会计学课程实验课后习题答案.pdf
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1、会计学课程实验(参考答案)胡北忠编著贵州财经学院会计学院组编实验1 会计凭证填制和审核实验中国工商银行中国工商银行现金支票(黔)X V I 0 0 2 0 0 880现金支票存根(黔)出票日期(大写)贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称:工行花溪大道分理处X V I 0 0 2 0 0 880收款人:万丰市宏伟有限公司出 票 人 账 号:1 2 0 0 0 0 56783出票日期:2 0 0 8年1 2月1日人民币收款人:金 额:80 0 0.0 0用 途:备用(大写)捌仟元整科 目:单位主管:会计:用途.备用对方科目:转账日期复核:记账:百万千百十元角分800000年月 日借:库存现金 80
2、0 0-贷:银行存款 80 0 02-1(银付字第1号)万丰市宏伟有限公司借 款 凭 单2 0 0 8年1 2月2日N O:2 0 0 81 0 0 4借 款单位销 售 科 借 款 人 王 新 职务 科长出差地点上海出差时间1 0天借 款事由开会借款金额(大写)伍,仟元整.部 门负 责人 批示同意.借款人签 章王新付款方式现金部 门负 责人 签章财务负责人审核意见同意.借:其他应收款王 新50 0 0贷:库存现金 50 0 0 (现付字第1号)3 T借:应交税费未交增值税 1 53 0 0 0应交城建税 1 0 71 0应交教育费附加4 590贷:银行存款 1 683 0 0 (银付字第2 号
3、)4-1贵 州 幺用 发 票产票 倒开票日 期 屣 梨般N o 0 0 63 4 71购 货单 位名 称:义力市兴农公司纳税人登记号:854585069862329地 址、电 话:义力市市海东大道168号开户行及账号:工商银行海尔大道分理处13000068643密码区商品或劳务名称计量单位数显单价金 额税率%税 额千 百 十 方 千 百-+7L角 分千 百 十力百 十 元 角 分乙产品件45036016200000172754000合 计16200000172754000价税合计(大写)X仟X佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零加零分销货单位称:万丰市宏伟有限公司纳税人登记号:520102722131
4、158地址、电 话:万丰 市 花 溪 大 道 6 8 号开户银行及账号:工 商 银 行 花 溪 大 道 分 理 处 12000056783备注:189540.00第四联销货方作销货的记账凭证销货单位(章)收款人:_ _ _ _借:应收票据义力市兴农公司贷:主营业务收入乙产品1 8954 01 62 0 0 0名应交税费应交增值税(销项税额)2 754 0 (转字第1 号)借:原 材 料 一 A 材料1 60 0 0 0B材料2 60 0 0 0应交税费应交增值税(进项税额)680 0 0贷:银行存款4 880 0 0 (银付字第3 号)6-1借:财务费用手续费3 0其他货币资金银行汇票存款1
5、0 0 0 0 0贷:银行存款1 0 0 0 3 0 (银付字第4 号)借:财务费用手续费50贷:银行存款50(银付字第5 号)8-1万丰市宏伟有限公司差旅费报销单部门:董事会办公室 2008年12月5日出发地到达地公出补助车船飞机费卧铺住宿费市内乍益邮费其他合计金额月日地点月日地点大数标准金 额附件1 0张1 128万丰市122支庆53015010004001201670合 计15010004001201670合计人民币(大写)去仟陆佰捌拾元整借款金额退补金额退补方式现 金 支付领导意见同意单位领导:财务主管:公出人姓名:李 玉 审核人:借:管理费用差 旅 费 1 670贷:库存现金1 67
6、0 (现付字第2 号)4-9-2贵州f增 值 税 三用 发 票开票日期:2008岑 也 月6日 No 0063472收款人:购 货单 位名 称:安顺农机公 司纳 税人登记号:853585079963425地 址、电 话:安 顺 市 黄 果 树 大 道168号开户行及账号:农业银行董果树大道分理处12023658255密码区(略J商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%税 额千 百 十)1 r百 十 元角分千 百 十 万 千 百1元 加 分甲产品件20050010 0000 00171700000合 计10 0000 00171700000价税合计(大写)X仟X佰壹拾壹万捌仟零佰零拾零元零角零
7、分:117000.00销货单位名 称:万丰市宏伟有F艮公司纳税人登记号:520102722131158地 址、电 话:万丰市花溪大道68号开户银行及账号:工商银行花溪大道分理处12000056783备注销货单位(章)复核:开票人:借:预收账款第四联销货方作销货的记账凭证安顺农机公司117000贷:主营业务收入甲产品100000应交税费应交增值税(销项税额)17000(转字第2 号)借:银行存款107000贷:预收账款一一安顺农机公司107000(银收字第1 号)(注意:通知学生修改9 T 原始凭证金额为:107000元)10-1借:银行存款2000000贷:短期借款工行花溪大道分理处20000
8、00(银收字第2 号)11-1中国工商银行转账支票存根(黔)Z V I 0 0 20 0 8 8 5出票日期:20 0 8年1 2月1 1日收款人:金 额:1 20 0 0.0 0用 途:培训费单位主管:会计:中国工商银行转赚支票(黔)Z V I 0 0 20 0 8 8 5对方科目:转账日期复核:年月 日记账:借:管理费用培 训 费 12000贷:银行存款12000(银付字第6 号)中国工商银行转账支票存根(黔)Z V I 0 0 20 0 8 8 6出票I I期:20 0 8年1 2月1 2日收款人:金 额:7 0 20.0 0用 途:养花强一单位主管:会计:中国工商银行转账支票(黔)Z
9、V 1 0 0 20 0 8 8 6出 票 日 期(大 写)贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称:工行花溪大道分理处收款人:万丰市贵乌稽征所 出票人账号:1 20 0 0 0 5 6 7 8 3人民币(大写)捌 仟 零 贰 拾 元 整百1-万千百1-元角分702000用 途 养路费上列款项请从我科目内支付出 票 人 签 章 刘新仲阳 印(财X兴 好)科 目:_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _对方科目:_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _转账日期年 月 日复核:记账:4借:管理费用其 他 费 用 7 0 20贷:银行存款 7 0 20 (银付字第7 号)13-1借:固定资产机器设备
10、6 0 3 5 0贷:银行存款 6 0 3 5 0 (银付字第8 号)14-1贵 州 铲 增 值税:司 用 发票开票日期:2 0 0 8 1 5*13 日 No 02063473购货单位名 称:南宁农机公司纳税人登记号:783585079967324地 址、电 话:南宁市顺海大道268号开户行及账号:农业银行顺海大道分理处62023658523密码区(啥)计量单位金额税税额商品或劳务名称数量单价千 百 十 万 千十元 角 分率%千十 万 千 白 十 元 角分甲产品件100050050000000178500000合计50000000178500000价税合计(大写)X仟X佰伍拾捌万伍仟零佰零拾
11、零元零角零分F:585000.00销货单位名 称:万丰市宏伟有限公司纳税人登记号:520102722131158地址、电 话:万丰市花溪大道6 8号开户银行及账号:工商银行花溪大道分理处12000056783备注错货单位(章)收款人:复核:开票人:第四联销货方作销货的记账凭证借:应收账款南宁农机公司5 8 5 0 0 0贷:主营业务收入甲产品 5 0 0 0 0 0应交税费应交增值税(销项税额)8 5 0 0 0 (转字第3 号)借:应收账款南宁农机公司3 20 0贷:银行存款 3 20 0 (银付字第9 号)14-4中国工商银行转账支票存根(黔)Z V I 0 0 20 0 8 8 7出票日
12、期:20 0 8年1 2月1 2日收款人:金 额:3 20 0.0 0用 途:垫付运费单位主管:会计:15-2中国工商银行转账支票存根(黔)Z V I 0 0 20 0 8 8 8出票日期:20 0 8年1 2月14日收款人:金 额:3 0 0 0 0.0 0用 途:货款一单位主管:会计:中国工商银行转账支票(黔)Z V I 0 0 20 0 8 8 7对方科目:上列款项请从我科目内支付出票人签章:转账日期复核:月 日记账:借:无形资产非 专 利 技 术 30000贷:银行存款30000(银付字第10号)416-1借:原材料A 材料8 3 0 0 0应交税费应交增值税(进项税额)1 3 6 0
13、 0贷:其他货币资金银行汇票存款9 6 6 0 0 (转字第4 号)借:银行存款3 4 0 0贷:其他货币资金银行汇票存款3 4 0 0 (银收字第3 号)17-1中国工商银行转账支票存根(黔)Z V I 0 0 20 0 8 8 9出票日期:20 0 8 年 1 2月 1 5 日收款人:金 额:5 3 0 0.0 0用 途:货款用途.货款中国工商银行转账支票(黔)Z V 1 0 0 20 0 8 8 9出 票 日 期(大 写)贰零零捌年壹拾贰月壹拾伍日付款行名称:工行花溪大道分理处收款人:万丰市星力电子有限责任公司 出票人账号:12000056783人民币(大写)伍仟叁佰元整百1-万千百十元
14、角分530000科 目:单位主管:会计:对方科目:转账日期复核:年月 日记账:1 7-3万丰市宏伟有限公司办公用品领用单领用时间:2008年12月1 5日领用部门物品名称单位数量单价金额领用人生产车间复印纸箱4165660.00张金生产车间碳粉Z同r/r1400400.00张金董事会办公室复印纸箱6165990.00李玉董事会办公室碳粉筒1400400.00李玉财务部复印纸箱101651650.00王星财务部碳粉筒34001200.00王星合计5300.00采购部负责人:经办人:借:制造费用其他费用1 0 6 0管理费用办公费 4 24 0贷:银行存款 5 3 0 0 (银付字第1 1 号)1
15、8-1万丰市宏伟有限公司差旅费报销单部门:销售科 2008年12月17 0出发地到达地公出补助车船飞机费卧铺住宿费市内车费邮电费其他合计金 额月日地点月1 1地点天数标准金 额附件13张123万丰1212上 海1030300.002600.001320.00180.004400.00合 计300.002600.001320.00180.004400.00合计人民币(大写)肆仟肆佰元整借款 5000.00金额退补金额600.00器退补 现金收讫领导意见同意单位领导:财务主管:公出人姓名:王 新 审核人:18-2 万丰市宏伟有限公司内部收据 NO:200715432008年12月17日今收到第联王
16、新交来.差旅费余款款记账联人 民 币(大写)陆佰元整F 600.00备注:主管:会计:出纳:经手人:借:管理费用差旅费4400贷:其他应收款王新借:库存现金贷:其他应收款王新19-14400(转字第5 号)600600(现收字第1 号)借:管理费用办公费500贷:库存现金 500(现付字第3 号)20-1中国工商银行转账支票存根(黔)ZVI 00200890出票日期:2008年 12月 19日中国工商银行转账支票(黔)ZVI 00200890出 票 日 期(大 写)贰零零捌年壹拾贰月壹拾玖日付款行名称:工行花溪大道分理处收款人:贵州电视台 出票人账号:12000056783人民币(大写)壹万元
17、整百十万千百I-元角分收款人:1000000金 额:10000.00用 途:广告费单位主管:会计:用 途 广告费上列款项请从我科目内支付出票人签章:刘新阳印科 目:_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _对方科目:_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _转账日期年 月 日复核:记账:借:销售费用广告费10000贷:银行存款10000(银付字第12号)21-1借:营业外支出捐赠支出20000贷:银行存款20000(银付字第13号)22-1销货单位(章)收款人:复核:开票人:购货单位名 称:万丰市农机公司纳税人登记号:520358507376745地 址、电 话:万丰市黄河大道123号开户行及
18、账号:农业银行黄河大道分理处62023658523密码区商品或劳务名称计量单位数量单价金 额 税税 额千 百 十 万 千 百 十 元 加1率分%千 百 十 万 千 百1元 角 分甲产品件60050030000000 175100000乙产品件50036018000000 173060000合 计480000008160000价税合计(大写)X仟X佰伍拾陆万壹仟陆佰零拾零元零角零分 :561600.00销货单位名 称:万丰市宏伟有限公司纳税人登记号:520102722131158地址、电 话:万丰市花溪大道6 8号开户银行及账号:工商银行花溪大道分理处12000056783备注第四联销货方作销货
19、的记账凭证借:银行存款 5 6 1 6 0 0贷:主营业务收入甲产品 3 0 0 0 0 0乙产品 1 8 0 0 0 0应交税费应交增值税(销项税额)8 1 6 0 0 (银收字第4号)23-1万丰市宏伟有限公司工资结算单2 0 0 8 年 1 2 月人 员应付工资代扣款实发工资额基本工资津贴奖金合计住房公积金个人所得税合计李军等生产工人5300012000190008400042004800900075000王文等车间管理人员160004000110003100015506450800023000李玉等公司管理人员42000600013000610003050159501900042000
20、王新等销售部门人员14000500080002700013507650900018000合计1250002700051000203000101503485045000158000财务负责人:审核:制单:借:应付职工薪酬工资 1 5 8 0 0 0贷:银行存款 1 5 8 0 0 0 (银付字第1 4 号)借:应付职工薪酬工资 4 5 0 0 0贷:其他应付款-万丰市公积金管理中心 1 0 1 5 0应交税费应交个人所得税 3 4 8 5 0 (转字第6 号)23-2中国工商银行转账支票存根(黔)Z V I 0 0 2 0 0 8 9 2出票日期:2 0 0 8年1 2月2 1日收款人:一金 额
21、:1 5 8 0 0 0.0 0用 途:发工资科 目:中国工商银行转账支票(黔)Z V I 0 0 2 0 0 8 9 2出 票 日 期(大 写)贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称:工行花溪大道分理处收款人:职工工资户 出票人账号:12000056783人民币(大写)壹 拾 伍 万 捌 仟 元 整百+万千百1-元角分15800000单位主管:会计:对方科目:转账日期复核:年月 日记账:24-1中国工商银行转账支票存根(黔)Z V I 0 0 2 0 0 8 9 3出票I I期:2 0 0 8年1 2月2 1日收款人:金 额:2 0 3 0 0.0 0用 途:交公积金用 途 交公积金中国工商
22、银行转账支票(黔)Z V I 0 0 2 0 0 8 9 3出 票 日 期(大 写)贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称:工行花溪大道分理处收款人:万 丰市公积金管理中心 出票人账号:12000056783人民币(大写)贰万零叁佰元整百-I-万千百1-元角分2030000科 目:单位主管:会计:对方科目:转账日期复核:年月 日记账:24-2中国工商银行转账支票存根(黔)Z V I 0 0 2 0 0 8 9 5出票日期:2 0 0 8 年 1 2 月 2 1 日收款人:金 额:8 1 2 0.0 0用 途:保险费单位主管:会计:中国工商银行转账支票(黔)Z V I 0 0 2 0 0 8 9
23、 4出 票 日 期(大 写)贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称:工行花溪大道分理处收款人:万丰市社保局出票人账号:12000056783人民币(大写)捌仟壹佰贰拾元整用 途 保险费科 目:_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _对方科目:_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _转账日期年 月 日复核:记账:24-3中国工商银行转账支票存根(黔)Z V I 0 0 2 0 0 8 9 5出票日期:2 0 0 8 年 1 2 月 2 1 日收款人:金 额:4 0 6 0.0 0用 途:工会费单位主管:会计:中国工商银行转账支票(黔)Z V I 0 0 2 0 0 8 9 5付款行名称:工行
24、花溪大道分理处收款人:万丰市宏伟有限公司工会出票人账号:12000056783出票日期(大写)贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日借:应付职工薪酬公积金 1 0 1 5 0其他应付款-万 丰 市 公 积 金 管 理 中 心 1 0 1 5 0贷:银行存款 2 0 3 0 0 (银付字第1 5 号)借:应付职工薪酬保 险 费 8 1 2 0贷:银行存款 8 1 2 0 (银付字第1 6 号)借:应付职工薪酬工 会 费 4 0 6 0贷:银行存款 4 0 6 0 (银付字第1 7 号)借:应交税费应交个人所得税3 4 8 5 0贷:银行存款 3 4 8 5 0 (银付字第1 8 号)2 5-1借:应付账款万
25、丰市市南供电局 5 1 0 0 0应交税费应交增值税(进项税额)8 6 7 0贷:银行存款 5 9 6 7 0 (银付字第1 9 号)2 6-1借:银行存款 1 8 9 5 4 0贷:应收票据义力市兴农公司1 8 9 5 4 0 (银收字第5 号)2 7-1借:原材料A材料 2 0 0 0 0 0B 材料 4 0 0 0 0 0应交税费应交增值税(进项税额)1 0 2 0 0 0贷:银行存款 7 0 2 0 0 0 (银付字第2 0 号)27-2中国工商银行转账支票存根(黔)Z V I 0 0 2 0 0 8 9 6出票日期:2 0 0 8年1 2月2 5日收款人:金 额:7 0 2 0 0
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