金融监管第六章_金融机构内部控制制度fboi.pptx
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1、第六章第六章 金融机构金融机构内部控制制度内部控制制度22023/5/14第六章第六章 金融机构内部控制制度金融机构内部控制制度v引言引言v第一节第一节 金融机构内部控制制度概述金融机构内部控制制度概述v第二节第二节 国际金融业内部控制制度的比较国际金融业内部控制制度的比较v第三节第三节 我国金融机构内部控制的分析评价我国金融机构内部控制的分析评价32023/5/14引言引言v金融机构内部控制理论的指导意义:金融机构内部控制理论的指导意义:对决策层的权力控制对决策层的权力控制对组织设置中的权力制约对组织设置中的权力制约对操作层的岗位监督对操作层的岗位监督如何建立规范、系统、可靠的内部控制系统如
2、何建立规范、系统、可靠的内部控制系统 都有着至关重要的作用。都有着至关重要的作用。本节内容构成本节内容构成v一、金融机构内部控制的概念一、金融机构内部控制的概念v二、金融机构内部控制的内涵二、金融机构内部控制的内涵v三、金融机构内部控制的目标三、金融机构内部控制的目标v四、金融机构建立内控机制的原则四、金融机构建立内控机制的原则v五、巴塞尔核心监管原则的内控规定五、巴塞尔核心监管原则的内控规定v六、金融机构内部控制与外部监管的关系六、金融机构内部控制与外部监管的关系*42023/5/1452023/5/14第一节第一节 金融机构内控制度概述金融机构内控制度概述v一、金融机构内部控制的概念一、金
3、融机构内部控制的概念金融机构的一种自律行为,是金融机构为完成既定金融机构的一种自律行为,是金融机构为完成既定的经营目标而制定和实施的涵盖各项业务活动,涉的经营目标而制定和实施的涵盖各项业务活动,涉及内部各级机构、各职能部门及其工作人员的一些及内部各级机构、各职能部门及其工作人员的一些列具有控制职能的方法、措施和程序的总称。列具有控制职能的方法、措施和程序的总称。19971997年中国人民银行年中国人民银行加强金融机构内部控制的指导原则加强金融机构内部控制的指导原则商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控
4、制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。制和事后评价的动态过程和机制。20072007年银监会年银监会商业银行内部控制指引商业银行内部控制指引*62023/5/14第一节第一节 金融机构内控制度概述金融机构内控制度概述主体主体金融机构业务部门金融机构业务部门金融机构内审部门金融机构内审部门金融监管当局金融监管当局外部审计机构外部审计机构客体客体金融机构的全部金融机构的全部经营管理活动经营管理活动目标层次目标层次防范经营风险防范经营风险保证资产的安全、保证资产的安全、会计记录的完整会计记录的完整真实和经营环节真实和经营环节的规范的规范为实现经营目标为实现经营目标
5、和经营效益提供和经营效益提供合理保证合理保证二、金融机构内部控制的内涵二、金融机构内部控制的内涵72023/5/14第一节第一节 金融机构内控制度概述金融机构内控制度概述运作性目标运作性目标各岗位运行的各岗位运行的效率和各项经效率和各项经营活动的效果,营活动的效果,是否存在无效是否存在无效运作运作信息性目标信息性目标银行经营管理银行经营管理信息传递、反信息传递、反馈和财务运行馈和财务运行信息全过程,信息全过程,是否可靠和完是否可靠和完整整合规性目标合规性目标整体运作是否整体运作是否受制于法律、受制于法律、法规和内部规法规和内部规章制约,依法章制约,依法合规经营合规经营v三、金融机构内部控制的目
6、标三、金融机构内部控制的目标(BaselBasel)上述三大目标相辅相成、互为补充、互为条件、上述三大目标相辅相成、互为补充、互为条件、互相兼容,只有正确地把握三大目标的度与量,互相兼容,只有正确地把握三大目标的度与量,才能有效地实现金融机构内控目标。才能有效地实现金融机构内控目标。82023/5/14第一节第一节 金融机构内控制度概述金融机构内控制度概述v我国金融机构内部控制的目标我国金融机构内部控制的目标0707指引指引1 1、保证国家法律法规、金融监管规章和金融机、保证国家法律法规、金融监管规章和金融机构内部规章制度的贯彻执行构内部规章制度的贯彻执行合规性目标合规性目标2 2、保证自身发
7、展战略和经营目标的全面实施和、保证自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现充分实现运作性目标运作性目标3 3、保证业务记录、财务信息以及其他管理信息、保证业务记录、财务信息以及其他管理信息的及时、完整和真实的及时、完整和真实信息性目标信息性目标4 4、保证风险管理体系的有效性,确保将各种风、保证风险管理体系的有效性,确保将各种风险控制在适当的范围内险控制在适当的范围内核心目标核心目标92023/5/14第一节第一节 金融机构内控制度概述金融机构内控制度概述v四、金融机构建立内控机制的原则四、金融机构建立内控机制的原则全全面面审审慎慎有有效效独独立立102023/5/14第一节第一节 金融机构
8、内控制度概述金融机构内控制度概述全面全面:内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节,覆盖所有的部门和岗位,并由全体人员参个操作环节,覆盖所有的部门和岗位,并由全体人员参与,任何决策或操作均应当有案可查。与,任何决策或操作均应当有案可查。审慎审慎:内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点,内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点,商业银行的经营管理,尤其是设立新的机构或开办新的商业银行的经营管理,尤其是设立新的机构或开办新的业务,均应当体现业务,均应当体现“内控优先内控优先”的要求。的要求。有效有效:内部控制应当具有高度的权威性,任何人不得拥
9、内部控制应当具有高度的权威性,任何人不得拥有不受内部控制约束的权力,内部控制存在的问题应当有不受内部控制约束的权力,内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。能够得到及时反馈和纠正。独立独立:内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门,并有直接向董事会、监事会和高级的建设、执行部门,并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。管理层报告的渠道。112023/5/14第一节第一节 金融机构内控制度概述金融机构内控制度概述v五、巴塞尔核心监管原则的内控规定五、巴塞尔核心监管原则的内控规定有效银行监管的核心原则有效银行监管的核心原则(
10、1997.91997.9,20062006)第一次提出具有普遍意义的内部控制)第一次提出具有普遍意义的内部控制原则,以指导和加强银行业的内部控制。原则,以指导和加强银行业的内部控制。“有效银行监管有效银行监管”即立足于提高市场对银行运即立足于提高市场对银行运行的约束,而不是人为地替代或扭曲市场的作行的约束,而不是人为地替代或扭曲市场的作用,监管要适度进行,不能影响和抑制金融机用,监管要适度进行,不能影响和抑制金融机构业务的正常发展以及金融创新活动的深化进构业务的正常发展以及金融创新活动的深化进行,其任务是确保银行安全稳定的运行,并保行,其任务是确保银行安全稳定的运行,并保持足够储备抵御其业务风
11、险。持足够储备抵御其业务风险。122023/5/14第一节第一节 金融机构内控制度概述金融机构内控制度概述v有效银行监管的核心原则有效银行监管的核心原则对内控规定的对内控规定的表述:表述:内部控制的目的是确保银行的业务能根据银内部控制的目的是确保银行的业务能根据银行董事会制定的政策以谨慎的方式经营。只行董事会制定的政策以谨慎的方式经营。只有经过适当的授权方式方可进行交易,资产有经过适当的授权方式方可进行交易,资产得到保护而负债受到控制,会计及其他记录得到保护而负债受到控制,会计及其他记录能够提供全面、准确和及时的信息,而且管能够提供全面、准确和及时的信息,而且管理层能够发现、评估、管理和控制业
12、务的风理层能够发现、评估、管理和控制业务的风险险19971997年年有效银行监管的核心原则有效银行监管的核心原则132023/5/14第一节第一节 金融机构内控制度概述金融机构内控制度概述v有效银行监管的核心原则有效银行监管的核心原则对内控规定的对内控规定的表述:表述:原则原则 17 17 内部控制和审计内部控制和审计:银行监管当局必须满银行监管当局必须满意地看到,银行具备与其业务规模和复杂程度意地看到,银行具备与其业务规模和复杂程度相匹配的内部控制。各项内部控制应包括对授相匹配的内部控制。各项内部控制应包括对授权和职责的明确规定、银行做出承诺、付款和权和职责的明确规定、银行做出承诺、付款和资
13、产与负债账务处理方面的职能分离、上述程资产与负债账务处理方面的职能分离、上述程序的交叉核对、资产保护、完善独立的内部审序的交叉核对、资产保护、完善独立的内部审计、检查上述控制职能和相关法律、法规合规计、检查上述控制职能和相关法律、法规合规情况的职能情况的职能20062006年年有效银行监管的核心有效银行监管的核心原则原则142023/5/14第一节第一节 金融机构内控制度概述金融机构内控制度概述v六、金融机构内部控制与外部监管的关系六、金融机构内部控制与外部监管的关系v(一)联系(一)联系1.1.实施目的的一致性实施目的的一致性外部监管的目的是维护金融机构的安全、防范金融外部监管的目的是维护金
14、融机构的安全、防范金融风险,从而保证国民经济体系健康稳定运行。风险,从而保证国民经济体系健康稳定运行。内部控制制度是金融机构为规避风险、提高自身经内部控制制度是金融机构为规避风险、提高自身经营安全性的一项有效制度。营安全性的一项有效制度。2.2.实施内容的一致性实施内容的一致性内控制度建设是金融监管当局进行外部监管的内容内控制度建设是金融监管当局进行外部监管的内容之一,内控制度可以看成是外部监管的具体化。之一,内控制度可以看成是外部监管的具体化。152023/5/14第一节第一节 金融机构内控制度概述金融机构内控制度概述v(二)区别(二)区别不同点不同点外部监管外部监管内部控制内部控制管理主体
15、监管当局金融机构管理目标宏观金融行业发展与社会经济的稳定微观对企业行为的自我控制内容监管金融机构业务活动;管理境内金融市场;对上市证券的合法性审查;对上市公司资信进行评估等金融机构内部组织结构的控制;资金交易风险的控制;衍生工具交易的控制;信贷风险的控制等实施方式立法金融政策制度化管理:组织制度、工作程序、监督制度对象金融机构内部的相关部门乃至个人162023/5/14第二节第二节 金融机构内部控制的国际比较金融机构内部控制的国际比较v一、国外金融机构内控制度一般特点一、国外金融机构内控制度一般特点v二、美国金融机构内控制度二、美国金融机构内控制度v三、德国金融机构内控制度三、德国金融机构内控
16、制度172023/5/14第二节第二节 金融机构内部控制的国际比较金融机构内部控制的国际比较v一、国外金融机构内控制度一般特点一、国外金融机构内控制度一般特点(一)相互独立的业务部门和明确的职责分工(一)相互独立的业务部门和明确的职责分工每一项业务至少应有两人或两个部门参与记录、核算每一项业务至少应有两人或两个部门参与记录、核算和管理,因此,各职能部门具有相对独立性,已达到内和管理,因此,各职能部门具有相对独立性,已达到内控制度所要求的双重控制和交叉检验效果。控制度所要求的双重控制和交叉检验效果。(二)严格的决策程序(二)严格的决策程序银行信贷业务的审贷过程都遵循严格的管理程序,将银行信贷业务
17、的审贷过程都遵循严格的管理程序,将借款人贷款申请的受理和评审分开,由不同的业务部门借款人贷款申请的受理和评审分开,由不同的业务部门负责。负责。182023/5/14第二节第二节 金融机构内部控制的国际比较金融机构内部控制的国际比较v例:瑞士联合银行(瑞银集团)信贷程序例:瑞士联合银行(瑞银集团)信贷程序市场部门负责联系客户市场部门负责联系客户信贷部门负责贷款评估信贷部门负责贷款评估评审时根据不同的授信,自下而上按权限层层审批;评审时根据不同的授信,自下而上按权限层层审批;发放后由上而下对不同客户对象不定期进行抽查,发放后由上而下对不同客户对象不定期进行抽查,并最后按复查的情况以动态管理方式实现
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