第13章、企业破产与清算.ppt
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1、第13章、企业破产与清算 Advanced Financial Management 4/18/20232钟钟镇镇涛涛破破产产 Advanced Financial Management 4/18/20233 Advanced Financial Management 4/18/20234 Advanced Financial Management 4/18/20235 Advanced Financial Management 4/18/202362001年年12月,月,美国能源巨头美国能源巨头ENRONCORP.因负债高达因负债高达397亿美元破产亿美元破产 Advanced Financ
2、ial Management 4/18/202372006年年7月月12日,日,南方证券负债南方证券负债228亿元破产亿元破产 Advanced Financial Management 4/18/20238资产总额超过亿美元,因债务总额达到多亿资产总额超过亿美元,因债务总额达到多亿美元,主要信用评级公司将其长期债务贬为垃圾级的美国第美元,主要信用评级公司将其长期债务贬为垃圾级的美国第二大长途通信公司二大长途通信公司世通公司世通公司2002年年7月月21日申请破产保日申请破产保护。护。Advanced Financial Management 4/18/20239第一节、破产第一节、破产一、破
3、产一、破产(一)破产的概念(一)破产的概念“破产破产”(bankrupt)一词,主要有两种含)一词,主要有两种含义:经济意义上的破产是指一种客观状义:经济意义上的破产是指一种客观状态,即债务人不能清偿到期债务的客观态,即债务人不能清偿到期债务的客观事实状态;事实状态;法律意义上的破产是指一种法律程序,即法律意义上的破产是指一种法律程序,即当债务人不能清偿到期债务时,以其所当债务人不能清偿到期债务时,以其所有财产对全体债权人进行公平清偿的一有财产对全体债权人进行公平清偿的一种概括性执行法律程序。种概括性执行法律程序。Advanced Financial Management 4/18/20231
4、0破产的特点破产的特点1破产是一种特殊的偿债手段。债务到期后,债破产是一种特殊的偿债手段。债务到期后,债务人必须偿还债权人的债务。与一般的偿债不务人必须偿还债权人的债务。与一般的偿债不同,破产还债是通过消灭债务人的主体资格来同,破产还债是通过消灭债务人的主体资格来实现的,而一般的债务履行行为则不会导致债实现的,而一般的债务履行行为则不会导致债务人主体资格的消灭。务人主体资格的消灭。2破产适用的前提即破产原因是债务人不能清偿破产适用的前提即破产原因是债务人不能清偿到期债务。不能清偿到期债务,可能是债务人到期债务。不能清偿到期债务,可能是债务人已资不抵债,也可能是债务人的资产虽然多于已资不抵债,也
5、可能是债务人的资产虽然多于债务,但却无法归还债务。此种情况下,只有债务,但却无法归还债务。此种情况下,只有通过宣告债务人破产,才能维护多数债权人的通过宣告债务人破产,才能维护多数债权人的利益。利益。Advanced Financial Management 4/18/202311破产的特点破产的特点3破产的主要目的在于使债权人获得公平清偿。破产的主要目的在于使债权人获得公平清偿。债务人不能清偿到期债务,如仅有一个债权人,债务人不能清偿到期债务,如仅有一个债权人,适用民事诉讼的强制执行程序就可达到满足债适用民事诉讼的强制执行程序就可达到满足债权人债权的目的。但如有多个债权人,特别是权人债权的目的
6、。但如有多个债权人,特别是当债务人的资产不足以满足全体债权人的债权当债务人的资产不足以满足全体债权人的债权要求时,则需适用破产程序,按一定的顺序和要求时,则需适用破产程序,按一定的顺序和比例将债务人的所有财产公平合理地分配给债比例将债务人的所有财产公平合理地分配给债权人。权人。4破产是一种概括性执行法律程序。债务人不破产是一种概括性执行法律程序。债务人不能清偿到期债务时,一旦适用破产程序,就必能清偿到期债务时,一旦适用破产程序,就必须受人民法院的概括性执行程序的支配。破产须受人民法院的概括性执行程序的支配。破产的申请、受理、审理和执行都须在人民法院的的申请、受理、审理和执行都须在人民法院的介入
7、和主持下进行。介入和主持下进行。Advanced Financial Management 4/18/202312(二)我国破产法的历史发展(二)我国破产法的历史发展1、中华人民共和国企业破产法(试行)于、中华人民共和国企业破产法(试行)于1986年年12月月2日第六届全国人大常委会第十八次会议通日第六届全国人大常委会第十八次会议通过,自全民所有制工业企业法(过,自全民所有制工业企业法(1988年年8月月1日日起施行)实施满三个月之日起试行,试行的具体部起施行)实施满三个月之日起试行,试行的具体部署和步骤由国务院规定。仅适用于全民所有制企业署和步骤由国务院规定。仅适用于全民所有制企业法人法人2
8、、民事诉讼法(、民事诉讼法(1991年年4月月9日施行)规定了企日施行)规定了企业法人破产还债程序,适用于非全民所有制企业法业法人破产还债程序,适用于非全民所有制企业法人。人。3、新破产法适用于所有的法人企业。自、新破产法适用于所有的法人企业。自2006年年8月月27日通过,日通过,2007年年6月月1日起施行。日起施行。Advanced Financial Management 4/18/202313(三)破产的基本程序(三)破产的基本程序1、存在(或有)破产原因,向法院申请、存在(或有)破产原因,向法院申请2、法院受理、法院受理“破产申请破产申请”并公告,要求债并公告,要求债权人登记债权;
9、权人登记债权;3、指定管理人接管债务人财产;、指定管理人接管债务人财产;4、召开债权人会议,是否和解或重整;、召开债权人会议,是否和解或重整;5、人民法院宣告债务人破产,依法进行、人民法院宣告债务人破产,依法进行破产清算和分配债务人财产。破产清算和分配债务人财产。6、财产分配完毕,注销该企业。、财产分配完毕,注销该企业。Advanced Financial Management 4/18/202314二、破产的申请与受理(一)破产原因(一)破产原因破产法第二条规定:破产法第二条规定:“企业企业法人不能清偿到期债务,并且资产法人不能清偿到期债务,并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏不足以清偿全
10、部债务或者明显缺乏清偿能力的,依照本法规定清理债清偿能力的,依照本法规定清理债务。务。企业法人有前款规定情形,或企业法人有前款规定情形,或者有明显丧失清偿能力可能的,可者有明显丧失清偿能力可能的,可以依照本法规定进行重整。以依照本法规定进行重整。”Advanced Financial Management 4/18/202315明基西门子的破明基西门子的破产原因产原因中国台湾明基集团购并德国西门子集团一直亏损的手机部门,中国台湾明基集团购并德国西门子集团一直亏损的手机部门,以期扩大其在全球范围内的手机业务,但实际效果不佳。数据显以期扩大其在全球范围内的手机业务,但实际效果不佳。数据显示,全球共
11、销售了示,全球共销售了2.362.36亿部手机,而明基旗下手机产品只售出亿部手机,而明基旗下手机产品只售出730730万部,市场份额则从购并时的万部,市场份额则从购并时的5.55.5跌到了跌到了3 3。并购一年多来,并购一年多来,明基一直无法扭转西门子手机部门持续亏损的局面,明基一直无法扭转西门子手机部门持续亏损的局面,20062006年年9 9月月2828日明基集团高层决定终止继续向该业务部门投资,并为其申请日明基集团高层决定终止继续向该业务部门投资,并为其申请破产。据报道,这一举措将影响到破产。据报道,这一举措将影响到30003000名雇员的名雇员的“饭碗饭碗”。Advanced Fina
12、ncial Management 4/18/202316(二)申请(二)申请“债务人有本法第二条规定的情形,可以向人民债务人有本法第二条规定的情形,可以向人民法院提出重整、和解或者破产清算申请。法院提出重整、和解或者破产清算申请。债务人不能清偿到期债务,债权人可以向人债务人不能清偿到期债务,债权人可以向人民法院提出对债务人进行重整或者破产清算的申请。民法院提出对债务人进行重整或者破产清算的申请。企业法人已解散但未清算或者未清算完毕,资企业法人已解散但未清算或者未清算完毕,资产不足以清偿债务的,依法负有清算责任的人应当产不足以清偿债务的,依法负有清算责任的人应当向人民法院申请破产清算。向人民法院
13、申请破产清算。Advanced Financial Management 4/18/202317应递交的法律文件:破产申请书和有关证据。应递交的法律文件:破产申请书和有关证据。破产申请书应当载明下列事项:破产申请书应当载明下列事项:(一)申请人、被申请人的基本情况;(一)申请人、被申请人的基本情况;(二)申请目的;(二)申请目的;(三)申请的事实和理由;(三)申请的事实和理由;(四)人民法院认为应当载明的其他事项。(四)人民法院认为应当载明的其他事项。债务人提出申请的,还应当向人民法院提交财产状债务人提出申请的,还应当向人民法院提交财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告、况说明、债
14、务清册、债权清册、有关财务会计报告、职工安置预案以及职工工资的支付和社会保险费用职工安置预案以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况。的缴纳情况。Advanced Financial Management 4/18/202318(三)受理(三)受理债权人提出破产申请的,人民法院应当自收到申请之日债权人提出破产申请的,人民法院应当自收到申请之日起五日内通知债务人。债务人对申请有异议的,应当起五日内通知债务人。债务人对申请有异议的,应当自收到人民法院的通知之日起七日内向人民法院提出。自收到人民法院的通知之日起七日内向人民法院提出。人民法院应当自异议期满之日起十日内裁定是否受理。人民法院应当自异议
15、期满之日起十日内裁定是否受理。Advanced Financial Management 4/18/202319(三)受理(三)受理人民法院受理破产申请的,应当自裁定作出之日起五人民法院受理破产申请的,应当自裁定作出之日起五日内送达申请人。日内送达申请人。债权人提出申请的,人民法院应当自裁定作出之债权人提出申请的,人民法院应当自裁定作出之日起五日内送达债务人。债务人应当自裁定送达之日起五日内送达债务人。债务人应当自裁定送达之日起十五日内,向人民法院提交财产状况说明、债日起十五日内,向人民法院提交财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告以及职工工务清册、债权清册、有关财务会计报告以及职
16、工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况。资的支付和社会保险费用的缴纳情况。Advanced Financial Management 4/18/20232006年年7月月12日,深圳市中级人民法院宣布日,深圳市中级人民法院宣布正式受理南方证券破产案。南方证券的正式受理南方证券破产案。南方证券的债权人应自公告发布之日起债权人应自公告发布之日起90天内,到天内,到法院指定的地点申报债权,逾期申报将法院指定的地点申报债权,逾期申报将视同自动放弃债权。视同自动放弃债权。Advanced Financial Management 4/18/202321(四)公告(四)公告人民法院应当自裁定受理破产申请之日
17、起二十五日内通人民法院应当自裁定受理破产申请之日起二十五日内通知已知债权人,并予以公告。知已知债权人,并予以公告。通知和公告应当载明下列事项:通知和公告应当载明下列事项:(一)申请人、被申请人的名称或者姓名;(一)申请人、被申请人的名称或者姓名;(二)人民法院受理破产申请的时间;(二)人民法院受理破产申请的时间;(三)申报债权的期限、地点和注意事项;(三)申报债权的期限、地点和注意事项;(四)管理人的名称或者姓名及其处理事务的地址;(四)管理人的名称或者姓名及其处理事务的地址;(五)债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人(五)债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产的要求
18、;清偿债务或者交付财产的要求;(六)第一次债权人会议召开的时间和地点;(六)第一次债权人会议召开的时间和地点;(七)人民法院认为应当通知和公告的其他事项。(七)人民法院认为应当通知和公告的其他事项。Advanced Financial Management 4/18/202322(五)受理的法律后果(五)受理的法律后果人民法院裁定受理破产申请的,应当同时指定管理人。人民法院裁定受理破产申请的,应当同时指定管理人。自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日,债务人的有关人员承担下列义务:程序终结之日,债务人的有关人员承担下列义
19、务:(一)妥善保管其占有和管理的财产、印章和账簿、文书(一)妥善保管其占有和管理的财产、印章和账簿、文书等资料;等资料;(二)根据人民法院、管理人的要求进行工作,并如实回(二)根据人民法院、管理人的要求进行工作,并如实回答询问;答询问;(三)列席债权人会议并如实回答债权人的询问;(三)列席债权人会议并如实回答债权人的询问;(四)未经人民法院许可,不得离开住所地;(四)未经人民法院许可,不得离开住所地;(五)不得新任其他企业的董事、监事、高级管理人员。(五)不得新任其他企业的董事、监事、高级管理人员。前款所称有关人员,是指企业的法定代表人;经人民法院前款所称有关人员,是指企业的法定代表人;经人民
20、法院决定,可以包括企业的财务管理人员和其他经营管理人决定,可以包括企业的财务管理人员和其他经营管理人员。员。Advanced Financial Management 4/18/202323(五)受理的法律后果(五)受理的法律后果人民法院受理破产申请后,债务人对个别债权人人民法院受理破产申请后,债务人对个别债权人的债务清偿无效。的债务清偿无效。人民法院受理破产申请后,债务人的债务人或者人民法院受理破产申请后,债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产。产。债务人的债务人或者财产持有人故意违债务人的债务人或者财产持有人故意违反前款规定向债
21、务人清偿债务或者交付财产,反前款规定向债务人清偿债务或者交付财产,使债权人受到损失的,不免除其清偿债务或者使债权人受到损失的,不免除其清偿债务或者交付财产的义务。交付财产的义务。Advanced Financial Management 4/18/202324法院受理破产申请后的债务人状况法院受理破产申请后的债务人状况两条主线两条主线管理人管理债务人财产,暂时维持经营管理人管理债务人财产,暂时维持经营债权人会议决定债权人会议决定“破产清算破产清算”前是否重整前是否重整或和解或和解 Advanced Financial Management 4/18/202325三、管理人的管理三、管理人的管理
22、管理人由人民法院指定。管理人由人民法院指定。债权人会议认为管理人不能债权人会议认为管理人不能依法、公正执行职务或者有其他依法、公正执行职务或者有其他不能胜任职务情形的,可以申请不能胜任职务情形的,可以申请人民法院予以更换。人民法院予以更换。Advanced Financial Management 4/18/202326谁可以担任管理人?谁可以担任管理人?管理人可以由有关部门、机构的人员组成的清算组或者管理人可以由有关部门、机构的人员组成的清算组或者依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构担任。务所等社会中介机构担任。人民法
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