财务分析报告偿债能力分析.docx
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1、 财务分析报告偿债能力分析 (一)2023年公司短期偿债力量指标 1、流淌比率=流淌资产流淌负债=1.2292 2、速动比率=(流淌资产-存货)流淌负债=0.7804 3、现金比率=(货币资金+短期投资净额)流淌负债=23.3265 (二)2023年公司长期偿债力量指标 1、资产负债率=(资产总额负债总额)100%=57.4903% 2、产权比率=(负债总额全部者权益总额)100%=134.1071% 3、有形净值债务率=负债总额(股东权益-无形资产净值)100%=1.6014% 公司2023年偿债力量指标计算 (一)2023年公司短期偿债力量指标 1、流淌比率=流淌资产流淌负债=1.4862
2、 2、速动比率=(流淌资产-存货)流淌负债=0.8106 3、现金比率=(货币资金+短期投资净额)流淌负债=28.3207 (二)2023年公司长期偿债力量指标 1、资产负债率=(资产总额负债总额)100%=45.563% 2、产权比率=(负债总额全部者权益总额)100%=82.4789% 3、有形净值债务率=负债总额(股东权益-无形资产净值)100%=0.9968% 公司2023年偿债力量指标计算 (一)2023年公司短期偿债力量指标 1、流淌比率=流淌资产流淌负债=1.1805 2、速动比率=(流淌资产-存货)流淌负债=0.6739 3、现金比率=(货币资金+短期投资净额)流淌负债=19.
3、849 (二)2023年公司长期偿债力量指标 1、资产负债率=(资产总额负债总额)100%=44.6134% 2、产权比率=(负债总额全部者权益总额)100%=79.0519% 3、有形净值债务率=负债总额(股东权益-无形资产净值)100%=1.0107% 二、XXX公司2023年偿债力量分析及评价 (一)短期偿债力量的分析及评价 短期偿债力量是非常重要的,当一个企业丢失短期偿债力量时,它的持续经营力量将受到质疑。因此,短期偿债力量分析是报表分析的一项重要内容,依据2023年至2023年流淌比率、速动比率、现金比率的数据如下: 年份指标202320232023流淌比率1.22921.48621
4、.1805速动比率0.78040.81060.6739 现金比率23.326528.320719.849 (1)流淌比率分析 1、主要从以下四个方面着手进展分析 通过计算可以看出,该企业流淌比率为1.2292比2023年该企业流淌比率为1.4862降低了0.257,下降了17.29%,相对于前面一年低,说明该企业的短期偿债力量进一步降低了,流淌比率是衡量企业短期偿债力量的指标,流淌比率越高,企业的偿债力量就越强,债权人利益的安全程度也就越高。流淌比率为1.2292比2023年该企业流淌比率为1.1805上升了0.0487,上升了4.13%,说明该企业的短期偿债力量进一步上升了。流淌比率自身也存
5、在肯定的局限性,由于流淌资产中包含有流淌性较差的存货,以及不能准时变现的预付货款、预付费用等,使流淌比率反映的偿债力量也受到疑心,流淌比率的质量,我们仍旧需要分析应收账款和存货的流淌性。 (2)应收账款和存货的流淌性分析 该企业应收账款为676,614,000.00元、存货为1,730,780,000.00元,数据偏高,说明该企业应收账款和存货存在问题,需要进一步调整,以增加企业偿债力量。 (3)速动比率分析 进一步分析企业偿债力量,需要分析速动比率。中青旅本年速动比率为0.7804,可能看出该企业本年归还流淌负债的力量不强,比上年有所下降,上年该企业速动比率为0.8106,今年下降到0.78
6、04,下降报0.0302,下降了3.73%,该速动比率相对于2023年有所提高,但相对于2023年却大幅下降,这说明XXX公司的存货存在严峻问题,企业偿债力量在下降。 (4)现金比率分析 XXX公司2023年现金比率为23.3265,比上年28.3207下降了4.9942,下降了17.63%,现金比率反映企业的即时付现力量,就是即时可以还债的力量,现金比率高,说明企业的支付力量强。2023年现金比率比2023年下降,说明企业支付力量下降,但假如这个指标很高,也不肯定是好事。它可能反映企业不充分利用现金资源,没有把现金投入经营以赚取更多的利润。 通过上述分析,XXX公司主要问题出在应收账款和存货
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