内部控制制度管理制度.doc
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1、 内部控制制度管理制度一、目标和原则 安徽农业大学财务治理内部掌握制度的目标是: 第一,严格执行国家财经纪律和本单位内部制度,保证学校资产安全完整; 其次,准时供应正确的会计信息;第三,保证各项经济活动符合效益原则并在法定范围内进展。 安徽农业大学财务治理内部掌握的原则是: 在既定目标前提下,遵循合法性、科学性、标准性、适用性原则。即:制定的财务治理内部掌握制度符合法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定,表达财务治理的要求,符合财务标准,针对学校的特点,便于操作和执行,有利于掌握和检查。 二、根本内容 1.会计事项相关人员的职责权限应当明确 (1)记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、
2、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确。避开相互扯皮、推委、越权行事。 (2)记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员要实行职务分别,并相互制约。 2.重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确 (1)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行程序应当做到制度化、标准化。 (2)决策和执行程序中应当表达决策人员和执行人员之间能够相互监视、相互制约,防止权限失控、决策失误和徇私舞弊。 3.进展财产清查 财产清查制度是通过定期或不定期、全面或局部地对各项财产物资进展实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进展清查核对的一种制度。通过财产清查,确定各项财
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