企业内部控制知识竞赛试题.pdf
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1、企业内部控制知识竞赛试题企业内部控制知识竞赛试题第一部分:第第一部分:第 1-701-70 题为选择题(请在备选答案中选择题为选择题(请在备选答案中选择1 1 个或个或 1 1 个以上正确答案,选个以上正确答案,选出全部正确选项得出全部正确选项得 1 1 分,错选、少选、多选、不选均不得分。本题共分,错选、少选、多选、不选均不得分。本题共 7070 题题,每题每题 1 1 分分,共共 7070分)分)第二部分:第第二部分:第 71-10071-100 题为判断题(本题型共题为判断题(本题型共3030 题,每题题,每题 1 1 分。判断正确得分分。判断正确得分,判断判断错误不得分)错误不得分)总
2、题目数:100 已答:100 剩余:01 1、针对内部控制审计业务,下列有关企业层面控制的说法中、针对内部控制审计业务,下列有关企业层面控制的说法中,正确的有(正确的有()A。如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险,注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制B.对某项业务层面的控制而言,与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响C.注册会计师在评价内部控制时,通常应当首先评价业务层面控制,然后评价企业层面控制D。注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制2 2、企业内部控制的实施主体包括、企业内部控制的实施主体包括()A。全体员工B。监事会C.经理层D。董事会3 3、
3、在注册会计师选择拟测试的控制时,下列说法正确的有、在注册会计师选择拟测试的控制时,下列说法正确的有()A。注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据B。针对每一相关认定,注册会计师应当测试与其相关的所有控制C。对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制,注册会计师均应当予以测试D。在确定是否测试某项控制时,注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制,是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险4 4、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序,下列说法正确的有(、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序,下列说法正确的有()A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质B
4、。注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序C。针对同一被审计单位同一控制,每年的测试程序应当相同D.与检查相比,重新执行提供的审计证据的效力更高5 5、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求,正确的有(、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求,正确的有()A.中央和地方国有控股上市公司,应于2012 年全面实施企业内部控制规范体系,并在披露 2012 年公司年报的同时,披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B。非国有控股主板上市公司,且于2011 年 12 月 31 日公司总市
5、值(证监会算法)在 50 亿元以上,同时 2009 年至 2011 年平均净利润在 3000 万元以上的,应在披露 2013 年公司年报的同时,披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项 A、B 范围之外的其他主板上市公司,应在披露 2014 年公司年报的同时,披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D。新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系,并在上市的下一年度年报披露的同时,披露内部控制自我评价报告和审计报告6 6、内部控制缺陷整改后,应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再、
6、内部控制缺陷整改后,应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有(测试工作错误的有()A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施,以确保独立性和客观性B。再测试应当在整改完成后立即实施,以保证内部控制评价工作的效率C。再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同,方能得出内部控制有效性的结论D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的,则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论7 7、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求,正确的有(、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求,正确的有()A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现,应立即报告B。一般缺陷、重要缺陷应定期
7、(至少每年)报告,重大缺陷应立即报告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期(至少每年)报告D.一般缺陷应定期(至少每年)报告,重要缺陷和重大缺陷应立即报告8 8、关于工程立项内部控制,下列说法正确的有(、关于工程立项内部控制,下列说法正确的有()A.企业应指定专门机构归口管理工程项目B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展,不得委托外部专业机构开展C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审,出具评审意见D。企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策,决策过程应有完整的书面记录9 9、企业发展战略方案应最终报经、企业发展战略方案应最终报经()批准后付诸实施)批准后付诸实施
8、A.战略委员会B。总经理C.董事会D。股东(大)会1010、关于信息系统内部控制、关于信息系统内部控制,下列做法错误的有(下列做法错误的有()A.负责 SAP 系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限,便于及时解决问题B。系统开发完成后,由开发机构对信息系统进行验收测试,确保符合需求方的要求C.企业实行异地备份制度,对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管D。为了保证业务正常进行,在收款人员临时出差时,销售会计人员用收款人员 ID 登录系统操作1111、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有(、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有()A.中央企业应当按照企业
9、内部控制基本规范和配套指引的要求,建立规范、完善的内部控制体系B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时,必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告C。中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度,内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合D。中央企业应当自 2013 年起,于每年 4 月 30 日前向国资委报送内部控制评价报告,同时抄送派驻本企业监事会1212、企业在确定职权和岗位分工过程中,应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项、企业在确定职权和岗位分工过程中,应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有中属于不相容职务的有()A.可行性
10、研究与决策审批B。执行与监督检查C。决策审批与执行D。决策审批与监督检查1313、关于业务外包内部控制、关于业务外包内部控制,下列说法正确的有(下列说法正确的有()A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策B。重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批C。企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方,并签订业务外包合同D.企业外包业务需要保密的,应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任1414、下列情形中、下列情形中,注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存
11、在重大缺陷的迹象的有(有()A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为B。被审计单位重述以前公布的财务报表,以更正由于错误导致的重大错报C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报,而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报D。被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效1515、下列有关企业内部控制的表述中,正确的有、下列有关企业内部控制的表述中,正确的有()A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C。有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册,而是渗透到企业活动之中的一系列行为1616、关于企业内部报告的形成和传递
12、,下列说法正确的有(、关于企业内部报告的形成和传递,下列说法正确的有()A。企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作,在任何情况下不得越权上报信息C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时D。企业应当拓宽内部报告渠道,广泛收集合理化建议1717、内部控制评价工作应当形成工作底稿,详细记录企业执行评价工作的内容,其中包括、内部控制评价工作应当形成工作底稿,详细记录企业执行评价工作的内容,其中包括()A。评价要素C。企业经营目标C。主要风险点D.采取的控制措施1818、某企业负责人关于信息化的下列说法中,错误的有(、某企业负责人关于信息化的下列
13、说法中,错误的有()A。公司信息系统建设由信息部领导负全责B.信息化要大力推进,各个部门要认真结合业务梳理流程,各自开发自身的业务信息系统C。加强信息系统运行与维护的管理,建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度,确保系统安全运转D。已用的信息系统不适应业务开展的,应由信息部门及时变更1919、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中,正确的有(正确的有()A。内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息,不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息,从而使对业务
14、的管理和控制成为可能C。有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D。管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式2020、在测试控制的有效性时、在测试控制的有效性时,注册会计师应当根据与控制相关的风险,确定所需获取的审计注册会计师应当根据与控制相关的风险,确定所需获取的审计证据。下列各项因素中,影响与某项控制相关的风险的包括(证据。下列各项因素中,影响与某项控制相关的风险的包括()A.相关账户或列报是否曾经出现错报B。该项控制在运行中依赖判断的程度C。该项控制是人工控制还是自动化控制D.企业层面控制的有效性2121、与内部控制、与内部控制-整合框架整合框架(1992(1
15、992)相比,)相比,20132013 年年 5 5 月月,美国科索委员会(美国科索委员会(COSOCOSO)发)发布的修订后的内部控制整合框架主要变化表现有(布的修订后的内部控制整合框架主要变化表现有()A。修改了内部控制核心定义B。概括了“对诚信和道德价值观的承诺等 17 条原则C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分2222、关于企业采购业务内部控制,下列说法正确的有、关于企业采购业务内部控制,下列说法正确的有()()A。应采取多头采购或分散采购的方式,避免采购业务集中B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换C.任
16、何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D.重要和技术性较强的采购业务,应当组织相关专家进行论证,实行集体决策和审批2323、下列各项中,表明内部控制环境存在缺陷的有(、下列各项中,表明内部控制环境存在缺陷的有()A。甲企业为上市公司,其关键管理人员在母公司兼职,在该人员的指令下,上市公司承担了母公司发生的捐款B。乙企业为降低生产成本,减少环保投入,致使大量污水排入周边水域,造成环境污染C.丙企业设立审计委员会,负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况D。丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”2424、关于内部控制评价范围、关于内部控制评价范围,下列说法错误的有(下列说法错误
17、的有()A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位,应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准B。对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司,其所有的业务流程都应当进行内部控制评估C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致D。各年度内部控制评估的范围应保持一致,如果评估范围出现变化,应经过公司董事会或授权机构的审批2525、下列各项因素中、下列各项因素中,影响注册会计师确定内部控制审计收费的有(影响注册会计师确定内部控制审计收费的有()A.内部控制审计范围B.制定的内部控制审计计划C.拟采用的内部控制审计程序D.内部控制审计风险2626、企业内部控制评
18、价报告的内容应当包括、企业内部控制评价报告的内容应当包括()A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明B。内部控制评价的依据、范围、程序和方法C。内部控制缺陷及其认定情况和整改情况D.内部控制有效性的结论2727、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则,明确决策、执行、监督等方面的职责权明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制限,形成科学有效的职责分工和制衡机制.下列选项中下列选项中,属于股东属于股东(大)会主要职责的有(大)会主要职责的有()A.依法行使企业的经营决策权B。监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
19、C。依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权D。审议批准监事会或监事的报告2828、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作,包括(包括()A。培训业务操作和系统管理人员B。制定科学的上线计划和新旧系统转换方案C。考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案D。系统上线涉及数据迁移的,应制定详细的数据迁移计划2929、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定,下列说法中正确的是(、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定,下列说法中正确的是()A.重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标B。重要缺
20、陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标C。一般缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定3030、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括(、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括()A。无保留意见B。保留意见C。否定意见D.无法表示意见3131、关于企业人力资源管理内部控制、关于企业人力资源管理内部控制,下列说法错误的有(下列说法错误的有()A.企业在选拔员工时,应当切实做到因人设岗、以人选岗,确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工,应直接解
21、除劳动合同C。企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损D。企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估3232、集团性企业在确定内部控制评价范围时,应当关注重要业务单位、集团性企业在确定内部控制评价范围时,应当关注重要业务单位.下列选项中属于重要下列选项中属于重要业务单位的有(业务单位的有()A.集团总部B。资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司D。利润占合并利润比例较高的分公司和子公司3333、内部控制评价报告应当报经(、内部控制评价报告应当报经()批准后对外披露或报送相关部门)批准后对外披露或报送相
22、关部门A。股东大会或类似权力机构B.董事会或类似权力机构C。监事会或类似权力机构D.管理层3434、根据功能分类,可以将控制分为预防性控制和(、根据功能分类,可以将控制分为预防性控制和()A。发现性控制B。反馈性控制C。矫正性控制D。系统性控制3535、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时,注册、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时,注册会计师应当考虑的风险因素包括会计师应当考虑的风险因素包括()()A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质B。相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性C。该项控制与其他控制的相互作用或关系D。确定相
23、关金额时所需判断的主观程度3636、在内部控制评价过程中,下列做法错误的有(、在内部控制评价过程中,下列做法错误的有()A。在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷,则企业可以据此直接认定内部控制有效B。在执行有效性测试中,某项内部控制出现一个抽样偏差的,则应认定为内部控制缺陷C。在执行有效性测试中,某项内部控制出现抽样偏差的,则可以直接追加样本量进行测试,未见偏差的,则可以判断该内部控制有效D。如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷,则企业不能认定内部控制有效3737、针对工程项目内部控制针对工程项目内部控制,企业应当明确相关部门和岗位的职责权限企业应当明确相关部门和岗
24、位的职责权限,做到不相容职务互相做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有分离。下列各项中属于不相容职务的有()A。可行性研究与决策B.概预算编制与审核C。项目实施与价款支付D。竣工决算与审计3838、关于企业预算管理内部控制,下列做法正确的有(、关于企业预算管理内部控制,下列做法正确的有()A。预算管理工作机构设在财会部门B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目,密切跟踪其实施进度和完成情况,实行严格监控D.为了紧密跟随市场经济环境的变化,企业批准下达的预算可以调整,不用再履行审批程序3939、关于存货保管内部控制,下列说法错误的有(
25、、关于存货保管内部控制,下列说法错误的有()A。存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续B.按仓储物资所要求的储存条件贮存C.为便于集中管理,代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进行保险投保,保证存货安全4040、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任,下列说法错误的有(、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任,下列说法错误的有()A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷,注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
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