湖北省2016年下半年税务师考《税法二》:应纳税所模拟试题100.pdf
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1、-.z.湖北省 2016 年下半年税务师考税法二:应纳税所模拟试题 一、单项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意)1、*酒厂 2005 年 9 月份生产销售“西湖”牌啤酒 5000 吨,每吨售价 4200 元,同时作为福利发给了职工啤酒 3 吨。另外,该厂本月生产一种新的粮食白酒 5吨,尚未发生销售,广告和样品用去吨,该种白酒生产成本每吨 36 000 元,规定的成本利润率为 10%。该酒厂 9 月份应纳的消费税为_元。A1250000 B1257350 C1257850 D1250750 2、*烟厂 2009 年 6 月生产销售 A 牌卷烟 10 箱,
2、每箱不含税售价 12800 元。另外,该厂生产一种新研制的 B 型号卷烟,广告样品使用 2 箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税 35000 元,当地税务机构确定成本利润率为 10%,消费税税率适用 56%,该厂当月应纳消费税_元。A70300 B125800 C D129480 3、下列不属于 13%低税率范围的是_。A面皮 B电子光盘 C林苗栽植机械 D农机备件 4、*单位有两处应税地下建筑设施,分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑,房产原值 20 万元;而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市,房产原值 80 万元,该商场共建有地上五层、地
3、下一层,上下相连,地上五层房产原值 500 万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定:工业用途地下建筑房产可以原价的 50%作为应税房产原值;商业和其他用途地下建筑房产可以原价的 70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税_万元。A B C D 5、根据民法通则的规定,被代理人出具的授权委托书授权不明的,应当由_。A被代理人对第三人承担民事责任 B代理人对第三人承担民事责任,被代理人不负责任 C被代理人对第三人承担责任,代理人负连带责任-.z.D先由代理人对第三人承担民事责任,代理人无法承担责任的,由被代理人承担责任 6、根据公司法的规定,有限责任公司的董事
4、、监事、经理除依照法律规定或者经_同意外,不得泄露公司秘密。A股东 B董事会 C监事会 D股东会 7、地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时,应当_提出抗诉。A向本级人民法院 B向上一级人民法院 C报请上一级人民检察院向同级人民法院 D报请上一级人民检察院向原审人民法院 8、根据我国立法体制,税收行政法规应由_依法规定。A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C财政部和国家税务总局 D地方人民政府 9、下面关于开业税务登记的内容正确的是_。A纳税人应在领取工商营业执照之日起 15 日内,向税务机关提出办理税务登记的书面申请,提交申请税务登记报告书 B税务机关
5、在纳税人提交登记资料完备的情况下,根据纳税人的经营范围发放税务登记表 C税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料,应自收到之日起 30 日内审核完毕 D申请税务登记报告书概括说明申请税务登记的原因和要求 10、下列有关营业税计税依据的说法中,不正确的是_。A营业税的计税依据又称营业税的计税营业额 B营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用 C价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的 D价款之外取得的一切费用,如手续费、服务费、基金等 11、甲公司 2008 年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 90 万元(
6、均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为 18%。2009 年初适用所得税税率改为 25%。2009年末固定资产的账面价值为 6000 万元,计税基础为 5800 万元,2009 年确认销售商品提供售后服务的预计负债 100万元,年末预计负债的账面价值为 100万元,计税基础为 0。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额;则甲公司 2009 年末确认递延所得税时应做的会计分录为_。A借:递延所得税负债 65 贷:所得税费用 65 B借:递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷:所得税费用 65 C借:递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷:所得税费用
7、 57-.z.D借:所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷:递延所得税负债 50 12、丁公司拟投资 8000 万元,经测算,该项投资的经营期为 4 年,每年年末的现金净流量均为 3000 万元,则该投资项目的内含报酬率为()%。(已知 PVA(17%,4),PVA(20%,4)A B C D19.88 13、*企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工,查知无同类产品销售价格,其生产成本为 150000 元,国家税务总局核定的该产品的成本利润率为 5%,实木地板适用税率为 5%,则应纳消费税为_元。A4250 B4725 C D 14、关于税法的效力,下列表述错误的是_。A效力低的税法
8、与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的 B对同一事项新、旧税法有不同规定的,新法的效力优于旧法 C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力 D适用“有利溯及”原则,主要是从强化税收征管角度考虑的 15、对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的,除由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外,并处不缴或者少缴的税款_的罚款。A百分之五十以上五倍以下 B一倍至三倍 C三倍至五倍 D一倍至五倍 16、乙公司投资一个新项目,经测算其标准离差率为 45%,如果该公司以前投资相似项目的投资报酬率为 15%,标准离差率为 40%,无风险报酬率为 5%并一直保持不变,则该公司投资这一新项目的预计投资
9、报酬率为()%。A B C D20.00 17、关于税法的基本原则,下列表述不正确的有_。A税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性 B经济上的税收公平不具备强制约束力,仅作为制定税法的参考 C实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作 D对于有争议的涉税行为,纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为,否则不能引用税收合作信赖主义 18、关于税法的效力,下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的 B适用“有利溯及”原则,主要是从强化税收征管角度考虑的 C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力-.z.D对同一事项新、旧税法有
10、不同规定的,新法的效力优于旧法 19、纳税人的计税价格明显偏低且无正当理由的,税务机关有权核定其应纳税额,这是根据税法的_。A实质课税原则 B依法稽征原则 C税收法律主义 D税收公平主义 20、下列行为中,属于行政许可行为的是_。A*区民政局对胡*和张*予以婚姻登记的行为 B*市政府经招标赋予*公司独家经营城市管道煤气供应 C教育部批准*大学出国访问项目 D专利局强制*专利权人许可他人使用该专利 21、下列各项收入中,可以免征营业税的是_。A公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入 B个人出租自有住房取得的租金收入 C血站供应给医疗机构的临床用血 D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 2
11、2、甲公司向乙公司发出销售服装的要约一份,要求乙公司在 7 日内答复,否则视为同意,乙公司到期并未答复,则可认为_。A乙公司接受要约 B该合同成立 C要约失效 D要约是否有效要视情况而定 23、下列应税消费品应纳消费税的有_。A委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于直接销售的 B自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于连续加工厂生产应税消费品的 D自产自用消费品,用于在建工程的 24、按照企业所得税法的现行规定,对企业接受捐赠的非货币性资产,下列表述正确的是_。A接受时不计入应纳税所
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