跨境电商中的海关税收征管问题.docx
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1、跨境电商中的海税收征管问题一、我国跨境电商平台海关税收监管现状通常来说,海关监管是指海关为了有效提高对进出境活动的管理,为了实现对贸易活动的有效管理而开展的进出 申报、查验、征税制度等一系列措施。跨境电子商务属于新型贸易形式,国家根据形势需要,在制定扶持发展政策措 施的基础上也出台了一系列跨境电子商务规范管理办法,跨境电子商务管理正趋于成熟、规范。目前,我国海关在进口 监管方面正在逐步形成两种比较稳定的监管模式。一种是设置阳光跨境直购途径,主要是针对国内的用户在支付订单之后,商品通过国际快递的方式进入国内。海 关能够有效抽调商品的具体信息,加强商品监管,方便税收工作的开展。另一种是能够有效发挥
2、海关针对某些监管范围所具有的保税优势。电子商务公司把商品批量以保税的形式流入海 关特定监管范围物品储存仓,消费者通过电子商务平台来进行购买。而有关商品的信息则直接发送到“电子商务通关服务 平台”,将运输单号等信息填充后发送至海关进行审核,海关部门按照商品的有关标准进行征税,完税后商品将以物流的 形式流通至国内的用户手中。1但是,市场上存在大量不规范“灰色”通关行为,如大单包税入境、水客带货、代购、海淘等,导致大量进口货源难 以进入规范渠道,造成国家巨额税收损失。所以海关必须加强对于代购的有效监管,加大对于商品出入境的有效控制力 度。二、海关对跨境电子商务的监管存在的问题随着近几年经济的快速发展
3、,跨境贸易电子商务有着较大的发展空间,这给海关监管带来了严峻的挑战,具体表现在以下几个方面:(一)法律法规滞后造成严重后果1 .执法依据不足时至今日,对于不断涌现的跨境贸易电子商务,我国仍没有专门的有针对性的税收法律法规。虽然目前已经出台 中华人民共和国电子商务法,但各类通关监管做法散见于不同层级的法律条文规定中,如:中华人民共和国进出 税则与我国经济发展和消费水平的不适应日益凸显,推动其调整已成为当务之急;中华人民共和国海关法中 华人民共和国海关对进出境快件监管办法,海关总署2016年、2018年公告等法律法规,不够系统全面;海关行邮新 政2010年出台的对于进出境邮件的限值规定,仍沿用19
4、94年制定标准,已十分不适应现代高速发展的跨境电子商务。 另外,在法例上的原则性规范标准较多,对于细则性的规范相对较少。目前有美跨境电子商务的法律法规只是在 原有税法基础上的补充,调整范围较窄,调节功能有限,其采取的执法标准也不相同,这在某种程度上使得监管不力, 很容易忽略监管失误问题。如针对海关入境的商品,缺乏一个科学合理的自用性界定,个人物品监管属性难以界定,这 就使得在执法时无法真正有效开展正常的征税业务,偷税漏税现象就会屡禁不止。2 .税收征管体系不成熟跨境电子商务的出现,突破了传统税收管理的准则。根据税收征管法实施细则第十二条相关规定,对于从事 经营活动的纳税人应该依据相关标准办理工
5、商营业执照,而且要在自办理之日起30天内进行税务登记的有效申报。但 是对于从事跨境电子商务活动的商家并没有对其自身申请税务登记等要求,造成征税部门无法按照税务登记来有效审核 其经营平台。3随着电子商务化的虚拟程度不断提高,大部分信息都是以网络的形式存在,这就导致很多电子信息容易被篡改, 这也给税收征收工作带来了极大的困难。工作难度的提升,使得整个税收部门效率降低,造成税务部门无法按照正常流 程对其开展有效的税收征收以及审查工作。(二)海关对跨境电商的税收监管理念落后造成严重后果现行的海关通关模式无法满足急速增长的清关需求。如C2c模式的物流碎片化导致监管困难,此模式大都是通过 小型包裹邮寄,数
6、量较大且相对零散。由于缺乏有效的针对性监管措施,海关工作人员很难在现场短时间内通过主观判 断出该包裹内的物品是属于自用品还是网购代购“货物”,加大了监管难度。4面对这种集虚拟性、无纸性、全球性等特点为一体且迅猛发展的新兴贸易形式,虽然目前海关已越发重视对跨境 贸易电子商务的税收监管,但传统思维方式、相关法律法规的滞后、新规则的缺失和监管理念的不适应都造成通关效率 低下,无法适应新时代的形势。(三)缺乏综合素质人才,监管部门机动性差据国家统计局统计,2018年中国跨境出口电商行业交易规模达7.9万亿,较2017年的交易规模6.3万亿上涨了 1.6万亿。5如此庞大的交易量,仅仅以这几年的招收人数完
7、全无法应对如今高强度的工作量。可以说,现阶段很 多海关相关人员的整体年龄较大,不能充分运用先进的计算机技术,也缺乏对于现代化税法知识的有效学习,这一现象 使得我国对于人才的需求量不断提升,打造一支综合性较强的专业团队十分必要。三、完善海关对跨境电子商务税务征收的措施(一)不断健全我国相关法律法规,优化完善征收体系1 .应优先把我国电子商务方面的改革集中在税收法律的完善和优化方面。在发展前期,政府为了推动我国电子商 务的发展,采取了一系列相关扶持政策和税收优惠政策,从而加快我国社会经济的发展。在我国跨境电子商务经济不断 趋于稳定之后,更要加强对相关法律法规的完善,对跨境电子商务正规化发展起促进作
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- 跨境电商 中的 海关 税收 征管 问题
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