 广播级录像机广播级录像机(1)(1)每台每台完税价格完税价格低于或等于低于或等于20002000美元:执行单一从价税,美元:执行单一从价税,税率为税率为
9、3636;(2)(2)每台完税价每台完税价格高于格高于20002000美元:每台征收美元:每台征收从量税,税额从量税,税额54805480元,加上元,加上3 3的从价税。的从价税。(1)(1)每台每台完税价格完税价格低于或等低于或等于于20002000美元:执行单一从价美元:执行单一从价税,税率为税,税率为130130;(2)(2)每台每台完税价格高于完税价格高于20002000美元:每美元:每台征收从量税,税额台征收从量税,税额2060020600元,加上元,加上6 6的从价税。的从价税。13二、关税的效应:局部均衡分析二、关税的效应:局部均衡分析消费者剩余消费者剩余(Consumers s
10、urplus)是指消费者购买一定数是指消费者购买一定数量的量的产品愿意支付的价格与实产品愿意支付的价格与实际际支付的价格之间的差额。支付的价格之间的差额。利用消费者剩余表示消费利用消费者剩余表示消费者福利水平的变化。者福利水平的变化。价格提高,消费者剩余减价格提高,消费者剩余减少,消费者福利降低。少,消费者福利降低。PQDoP1P2消费者剩余是需求曲线之下、价格消费者剩余是需求曲线之下、价格线之上的面积。线之上的面积。14生产者剩余生产者剩余(Producers surplus)是指企业销售一定数量的是指企业销售一定数量的商商品愿意接受的价格与实际品愿意接受的价格与实际得得到的价格之间的差额。
11、到的价格之间的差额。利用生产者剩余表示生产利用生产者剩余表示生产者福利水平的变化。者福利水平的变化。价格提高,生产者剩余增价格提高,生产者剩余增加,生产者福利增加。加,生产者福利增加。PQSoP1P2生产者剩余是供给曲线之上、价格线生产者剩余是供给曲线之上、价格线之下的面积。之下的面积。15预备知识预备知识区分概念区分概念v小国与大国:小国与大国:1.小国小国是指该国在世界生产和贸易中所占的份额是指该国在世界生产和贸易中所占的份额很小,以至于其产量和贸易量的任何变动都不很小,以至于其产量和贸易量的任何变动都不足以影响国际贸易条件,它只能是世界价格的足以影响国际贸易条件,它只能是世界价格的接受者
12、。接受者。2.大国大国在世界生产和贸易中所占的份额很大,以在世界生产和贸易中所占的份额很大,以至于其产量和贸易量的任何变动都足以影响国至于其产量和贸易量的任何变动都足以影响国际贸易条件。际贸易条件。16大国与国际市场大国与国际市场某国贸易某国贸易世界市场世界市场出口出口供给供给进口进口需求需求大国征收进口税大国征收进口税进口进口国际市场的需求国际市场的需求进口品国际价格进口品国际价格大国的贸易条件改善。大国的贸易条件改善。17v局部均衡分析与一般均衡分析:局部均衡分析与一般均衡分析:1.局部均衡分析:局部均衡分析:局部均衡分析研究的是单个(产品或要素)市场;其方法是把所考虑的某个市场从相互联系
13、的构成整个经济体系的市场全体中“取出”来单独加以研究。在这种研究中,该市场商品的需求和供给仅仅看成是其本身价格的函数,其他商品的价格则被假设为固定不变,而这些不变价格的高低只影响所研究商品的供求曲线的位置.所得到的结论是:该市场的需求和供给曲线共同决定了市场的均衡价格和均衡数量。18v局部均衡分析与一般均衡分析:局部均衡分析与一般均衡分析:2.一般均衡分析:一般均衡分析:一般均衡分析是把所有相互联系的各个市场看成是一个整体来加以研究的。因此,在一般均衡理论中,每一商品的需求和供给不仅取决于该商品本身的价格,而且也取决于所有其他商品(日替代品和补充品)的价格。每一商品的价格都不能单独地决定,而必
14、须和其他商品价格联合着决定。当整个经济的价格体系使所有的商品都供求相等时,市场就达到了一般均衡。19(一)(一)小国关税的局部均衡分析小国关税的局部均衡分析v征收关税将产生一系列的经济效应。它将征收关税将产生一系列的经济效应。它将导致资源配置效率的降低,增加政府的财导致资源配置效率的降低,增加政府的财政收入,在各国间和各国内的不同成员之政收入,在各国间和各国内的不同成员之间进行收入的再分配。间进行收入的再分配。v这些效应包括:价格效应、生产效应、消这些效应包括:价格效应、生产效应、消费效应、税收效应、贸易条件效应(大国费效应、税收效应、贸易条件效应(大国条件下)条件下)、净福利效应等。、净福利
15、效应等。20v价格效应:国内价格提高价格效应:国内价格提高 PtPWtv生产效应:生产扩大生产效应:生产扩大v消费效应:消费减少消费效应:消费减少v收入效应:国家财政收入增加收入效应:国家财政收入增加v贸易条件:不变贸易条件:不变21图图 示示aS1PWPtP*PS2D2D1Q0M1M2bcdSD Et消费减少:消费减少:D D1 1D D2 2生产增加:生产增加:S S2 2S S1 1进口减少:进口减少:M M1 1M M2 2政府财政收入增加:政府财政收入增加:c c22小国关税的经济效应小国关税的经济效应关税导致小国关税导致小国CsCs减少:减少:a+b+c+da+b+c+d;关税导致
16、小国关税导致小国PsPs增加:增加:a;a;关税导致财政收入增加:关税导致财政收入增加:c c;关税导致小国福利净损失:关税导致小国福利净损失:b+db+d保护成本保护成本生产的生产的扭曲扭曲消费的消费的扭曲扭曲23美国某些进口商品关税的经济效应美国某些进口商品关税的经济效应产品产品关税关税消费者成本消费者成本(百万美元)(百万美元)关税收入关税收入(百万美元)(百万美元)生产者收益生产者收益(千美元)(千美元)每一工作的每一工作的消费者成本消费者成本(千美元)(千美元)橡胶鞋橡胶鞋41.9272.2188.444.1113女鞋女鞋10.0325.1253.454.693瓷砖瓷砖19.190.
17、077.610.0225箱包箱包16.3186.339.836.4104皮手套皮手套15.328.115.010.847瓷器瓷器14.243.833.39.273资料来源:资料来源:U.S.International Trade Commission,The Economics Effects of Significant U.S.Import Restraints,Phase I:Manufacturing(Washington,D.C.U.S.Government Printing Office,October 1989).24(二)大国关税的局部均衡分析(二)大国关税的局部均衡分析v价格
18、效应:价格效应:国际价格下降,国际价格下降,国内价格提高国内价格提高 PtPWtv生产效应:生产扩大生产效应:生产扩大v消费效应:消费减少消费效应:消费减少v收入效应:国家财政收入增加收入效应:国家财政收入增加v贸易条件(出口价格贸易条件(出口价格/进口价格):改善进口价格):改善251.大国征税对国内市场的影响大国征税对国内市场的影响SS1S2D1D2DtabcdeM1M2E PWPWPtPQ消费减少:消费减少:D D1 1D D2 2;生产增加:生产增加:S S2 2S S1 1;进口减少:进口减少:M M1 1M M2 2;政府收入增加:政府收入增加:c+ec+e。a26大国关税的经济效
19、应大国关税的经济效应关税导致大国关税导致大国CsCs减少:减少:a+b+c+da+b+c+d;关税导致大国关税导致大国PsPs增加:增加:a;a;关税导致财政收入增加:关税导致财政收入增加:c ce e关税导致大国福利净损失:关税导致大国福利净损失:e-(b+d)e-(b+d)结论:结论:大国征税后的净福利效应是不确定的,大国征税后的净福利效应是不确定的,取决于贸易条件效应与关税保护成本的对比。取决于贸易条件效应与关税保护成本的对比。272.大国征税对国际市场的影响大国征税对国际市场的影响SS1S2D1D2DM1M2出口供给曲线进口需求曲线tabcdeBCb+dM1M2E PWPWPtfceP
20、QPQMDXS28大国征税对世界整体福利的影响大国征税对世界整体福利的影响关税导致关税导致大国大国CsCs减少:减少:c+b+dc+b+d;关税导致关税导致外国外国PsPs减少:减少:e ef;f;关税导致大国财政收入增加:关税导致大国财政收入增加:c ce e关税导致世界整体福利净损失:关税导致世界整体福利净损失:b+db+df f结论:结论:大国征收关税虽然可能带来本国福大国征收关税虽然可能带来本国福利的增加,但却使整个世界福利受损。利的增加,但却使整个世界福利受损。29三、关税的效应:一般均衡分析三、关税的效应:一般均衡分析E FCY(进口品)(进口品)X(出口品)出口品)FEC征税对小
21、国的影响征税对小国的影响F进口部门生产增加进口部门生产增加(Y Y2 2Y Y1 1);F出口部门生产减少出口部门生产减少(X X1 1X X2 2);F进口品消费减少;进口品消费减少;F贸易量减少贸易量减少(FC(FCF FC C);F社会福利水平降低社会福利水平降低(I(II I)。IIX2X1Y1Y2(一)小国关税一般均衡分析(一)小国关税一般均衡分析P Pt tP PWW 30(二)大国关税的一般均衡分析(二)大国关税的一般均衡分析ECY(进口品)进口品)X(出口品)出口品)ECII大国征税后福利大国征税后福利降低降低的情况的情况P Pt tP PWW31ECY(进口品)进口品)X(出
22、口品)出口品)ECII大国征税后福利大国征税后福利提高提高的情况的情况P Pt tP PWW32四、关税结构:有效保护率四、关税结构:有效保护率effective rate of protection,ERPv名义保护率名义保护率(nominal rate of protection)是指由是指由进口的最终产品的关税所决定的一种保护率。进口的最终产品的关税所决定的一种保护率。v有效保护率有效保护率是指由进口的最终产品的关税和进口是指由进口的最终产品的关税和进口的中间产品的关税所共同决定的一种保护率。的中间产品的关税所共同决定的一种保护率。33(一)举例:有效保护率的测算(一)举例:有效保护率的
23、测算投投入入品品征征收收关关税税2 25 5投入品成本投入品成本(零部件)(零部件)$10000每辆汽车的每辆汽车的投入成本投入成本(零部件)(零部件)$8000进进口口整整车车征征收收关关税税5 50 0附加值附加值V=$5000=$5000投入品成本投入品成本(零部件)(零部件)$10000征征税税后后国国内内整整车车的的价价格格一一万万五五千千美美元元国际市场汽车售价国际市场汽车售价$10000附加值附加值V$200034(二)有效保护率的计算公式(二)有效保护率的计算公式vVV为征税后单位产品的附加值为征税后单位产品的附加值vV V为征税前单位产品的附加值为征税前单位产品的附加值v有效
24、保护率表示关税使产品附加值增长的百分比。有效保护率表示关税使产品附加值增长的百分比。V-V ERP=V35整车关税率整车关税率T零部件关税率零部件关税率tERP50%050%10%50%25%150%50%50%50%100%250%210%50%-150%36美国、欧盟、日本的名义保护率和有效保护率美国、欧盟、日本的名义保护率和有效保护率美国美国欧盟欧盟日本日本TERPTERPTERP农、林、渔农、林、渔1.81.94.94.118.421.4食品、饮料、烟草食品、饮料、烟草4.710.210.117.825.450.3-纺织品纺织品9.218.07.28.83.3-2.4服装服装22.24
25、3.313.419.313.842.2皮革制品皮革制品4.25.02.0-2.23.0-14.8鞋类鞋类8.825.411.620.115.750.0木制品木制品1.71.72.51.70.3-30.637(三)有效保护率和名义保护率的关系(三)有效保护率和名义保护率的关系其中:其中:T=对最终产品的名义保护率对最终产品的名义保护率(名义税率)名义税率)ai=无关税时进口中间产品的成本与最终产品无关税时进口中间产品的成本与最终产品 价格比率价格比率 ti=对进口中间产品对进口中间产品i征收的关税率征收的关税率ERPT38有效保护率和名义保护率的关系有效保护率和名义保护率的关系如果如果 ai=0
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