湖南万达企业货币资金内部控制制度设计.pdf
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1、湖南信息职业技术学院经济管理系毕业设计目录摘要一.货币资金完整性控制设计.1(一).发票、收据控制.1(二).银行对账单控制.1(三).物料平衡控制.2(四).业务量控制.2(五).往来账核对控制.2二.货币资金安全性控制设计.2(一).账实盘点控制.3(二).库存限额控制.3(三).实物隔离控制.4(四).岗位分离控制.4三.货币资金合法性控制设计.4四.货币资金效益性控制设计.4设计流程图.5结论.6致谢.6参考文献.6This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information湖南
2、信息职业技术学院经济管理系毕业设计摘要企业货币资金的内部控制是企业内控的一个重要组成部分,货币资金控制的好坏直接关系到 企业的生存、发展、获利。内部控制的主要目的是实现企业货币开支的合理、合法和货币回收的 安全可靠。货币资金失去有效控制是现在中小企业普遍存在问题,在实际工作中,常由于内部控 制制度不健全、执行不到位而造成货币资金管理发生失误甚至被贪污或挪用的现象,因此必须建 立和完善企业货币资金内部控制制度,提高会计管理水平。本毕业设计主要针对这次实习单位一湖南万达企业货币资金内部控制制度进行流程化设计。关键词:货币资金、内部控制、制度设计;This document is produced
3、by trial version of Print2Flash.Visit for more information湖南信息职业技术学院经济管理系毕业设计湖南万达企业货币资金内部控制制度设计湖南万达企业创立于2003年,处于长沙沿江地段,交通便利,水电暖齐全,能 源充足。,具有加工制造中小型机械的能力和手段。承接制作碳结钢、不锈钢贮管、塔器、散热器等各种非标容器及炼化设备。到如今公司的规模也是越来越大,在衡阳,邵阳,郴州等地都有分公司,与中国各地的相关企业也都有合作,随之问题也出现了,由于公司规模扩大,经济业务增多,企业出现了银行账户管理失控,授权审批不够完 善,货币资金短缺等众多企业货币资金
4、内部管理制度问题。所以在货币资金内部管理 上问题诸多,因此,湖南万达企业货币资金内部控制制度设计势在必行。_.货币资金完整性控制设计货币资金完整性控制的范围包括各种收入及欠款回收。具体的说,是单位特定会 计期间发生的货币资金收支业务是否均已按规定计入有关账户。针对万达企业在销 售、采购业务中应收账款、应付账款的收回和归还情况,在余额截止日后入账和支出,查账未入账的货币资金方面存在的问题。所以万达企业在货币资金内部控制问题从以 下几个方面设计。(一).发票、收据控制发票、收据控制是利用发票、收据编号的连续性,核对收到的货币资金与发票、收 据金额是否一致,以确保收到的货币资金全部入账的一种完整性控
5、制手段。作为小规模 纳税人,万达公司存在空白收据、发票到处可买,自制收据,收据不连号或者五连号,或以白条代替收据等现象。因此公司对于发票、收据必须加强其印、收、发、存的管理,建账核算。在此基础上,利用这类的连续编号,设计一岗位,负责其存根联与入账的记 账联定期或者不定期抽查核对工作,及发现其中的错弊。(二).银行对账单控制银行对账单控制利用银行对账单与企业银行存款日记账进行核对,以确保银行存款 存在性与完整性的一种控制方法。在对万达公司的税务审查中,发现该企业近两年内通 过出借银行账户为其他企业和个人转存收入和套取现金有100余万元,对于这种情况,万达企业不仅要加强对银行存款余额调节表的编制,
6、还要进一步追查资金的来源和去 向,核对相关合同,必要时,可以要求银行进行协助,查明是否属于出借银行账户的情 况,不然会严重违反企业财务会计制度,造成税款的严重流失,导致银行账户管理失控。(三).物料平衡控制-1-This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information湖南信息职业技术学院经济管理系毕业设计物料平衡控制是复核主要材料在生产、销售过程中,量上是否平衡,以确保生产资 金完整性的一种控制方法。万达公司具有完善的焊接、金属切削、冲压、热处理、无损 探伤、理化检验、精密测量等加工
7、能力及测试手段。有6 3.5m立车、12m刨边机、60X2500 卷板机、数控切割机、管板自动焊机、堆焊机、等加工设备,能满足碳结钢、不锈钢贮 管、塔器、散热器等各种非标容器及炼化设备的加工及现场制作安装要求。但生产的同 时要考虑到是否和销售平衡,这就需要万达公司在生产的产品,加工的产品方面加大物 料平衡控制,以免造成资金的流失。(四).业务量控制业务量控制是根据某项业务量的大小,来复核其货币资金的完整性的一种控制方 法。万达企业应每月每笔按上月的销售量作为下个月的生产量,若下个月的销售量小于 下个月的生产量,则业务量小,不利于货币资金的增加,反之则业务量大,有利于货币 资金的增加。所以万达公
8、司可以按生产销售的业务量,针对每月每笔业务量进行分析和 追踪,复核其货币资金收入。(五).往来账核对控制往来账核对控制是通过定期与对方核对往来账余额,及时发现挪用、贪污企业货币 资金的违法行为,以评价清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实的一种控 制方法。万达企业应制定信用政策,确定信用标准、信用条件(含信用期限,信用额度,折扣率)及收款政策,对客户的赊销均应被授权批准,客户信用期限、额度的调整必须 经过相应权限审批人员审核批准。销售部门应对赊销客户信用进行调查,对其尚可使用 的信用额度等进行审查并按客户设置应收款台账,及时登记每一客户应收账款增减变动 情况和信用额度使用情况;企业会计
9、人员应及时清理应收账款,定期编制应收账款账龄 分析表提供给财务负责人和企业负责人、销售部门,对于逾期的应收账款应督促销售人 员催收。采购审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财会记录应实行岗位分离,以防止串通舞弊。所以万达公司特别应注意对于已作坏账处理的应收账款,了解是否有 回收项不入账的情况。二.货币资金安全性控制设计货币资金安全性控制的范围包括:现金、银行存款、其他货币资金,由于应收、应 付票据的变现能力较强,故也将其纳入货币资金控制范围内。针对万达公司货币资金内 部控制问题从以下几个方面设计:(一).账实盘点控制-2-This document is produced by trial
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