个人理财习题答案 (潘静波第四版 )+初级银行从业资格证《个人理财》题库检测试卷及答案.docx
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1、个人理财技能训练的习题答案项目一理财基础知识 任务一(-)知识测试1. D 2. D 3.C(二)能力训练综合分析.我国的汇率政策是什么?将会受到到疫情什么影响?我国的汇率政策是这种有管理的浮动汇率制度。短期来看,疫情主要通过如下两个渠道 影响人民币汇率:其一,疫情会降低市场主体的风险偏好:其二,中美利差有望收窄。面对 疫情的冲击,中国央行仍有望继续采取降准和降息的操作来增大逆周期调控力度;而美联储 对未来的降息相对较为谨慎。中美货币政策宽松程度的差异将导致中美利差收窄,从而给人 民币带来贬值压力。1 .国家采取了哪些货币政策应对?实施时,需要注意哪些问题?在货币政策上,继续保持流动性合理的充
2、裕,通过政策利率的引导作用,降低企业的融 资成本。其次,使已经出台的专项贷款继续用好落地。同时,充分利用好己有的普惠性货币 政策制度,近期还要动态调整定向降准政策,让更多达标的银行获得优惠的政策。再次,更 加充分的发挥好政策性金融的作用。大力度的支持三家政策性银行继续发挥作用,支持国家 开发银行对制造业企业、支持进出口银行对外贸企业、支持农业发展银行对生猪生产的全产 业链企业扩大融资支持。要注意货币政策的可持续性。2 .国家采取了哪些财政政策应对?实施时,需要注意哪些问题?在财政政策上,疫情冲击的当下,针对企业和低收入群体的冲击,增加支出的财政政策 效果要好于减税。对疫情防控重点企业给予财政支
3、持,主要措施包括退还增值税、进口物质 关税、消费税等,支持企业购置防疫设备、生产防疫物质等。疫后重建时期,在财政收入方 面,利用减税政策来鼓励投资减少管制等措施来支持企业扩大投资,提升有效需求。加大减 税力度,降低中小企业各项税费,允许企业设备购置费税前抵扣。支出方面,一方面枳极支 持企业复工复产,促进供给恢复。另一方面积极扩大消费、投资等在财政有效需求。对部门 重点企业提供财政贴息和补贴。加强市政工程、农业农村设施、5G通信等基础设施建设。 重点加大消费升级和产业升级领域财政支持力度,支持产业创新服务平台建设,支持新业态、 新产业、新服务发展。更长时期发展,财政要通过加大在医疗、社会保障等民
4、生和公共领域 的投资来提升整个社会的公众基础设施,提升国家、社会以及民众抵御风险的能力。要注意 隐形地方债务问题。任务二(三)知识测试1. D 2.D3.B4.C(-)能力训练第1页共47页 考虑购买高额分红人寿险,将母亲、妻子及女儿设置为保单受益人。当然为了避免意外突发 状况,可以将保险转托给家族信托代为打理或者直接购买国内保险信托产品。鉴于妻子仍有 稳定的收入来源,可以考虑将母亲和妻子信托资产分配比例尽量向母亲倾斜。项目七保障规划任务一(-)知识测试1. ABR 2. BE 3. BC(二)能力训练.因此对于一家三口来说,首先应考虑先给谁投保,投保多少比例;其次是家庭保费的支 出占家庭收入
5、的多少;最后是组合式投资,实现保障实惠全面,实现成本投入的最大价值化。一般先考虑大人寿险、意外险,再是孩子的保障,先意外、医疗、重疾,再考虑教育金。 经济宽裕家庭可以考虑养老金保险。总体费用在10115%左右,根据家庭负担进行调整。建 议保险计划如下,给她老公做了一份定期寿险,保额为30万元,附加重疾险10万元,附 加意外伤害20万元,附加意外医疗5000元每次,其中医疗费用无免赔额也无用药的限制, 社保报销后剩余的90与报销,合计缴费4987元。而她自己的保险计划,保额和老公的一样, 为30万元,针对一些女性重疾险的投保,保额10万元,意外伤害保额降低为10万元,而 附加意外医疗、附加住院等
6、不变,合计保费为3428元。对宝宝的计划则为少儿重疾险,保额为2万元,附加意外伤害险,保险保额20万元。 宝宝意外医疗1万元,住院医疗1万元,少儿重疾险2万元。因现在妻子是家庭主妇,没 有收入,那么妻子的意外险等上班以后再补一定充,也可以给妻子购买一份意外卡单,以每 年缴费的方式,保障一般的小意带来外,一般花费在100300元不等。1 .对于唐先生来说,首先建议购买一份年金保险,安全持续,风险小,还有一定的保障。 通过不断的积累,在退休的年纪和社保一样领取养老金,基本的物质生活需要满足时,还可 对社保的养老进行补充,所以在退休前一定要完善自己的社保。对于唐先生来说,如果自己 能接受高风险投资,
7、那么可以尝试除股票、基金外的投资,加投资连结保险、万能险、分红 险等,保障晚矩的生活质量。每个人都喜欢潇酒随意,去学习,去旅行,去弥补年轻时的遗 憾,而这一切能否实现,在于是否有一定的物质基础作为支撑。对于如唐先生一样的人群来 说,需要完善自己的社保医疗做基础,再选择一份起到补助作用的重疾险,特别是针对男性 重疾的保险。人到老年,疾病多发、综发、频发,治疗费用较高。这就需要在中年时或青年 时提前规划,无论是自己的社保医疗还是重疾险,最好是做到两者相结合。如他可选择某保 险公司的保险产品,保额为30万元,保险至85周岁,年缴保费9 226元,缴费20年, 保障41种重大疾病,还包括男性的一些特有
8、疾病,身故或意外保障金20万元.任务二(-)知识测试1. A 2.B3.C 4.C 5.B(二)能力训练根据损失赔偿原则,被保险人所获得的赔偿不得超过其所受到的损失,被保险人不能因保险 而取得额外的利益。但一般来说,损失赔偿原则只用于财产保险,因为财产保险的标的可用 价值衡量,能客观地确定保险金额和损失金额,要确保被保险人所得赔偿不超过其损失是可第10页共47页 行的。而人的生命和健康是难以用价值来衡量的,因此,损失赔偿原则不适用于人身保险。 人身保险可以重复投保,也允许得到多份保险金。并且如果被保险人因他人过错遭到损失, 在获得保险公司的赔偿后,并不影响其再向第三者索赔的权利。因此,即使张某
9、已获得王某 的赔偿,除非保险合同中有相反的规定,不影响他向保险公司行使赔偿请示权。任务三(-)知识测试1. B 2. A 3. ABCDE 4. CE 5. AE(二)能力训练可以假设一家三I I的收入支出情况如上图所示,那么每种保险购买的保额可根据双十原 则,达到收入的十倍左右。寿险:有研究表明,家庭支柱突然身故对于一个家庭要恢复之前的收入水平大概需要 10年的时间,所以需要准备10年的生活费用。 10年生活费用:(30-10)万*10=200万: 孩子教育费用:从上学到毕业至少准备100万,如果有留学计划的要相应增加;父母的赡养费用:至少也要准备100万; 负债:房贷100万,无车贷;那么
10、寿险的保额等于200+100+100+100=500万。重疾险:预留5年治疗加恢复原有收入水平的时间。 5年生活费用:(30T0)万*5=100万;孩子教育费用:10万*5=50万: 父母的赡养费用:2万*5=10万;负债:房贷5000*12*5=30万;那么重疾险的保额等于100+50+10+30=190万。医疗险:根据预算购买,预算允许的前提下可购买中高端医疗享受更好的服务。意外险:保额向寿险看齐,挑选性价比较高、条款较全的购入即可。项目八个税规划任务一(一)知识测试.正确答案:C答案解析:选项ABD, 2019纳税年度内在中国境内居住累计不满183天,不属于居民个人。1 .正确答案:B答
11、案解析:综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。2 .正确答案:D答案解析:选项A,属于特许权使用费所得;选项B,属于工资、薪金所得;选项C,属于 财产租赁所得。3 .正确答案:I)答案解析:居民个人取得稿酬所得,预缴税款时,稿酬所得减按70与计入应纳税所得额:应 纳税额=10 000X (1-20%) X (1-30%) X2O%=1 12()(元)。4 .正确答案:AD答案解析:房屋租赁期间发生修缮费用准予在税前扣除但以每月800元为限,多出部分在 以后月份扣除;个人出租住房适用10%的税率:选项AB,出租A住房取得租金4 799元,第11页共47页扣除财产租赁
12、过程中缴纳的税费0,扣除修缮费用800元,收入额为3 999元V4 000元, 费用扣除标准为800元,出租A住房应缴纳的个人所得税=(4 799-0-800) -800 X10%=319.9 (元);选项CD,出租B住房取得租金4 801元,扣除财产租赁过程中缴 纳的税费0,扣除修缮费用800元,收入额为4 001元4 00()元,费用扣除标准为20%, 出租B住房应缴纳的个人所得税=(4 801-0-800) X (1-20%) X10%=320. 08 (元)。(-)能力训练.(1)工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费为综合所得;(2)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除
13、20%的费用后的余额为收入 额。稿酬所得的收入额减按70%计算:(3)应纳税所得额=80 000 + 40 ()00X (1-20%) +60 ()0()X (1-20%) X70%+20 ()0() X (1-20%) - 60 000-20 000-24 000 = 57 600 (元)。可以用两种方法计算应纳所得税额。第一种方法是按照速算扣除数简易计算法计算:应纳税额=57 600X 10%2 520 (速算扣除数)=3 240 (元)。第二种方法是按照超额累进税率定义分解计算:应纳税额=36 000X3%+ (57 600-36 000) X1O%=1 080 + 2 160=3 24
14、0 (元)。1 . (1)工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费为综合所得;(2)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20席的费用后的余额为收入 额。稿酬所得的收入额减按70%计算;(3)全年应纳税所得额=80 000+40 000X (1-20%) +60 000X (1-20%) X70%+20 000 X (1-20%) - 60 000-20 000-24 000 = 57 600 (元); 全年应纳税额=57 600X10%2 520 = 3 240 (元): 全年已预缴税额为23 000元;应退税额=23 000-3 240=19 760 (元)。任务二(-)知识测试
15、.正确答案:ACD答案解析:选项A,个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得, 暂免征收个人所得税:选项B,按照“劳务报酬所得”,缴纳个人所得税;选项C,储蓄存 款利息所得暂免征收个人所得税;选项I),个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖 金,暂免征收个人所得税。1 .正确答案:B答案解析:选项A,属于全年一次性奖金收入,按照工资、薪金所得缴纳个人所得税;选项 C,按照工资、薪金所得缴纳个人所得税;选项BD,省级人民政府、国务院部委和中国人民 解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育等方面的奖金,免征个人所 得税,选项D的发奖机构为“县教育部门”,不免征
16、个人所得税。2 .正确答案:I)答案解析:非居民个人取得的稿酬所得不执行综合所得税制,按次计算缴纳个人所得税;稿 酬所得以每次出版、发表为一次,以收入减除20%的费用后的余额的“70舟”为应纳税所得 额。3 .正确答案:BCD答案解析:选项A,企业为职工支付各项免税之外的保险金,应并入员工当期工资收入,按第12页共47页“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。4 .正确答案:C答案解析:偶然所得以“每次收入额”为应纳税所得额,不扣减任何费用。(二)能力训练.不合适。9 000元为方某必须的费用支出,按照目前的支付方法,方某并未实际取得该部 分收入,但是承担了该部分收入的税负,是不合理的。此种情形
17、下,方某的应纳个人所得税 =60 000X (1-20%) X30%-2 000=12 400 (元)(1)如果方某要求对方直接承担9 ()00元,劳务结束之后向其支付51 000元。对方支出总 额不变,方某只需就51 000元缴纳个人所得税,降低了税负;(2)劳务报酬所得适用20%40%的3级超额累进预扣率。方某可以要求分期支付,在完工 后的每期支付17 000元,即每期应纳税额=17 000X (1-20%) *20%=2 720 (元),则方某 的应纳税额=2 720X3=8 160 (元)。总计节税二12 400-8 160=4 240 (元).居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定
18、的,在2021年12月31日前,可以选 择“不并入”当年综合所得,“单独”计算纳税,或者选择并入当年综合所得计算纳税;自 2022年1月1日起,一律并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。方法一:不并入”当年综合所得,“单独”计算纳税36 0004-12 = 3 000元,查“综合所得”个人所得税税率表(按月)可知,适用税率为3% 全年一次性奖金应纳税额=36 000X3%=1 080 (元)工资、薪金全“月”应纳税所得额=6 000-5 000X 12-500-3 00050%综合偿债能力94. 83%负债比率负债/总资产50%综合偿债能力5. 17%即付比率流动资产/负债70%短期偿债能力2.
19、 67负债收入比率当年负债/年税后收入 40%短期偿债能力23. 38%流动性比率流动资产/月支出3-6应急储备状况33. 80 倍 理财目标.降低流动性比率,减少持有的存款;1 .购买保险,提高家庭保障;.设计教育方案,提早规划;2 .夫妻双方养老准备;.提高投资比率,增加投资收益;3 .财产分配规划。 问题及建议问题(表3所示):1 .该家庭流动性比率过高,现金类资产持有过高,不利于资产增值;.该家庭具有较好的消费习惯,结余率较高,资产水平较高;2 .家庭资产负债结构不合理,负债较少,可适度提高杠杆水平,均衡资产结构;.该家庭基本没有债务问题,家庭财务状况良好。第15页共47页建议:1 .
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