审计局关于抗旱救灾专项资金跟踪审计工作方案.docx
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1、 审计局关于抗旱救灾专项资金跟踪审计工作方案_内部专项审计工作方案审计小组审计工作方案审计小组审计工作方案审计小组工作方案依据部门安排,指派本单位xxx同志,担当对校xxxx的财务收支审计工作,现将工作方案制定如下:一、工作安排状况主审xxx:负责起草审计通知书、请示有关领导并下发通知书;负责联系被审计单位及有关财务人员汇报状况、签属意见;负责对xxxx年的财务收支审计工作,并写出签证单,签属意见;负责起草审计报告及审计意见书。助审xxx:负责对xxxx年的财务收支审计工作,并写出签证单,签属意见;负责打印有关文字资料。二、时间安排xxxx年x月x日,起草、下发审计通知书,并确定、联系汇报被审
2、计单位状况的人员准时间;x月x日,听取被审计单位及有关财务人员汇报状况;x月x日-x月x日,借阅账簿、凭单,写出签证单;x月x日-x月x日,被审计单位及有关财务人员签属意见,出具审计报告。三、其它事宜依据状况随时修改审计工作方案xxxxxxx年x月x日审计小组审计工作方案审计局领导干部任期经济责任审计工作方案审计局领导干部任期经济责任审计工作方案审计局领导干部任期经济责任审计工作方案依据XX市审计局、我局二六年审计工作规划及XX市委组织部托付经济责任审计工程状况,我局打算组织对2023年领导干部任期经济责任进展审计。为明确审计范围,突出重点,确保审计工作质量,现制定如下审计方案:一、审计目标通
3、过审计,全面摸清领导干部任职期间对其所在部门、单位财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的责任,提醒存在的问题,分清领导者所应担当的经济责任,对其作出全面、客观、公正的评价。切实加强对领导干部的监视治理,正确评价领导干部任期经济责任,促进领导干部廉政勤政和促进党风廉政建立,从源头上预防和治理腐败,为组织、人事部门对领导干部考核治理供应决策依据。二、审计对象和范围依据市委组织部托付书,审计对象和审计范围如下:1、XX同志任XX镇镇长期间经济责任审计。审计时间范围:2023年1月至2023年12月。2、XX同志任XX镇镇长期间经济责任审计。审计时间范围:2023年1月至
4、2023年12月。3、XX同志任XX镇镇长期间经济责任审计。审计时间范围:2023年1月至2023年12月。4、XX同志任XX卫生局局长期间经济责任审计。审计时间范围:2023年1月至2023年12月。5、XX同志任XX市经贸局局长期间经济责任审计。审计时间范围:2023年1月至2023年12月。四、审计重点和主要内容一、财政财务收支状况(一)预算的执行状况和决算或者财务收支规划的执行状况和决算审计。此项审计是财政财务收支审计根本内容。主要以真实性为重点,把握好三个关口或关键掌握点,即预算的编制、预算的执行和决算的编制。(二)预算外资金的收入、支出和治理状况。主要审查其来源是否合法,是否仔细执
5、行了“收支两条线”,有无隐瞒、拖欠、截留、坐支问题,是否严格按收支规划使用资金并纳入决算报表体系,有无损失和铺张等问题。(三)往来帐项的治理和清理状况。首先审查往来帐项的真实性,要摸清往来帐项所反映的实际内容,是否存在收入挂往来科目的状况,其次是要重点关注资金数额大、时间长的往来帐项,尤其要关注呆帐、死帐的状况,是否存在资金损失挂往来的状况,对呆帐和死帐,是否实行必要的手段进展了仔细、积极地清理。对于有问题甚至有个人行为的往来帐项,要摸清其来龙去脉,并在此根底上仔细分析缘由,落实经济责任。(四)内掌握度建立和执行状况,即内部掌握系统评审。通过评价内部掌握系统来确定审计的范围和适当的程序,能够显
6、著地提高审计的效率和质量;二是借助内部掌握系统评价的结果,能够有效地发觉治理中的薄弱环节和问题,并促进其加以改良和完善。(五)专项资金的治理及使用状况。对该局部资金的审计,主要审查是否按规定的用途使用,开支是否严格履行了审批程序,是否存在挤占、挪用和损失铺张的问题,资金的使用是否到达了预期的效果。(六)资产治理状况。主要审查资产的日常治理是否到位,资产的产权关系是否明晰,资产的处置是否履行了相应的报批程序,是否存在因治理不严而造成人为丧失、毁损的状况,是否存在个人或小集体长期无偿占用国有资产的状况,资产的处置中是否因处置不当而造成国有资产的流失,国有资产的收益是否得以表达等。二、投资工程及重大
7、经济决策事项对投资工程的审计,首先要摸清投资的性质和种类,然后有重点地选择几个工程(好的和差的典型)有步骤地审计其可行性论证和立项状况,投资方案状况,资金来源和使用状况,工程预决算状况,投资效益及效果状况。对重大经济决策事项的审计,首先也要摸清在领导干部任期内,都有哪些经济决策事项,选择重大的事项审查其决策的背景、决策的过程、决策的执行和落实状况,决策的效果状况。以此来确定和评价领导干部的任期经济责任。三、行业经济指标或上级主管部门下达的经济指标完成状况要把定性和定量两个方面有机的结合起来考虑,即首先选择一套能够科学反映经济成果的经济指标体系,通过审计或采集,进展量化的综合比拟分析,在此根底上
8、,再作出精确的定性结论。必需结合本部门、本地区的实际,选择使用那些最能综合地反映领导干部业绩的经济指标。对于部门领导的经济责任审计,要结合本部门的特点,围绕本部门的主要工作任务,选择财政财务收支数额较大、运作时间较长、政策性较强的资金,实行多层次、多形式的方法,收集数据资料,并在此根底上进展汇总、整理、归纳和比拟分析,以全面、精确的评价领导干部的业绩或责任。四、领导者本人执行廉政纪律状况通过对帐务的审计,审查领导干部本人是否违规报销应由个人负担的各项费用,是否存在私设“小金库”为个人或小集体发放各种钱物的问题,甚至挪用、贪污公款的行为,是否存在个人长期无偿占用、甚至侵占公共财产的行为。五、审计
9、组织和要求(一)通过局务会争论,局长办公会讨论打算按工程状况分五个审计小组,各小组组成人员为:1、XX同志任X镇镇长期间经济责任审计。审审计局领导干部任期经济责任审计工作方案 审计局领导干部任期经济责任审计工作方案计组长:XX,成员:XXXXXXXX。2、XX同志任XX镇镇长期间经济责任审计。审计组长:XX,成员:XXXXXXXX。3、XX同志任XX镇镇长期间经济责任审计。审计组长:XX,成员:XXXXXXXX。4、XX同志任XX市卫生局局长期间经济责任审计。审计组长:XX,成员:XXXXXXXX。5、XX同志任XX市贸局局长期间经济责任审计。审计组长:XX,成员:XXXXXXXX。(二)各审
10、计小组务必于2023年5月15日至16日进驻被审计单位,并仔细开展好审前调查,把握具体资料,报批各工程审计实施方案。(三)在审计实施过程中,各审计小组应依据被审计单位实际状况,留意抓重点,对审计中发觉的重大问题或倾向性问题,要准时报告。(四)为保证审计结果的客观公正性、权威性,保证审计工程质量,审计人员要严格执行相关审计纪律,纪检人员特地负责对各审计小组执行审计纪律的监视,发觉问题,严厉处理。(五)各审计工程统一在2023年7月15日前全面完毕审计,统一上报,统一审计处理,统一尺度。审计局领导干部任期经济责任审计工作方案审计工作方案范文审计工作方案依据审计法和XX省预算执行审计监视暂行方法的规
11、定,根据省人大、省政府要求,为了组织实施好年省级预算执行审计工作,特制定本方案。一、指导思想和审计目标年省本级预算执行审计工作,以党的十六届三中全会和全省经济工作会议精神为指导,根据“全面审计,突出重点”的方针,紧紧围绕我省经济工作中心,连续坚持综合财政审计思路,改良审计方法,深化审计内容,在强化财务收支真实、合法性审计根底上,加大对重大违法违规问题和经济案件的查处力度,积极探究效益审计,在严厉财经纪律,整顿和标准财政经济秩序,推动财政改革,强化预算约束,促进省直部门依法理财,加强财政,加强对权力的制约和监视,提高资金使用效益等方面发挥积极作用。通过审计,到达以下目标:一是效劳财税改革,促进部
12、门预算、政府选购、国库集中支付和收支两条线等财政改革措施的完善和落实;二是效劳政府决策,揭露和反映财政财务收支中的普遍性和倾向性问题,提出改良意见和建议,为省政府加强财政治理,进展宏观决策供应依据;三是效劳人大监视,照实向人大报告我省预算执行中存在的问题,为省人大强化省级财政监视,促进依法治省效劳。二、审计范围和对象主要对年度财政预算执行和其他财政财务收支的真实、合法和效益性及财税改革政策的贯彻落实状况进展审计,重点问题进展追溯或延长审计。确定审计对象的原则:一是详细组织预算执行的财政部门;二是参加组织预算执行的地税、国库部门;三是年实行部门预算的省直部门(单位)(其中:实行标准部门预算试点的
13、10个省直部门为必审对象);四是年审计工作报告中所涉及的省直部门(单位);五是财政专项资金、罚没收入和预算外资金比拟多、有执收执罚权的省直部门和单位;六是多年未审计或审计从未涉及到的部门和单位;七是省人大、省政府及社会关注的热点、难点所涉及的部门和单位。根据以上原则,确定省级预算执行审计对象如下:省委办公厅、省政府办公厅、省财政厅、发改委、经贸委、交通厅、外经贸厅、科技厅、农业厅、省残联(以上为年10个标准部门预算试点单位)、省地税局、国库湖北省分库、环保局、民宗委、计生委、质量技术监视局、检察院、广电厅、供销社、省农科院、省政府驻深圳办年纳入其他财政财务收支审计范围的行业审计工程是: 4个县
14、(市)财政决算及县域财政治理状况审计(财政处)、全省扶贫资金行业审计(农业处)、全省收支两条线贯彻落实状况审计(行财处)三、审计的内容和重点(一)省财政厅1.审查部门预算、政府选购和国库集中收付等财政改革措施的落实状况。(1)部门预算。重点审查财政部门对省政府29个组成部门和直属机构部门预算的编制、批复及执行状况。编制部门预算的内容是否完整,收支预算的工程是否明确和详细,是否符合部门(单位)的实际,有无预算编制不完整、不细化、不科学,脱离实际,导致部门无法有效执行的问题;是否严格根据部门预算批复和执行,有无随便调整部门预算的工程和金额、违规追加等问题,并分析产生问题的主要缘由。(2)政府选购。
15、重点审查政府选购预算的编制、执行状况。是否根据省政府规定编制选购预算,并列入省级预算下到达部门单位;有无应纳入政府选购的工程而未纳入的问题;()选购的范围是否符合规定,政府选购预算制度是否健全,政府选购治理部门对政府选购执行机构的监管是否严格有效。(3)国库集中收付。重点审查其运转是否符合标准程序,按规定应纳入国库单一账户体系核算的财政收支是否全额纳入;是否严格根据部门预算和有关制度规定支付资金,有无未经批准,擅自同意部门转变资金用途的问题,有无资金拨付不准时的问题;有无混淆授权支付和直接支付资金范围的问题;分析目前国库集中支付制度运转中存在的困难和问题,审查是否到达节省资金,提高资金使用效率
16、和透亮度,增加预算约束力的目的。2.审查预算收支的真实性和预算平衡状况。主要是有无应做未做预算收入、违规退库冲减收入等问题;向人大报告的平衡结果是否真实。3.审查支出预算批复和拨付支出预算资金状况。是否根据人大批准的预算准时足额批复支出指标和拨付资金,有无批复预算指标不准时、缺乏额,预留待安排支出指标,自行调整支出预算科目,转变资金使用方向等问题;有无不按预算级次和程序拨款,滞留欠拨和越级拨付的问题。4.审查预算调整状况。是否根据预算法规定的程序调整预算,有无未经人大、政府批准,自行追加和调整支出预算的问题。5.审查中心和省级财政专项资金的安排、治理和使用效益状况。(1)专款的安排状况。摸清中
17、心和省专款的总额和工程,精确划分省级专项资金和中心专款本级拨付、下划和结转下年使用的数额,审查结转下年的详细工程内容,专款的拨付和下划是否准时、足额,有无滞留欠拨、挤占挪用和违规结转等问题。(2)专款的治理状况。审查财政厅各业务处室对省直部门(单位)及下级财政部门使用专项资金的监管状况,是否严格执行各项专项资金治理的,对资金的使用是否跟踪问效,专项资金使用效益评价体系是否建立,有无重安排,轻治理的问题。(3)省级专项经费的安排使用状况。一是是否建立工程库制度;二是专项经费工程安排是否符合零基预算的要求;三是是否符合标准化转移支付制度的要求,掌握了专项拨款的增长;四是专项资金使用,是否作到围绕省
18、委、省政府工作重点,打破部门界限,统筹安排,财政建立资金安排是否表达重点支持新型工业化和县域经济的进展;五是延长局部用款单位,抽查省级专款(中心专款)的安排使用状况,审核其安排依据是否充分、合理,申请事项与实际用途是否全都,有无挪作他用以及损失铺张问题。6.审查办理上下级财政结算状况。主要对上下级财政之间的补助收入和上解支出进展审查。其中对上结算的审查重点弄清与财政部结算的实际收支、详细构成;办理对下财政结算状况,重点审查省财政是否依照有关法律法规和财政体制规定办理对下结算,有无办理结算透亮度不高,搞“暗箱操作”,违规结算的问题,有无未经政府批准,脱离人大监视,自行办理对下补助,安排资金向本系
19、统倾斜的部门行为。7.审查厅机关及所属二级单位财务和各业务处室业务费收支状况。审查经费来源和运用是否合规,有无资金安排向自身倾斜,违规提取业务费和手续费,开支大手大脚,乱开银行账户,隐瞒转移财政资金,设置账外账,滥发钱物,内部治理松弛等问题。(二)省地税局主要对省地税局税收政策执行、税收征管和财务收支状况进展审查。1.税收政策执行和税收征管状况。重点审查省地税局税收政策制定与执行中,有无违反国家政令统一,擅开政策口子,随便减免税,造成国家税收流失的问题;对税收票证治理是否标准严格,有无税收票证治理不标准,乱收费、收入未纳入预算治理的问题;税收稽查工作有无稽查力度不够,稽查程序不标准和稽查结论落
20、实不到位等问题。2.审查局机关及所属二级单位财务收支状况。主要审查经费来源是否正值,有无挤占下级经费以及应交未交预算收入问题,支出是否合规,其中机关及系统的大宗购置是否按政府选购名目要求,实行政府选购,机关财务治理制度是否健全,内部掌握是否严格有效,执行是否到位,核算是否标准,有无设置账外账,滥支滥用,开支严峻超标等问题。(三)国家金库XX省分库主要对省国库办理预算收支状况进展审查。重点是:1.审查库款的收纳、划分和报解状况,有无入库和报解不准时、延解积压库款和收入级次划解不正确,挤占上下级财政收入的问题。2.审查办理预算收入退库状况,有无未经财政部门批准,擅自冲退国库库款的问题,有无违反国家
21、规定办理超范围、超越权限的退库。3.审查办理财政预算资金拨付状况,有无拨付资金不准时、缺乏额,超预算、无预算和越级拨付等问题。4.审查国库与部门零余额账户和财政零余额账户之间的资金清算,是否在财政部门审批的用款额度内准时清算资金。5、审查会计核算和内部掌握状况,有无会计核算不合规,内部掌握和监视不力,手续不完备,审核把关不严,影响国库资金安全的问题。(四)省直其他部门(单位)在对预算内外资金全面审计的根底上,重点审计:1.罚没收入和纳入预算治理的行政性收费收缴状况。审查执收执罚单位有无扩大范围、独立工程、提高标准乱罚款和乱收费的问题;有无违反“收支两条线”治理规定,隐瞒、截留和坐支应上交财政的
22、行政性收费和罚没收入的问题;有无违反“收(罚)缴分别”规定,违规开设收入过渡户,滞留拖欠收入,未准时入库的问题。2.部门(单位)预算外收入、单位经营和事业收入的治理状况。审查单位预算外收入和其他收入是否全部纳入财务部门统一核算,有无隐瞒、转移收入,设置账外账和“小金库”的问题;预算外收入是否准时足额纳入财政专户治理,有无独立收费工程、扩大范围和提高标准,乱收费、乱摊派的问题;滞留、坐支预算外收入的问题是否突出;预算外资金的使用范围是否严格根据财政部门的有关规定执行;经营性收入和事业收入等其他收入是否根据有关规定,足额交纳税款,有无偷漏税和欠税的问题。3.专项资金(事业费)的预算申报、安排和使用
23、状况(包括省级专项经费和中心专款)。一是部门专项经费预算的申报。审查部门省级专项经费预算编报程序是否合规,工程是否符合客观实际,有无沿袭惯例,导致所安排资金与实际状况脱节,预算工程无法执行的问题。二是专项资金安排拨付状况。审查主管部门是否将财政批复预算(或部门预算)准时全额批复所属单位,有无截留、克扣所属二、三级单位经费的问题;中心和省专款的安排依据是否充分合理,是否具有标准的安排方法,安排过程是否存在随便性;主管部门是否准时足额拨付资金,有无违规提取治理费、欠拨、滞留和挤占挪用专项资金的问题。三是专项资金的使用状况。重点审查专款的详细使用单位,有无挤占挪用问题,是否存在损失铺张现象,是否到达
24、工程申报所预期的目标,发挥了资金的使用效益。同时,对主管部门还要审查其对专项资金的使用是否做到跟踪问效,是否建立专项资金的绩效考评和报告制度。4.重大建立工程决策、治理及效益状况。重点审查部门(单位)利用国家财政性资金和其他资金搞根本建立和对外投资状况,内容主要包括工程立项的科学性、工程建立的进度、资金的治理使用,有无决策失误或治理不善,导致国家财政资金严峻损失铺张和国有资产流失的状况。5.财务治理状况。审查单位财务治理制度是否健全、有效;财务报批手续是否齐全,执行财务制度是否严格,有无乱开银行账户,滥发钱物,设置账外账和“小金库”,滥支滥用等问题;有无资产治理松弛,资产不入账或决策失误,造成
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