施工项目成本管理概述2.pptx
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1、1-2施工(sh gng)项目成本管理概念刘红梅第一页,共93页。第二节 施工项目成本(chngbn)管理概念一、施工(sh gng)项目成本管理二、施工(sh gng)项目成本管理的特点三、施工(sh gng)项目成本管理的基本原则四、影响施工(sh gng)项目成本管理的因素 第二页,共93页。一、施工项目(xingm)成本管理施工成本管理是在保证工期和工程质量满足合同要求的前提下,对项目实施过程中所发生的费用,通过计划、组织、控制和协调等管理活动实现预定的成本目标,并尽可能地降低成本费用的一种科学的管理活动.施工项目成本管理是以施工项目为对象,以价值规律为指导,以成本预测、计划、控制、核
2、算(h sun)、分析和考核为内容,运用一系列的专门手段和方法,对施工项目的生产经营活动进行指导、协调、监督和控制的一种经济管理活动。第三页,共93页。一、施工项目成本(chngbn)管理就成本管理的完整工作过程来说,内容(nirng)一般包括:成本预测、成本计划、成本控制和成本核算等。施工成本管理纵向贯穿项目管理活动的全过程,从项目中标签约开始到施工准备、现场施工,直至竣工验收,每个环节都离不开成本管理工作横向涉及企业技术、物资、财务等职能部门和项目经理部等现场部门。第四页,共93页。二、施工项目成本(chngbn)管理的特点施工项目成本管理的综合性 由于施工项目管理内容的复杂性,每一项管理
3、活动都与工程成本有着直接或间接(jin ji)的联系,不同程度地对施工项目成本带来影响。因此,只有把所有的管理要素、对象纳入成本管理的范畴,整个施工项目才能取得更好的效益。第五页,共93页。二、施工项目成本管理(gunl)的特点施工项目成本(chngbn)管理的超前性 由于企业为工程施工而组建的项目经理部属于一次性的临时机构,它随工程项目的完工而解体。因此,施工项目的成本(chngbn)管理只能是在不重复的过程中进行,项目经理部为了确保本项工程必盈不亏,必须对项目成本(chngbn)的管理实行事先控制以及施工过程中的层层控制,决不能采取事后控制。从项目承包开始,项目经理必须采取“干前预算,干中
4、核算,边干边算”的方法,做到有效地对成本(chngbn)费用的控制。第六页,共93页。三、施工项目成本管理的基本(jbn)原则(一)全寿命周期成本(chngbn)成本(chngbn)管理原则(二)系统性成本(chngbn)管理原则(三)动态成本(chngbn)管理原则(四)成本(chngbn)管理责任制原则(五)成本(chngbn)管理科学化原则(六)项目成本(chngbn)管理信息化原则第七页,共93页。(一)全寿命周期(zhuq)成本成本管理原则 工程项目全寿命周期分为项目意向阶段、可行性研究阶段、设计阶段、施工阶段(直至验收交付使用)、运行维护阶段以及拆除(chich)更新阶段等。第八页
5、,共93页。(一)全寿命(shumng)周期成本成本管理原则工程造价控制的关键在于前期 100%95%75%35%10%1/41/23/4决策和初步设计技术设计施工图设计施工阶段项目进展时间对投资的影响程度各阶段对投资影响程度分析图Kelly(1982)的研究发现一个项目80%的造价在方案设计阶段就已经确定,所以后续的控制只能影响到其余的20%投资。Wootoon(1982)认为项目总造价中能受现场直接控制的部分在6%-20%之间。第九页,共93页。(一)全寿命(shumng)周期成本成本管理原则费用项目功能水平工程造价使用成本寿命周期费用 工程造价、使用成本与项目功能水平之间的关系第十页,共
6、93页。(一)全寿命(shumng)周期成本成本管理原则 英国皇家工程研究院的一份报告指出,以现存(xincn)三十年的办公建筑为例,施工成本、维护成本、运行成本之间的比例关系是15200,这足以说明运行维护阶段的成本远远大于施工阶段的成本,施工成本只是项目全寿命周期中很小的一部分,统观全局,加强全寿命周期的成本管理才是具有战略性的选择。第十一页,共93页。(一)全寿命(shumng)周期成本成本管理原则以美国为例,混凝土基建工程总价为6万亿美元,但现在每年用于维修(wixi)和重建的费用高达3千亿美元。第十二页,共93页。(一)全寿命周期成本(chngbn)成本(chngbn)管理原则英格兰
7、中部环形快车道上11座混凝土高架桥,最初建造费2800万英镑,到1989年因为维修耗资4500万英镑,是造价的倍,预计后续耗资亿英镑,累计(li j)接近最初造价的6倍,造成的损失远远超过初期估计。第十三页,共93页。(一)全寿命周期(zhuq)成本成本管理原则全生命周期工程造价管理模式全过程工程造价管理模式考虑一次性建设成本与运营维护成本的平衡过分强调一次性建设成本,忽视运营及维护成本一次性建设成本一次性建设成本运营及维护成本运营及维护成本全生命周期造价(LCC)管理模式下一次性建设(jinsh)成本与运营及维护成本的平衡第十四页,共93页。(一)全寿命(shumng)周期成本成本管理原则
8、全寿命周期成本管理最适用于BOT(建设运营移交)项目,因为在BOT项目中,项目公司既要负责建设,也要负责运营,特许经营期满后,才把项目(一般为基础设施)移交给政府(zhngf)。项目公司只有通盘地考虑全寿命周期的成本管理,才有可能在特许经营期内收回投资,同时赢得回报。第十五页,共93页。天津(tin jn)奥林匹克体育场水滴的设计水滴的设计充分考虑了充分考虑了LCC费用降费用降低,它安排低,它安排了大量商用了大量商用空间以增加空间以增加现金流,并现金流,并试图使水滴试图使水滴成为一个商成为一个商业中心。世业中心。世界杯女足赛界杯女足赛后更换为人后更换为人造草坪以降造草坪以降低维护费用低维护费用
9、第十六页,共93页。在设计阶段就充分考虑运营(ynyng)阶段的经济效益n建有大面积的商业用房群众休闲、健身、购物、餐饮、娱乐的主题公园;n二楼的多功能厅大型文化俱乐部;n体育场外的训练场,在女足世界杯和奥运会后,将造价高昂、养护费钱的天然草皮(cop)换上相对便宜的人造草皮(cop),对外向广大足球爱好者开放,实现良性经营。设计阶段 “以球场(qichng)养球场(qichng)”弥补维护费用天津奥林匹克体育场的全生命周期造价管理第十七页,共93页。塔身454m天线156米广州电视(dinsh)新塔 广州电视新塔是为了满足(mnz)日益发展的广电事业和2010年亚运会转播的需要而建设的,总投
10、资为亿元,共37层,高610米,其中天线156米。总建筑面积约11万平方米,占地万平方米。2006年开工建设,工期为50个月,2010年正式使用。第十八页,共93页。对项目规划管理、项目招投标管理、项目施工管理等项目周期内不同阶段的活动进行管理;注重项目建设成本与运营成本合理(hl)分配,达到项目寿命周期成本最低(从经营收入的角度考虑,规划电视塔旅游、娱乐的开发前景)。原计划(jhu)修正(xizhng)计划原投资额:15亿元投资额:亿元为了增加项目运营阶段的现金流入和满足利益相关者利益,增加了娱乐文化设施。第十九页,共93页。运营信息向前(xin qin)集成指导项目设计与建设安装工程 1、
11、客流量预测项目前期,运用宏观比例预测法和同类项目比较预测法,对电视观光塔项目的客流量作初步预测;2、电视塔观光塔收入预测。收入(shur)组成旅游观光收入(shur)发射信号收入观光门票收入餐厅收入纪念品收入其他设施收入电视发射收入广播发射收入通讯业务收入其他信号发射第二十页,共93页。(二)系统性成本(chngbn)管理原则 施工项目成本管理是施工项目管理系统中的一个子系统,成本管理的目标必须为实现整个项目管理的总目标服务(fw)。施工项目质量、进度、成本、安全管理等各个子系统之间是相互影响和相互作用的,存在着相互依赖和相互制约的关系。系统工程提出“整体大于部分简单之和”的原理,强调必须从整
12、体角度全面地思考和分析问题,系统思想的核心就是要实现各个构成部分之间的协调工作。第二十一页,共93页。(三)动态成本(chngbn)管理原则第二十二页,共93页。(三)动态(dngti)成本管理原则成本的动态管理就是对事先设定的成本目标及相应措施的实施过程自始至终进行监督、控制、调整和修正。施工项目(xingm)成本的过程要素受到各种因素的影响,具有高度的不确定性,如建筑材料价格、设计计变更、工程延期、资金到位情况等都会直接影响工程的实际成本。对于这些不确定性因素,需要在成本管理中进行主动控制,预先分析目标偏离的可能性,拟订和采取各项预防措施以保证计划目标的实现,并且随时关注、反馈成本,及时采
13、取措施纠正偏差。有效的动态管理可以合理利用资金,减少或避免不必要的经济纠纷和损失。第二十三页,共93页。(四)成本(chngbn)管理责任制原则 施工企业应建立以项目经理为核心的目标成本责任制度,实行项目成本的独立核算和考核。为了实行系统性成本管理(gunl),必须对工程项目施工成本进行层层分解,以分级、分工、分人的成本责任制作保证。项目经理应对施工企业下达的成本指标负责,班组和个人应对项目经理部的成本目标负责,以做到层层保证,并进行定期考核评定。第二十四页,共93页。(五)成本管理(gunl)科学化原则 成本管理是企业管理学中一个重要内容,企业管理要实行科学化,必须把有关自然科学和社会科学中
14、的理论、技术和方法运用于成本管理。例如,在施工项目成本管理中,可以运用预测与决策(juc)方法、目标管理方法、不确定性分析方法和价值工程等来进行管理。此外,施工项目成本管理的科学化还体现在:企业在进行施工成本核算时必须贯彻执行国家现行财务制度和会计制度,正确执行工程计量规范、成本开销范围和计算方法等有关规定,保证施工项目成本的合理性、真实性和可比性。第二十五页,共93页。(六)项目成本(chngbn)管理信息化原则 项目成本管理信息化是指:应用先进的管理理念,采用先进信息技术整合项目实施过程中的生产、经营、技术、机械、财务、管理等资源,及时的为项目管理者提供准确(zhnqu)而有效的成本数据信
15、息,以便使项目部对施工环境变化做出迅速的反应,其本质是加强施工企业的“核心竞争力”。第二十六页,共93页。四、影响(yngxing)施工项目成本管理的因素(一)可控因素(二)不可控因素 第二十七页,共93页。(一)可控因素 1.设计技术 设计是施工得以进行的前提,设计的深度除了应达到规范的要求,还应达到工程实际施工的要求。具体的影响因素如设计要求难以达到,设计错误等。2.施工技术 技术系统是影响施工成本管理的核心因素,确定科学、合理的施工方案是技术系统的重要内容。如任务衔接出现问题、难以满足(mnz)施工工艺要求、缺少必要的施工设备等因素都会对施工成本造成影响。第二十八页,共93页。(一)可控
16、因素 3.管理者 项目的项目经理应具备较高的政治素质、较全面的施工技术知识和较强的组织领导工作能力,并能充分调动项目参与人员的工作积极性和责任感。如质量问题返工、任务小组冲突(chngt)造成窝工等都是实施管理时容易影响成本的因素。4.资金 资金是项目施工管理系统的关键部分,工程施工既是一种生产活动,又是一种经济活动。工程施工要投入“人、材、机”及资金,投入太多会造成浪费,投入不足又会影响施工进度与工程质量。第二十九页,共93页。(二)不可控因素1.宏观经济与政策因素 如施工材料价格上涨、相关税率上调等。2.其他因素 第三方原因,突发特大暴雨,意外事故等。不可控因素具有不可预测性,对不可控因素
17、进行识别与处理,积极预设应对方案,是降低不可控因素对成本管理影响(yngxing)的最佳途径。第三十页,共93页。1-3施工项目成本管理的职能、原则(yunz)与内容 刘红梅第三十一页,共93页。施工项目成本管理(gunl)的职能、原则与内容 一、施工项目成本管理的职能二、施工企业(qy)项目成本阶段的管理三、施工项目成本管理的内容第三十二页,共93页。一、施工项目成本(chngbn)管理的职能明确项目经理的管理职责 一般说来,项目经理应全面负责项目部的成本管理工作,及时掌握和分析(fnx)盈亏状况,并迅速采取有效措施。在项目经理的领导下,工程部和项目部技术负责人负责编制合理的施工组织计划、编
18、制经济合理的施工方案,制定降低施工成本的技术措施计划;从项目施工方案上确保预算控制目标的实现。第三十三页,共93页。一、施工项目成本(chngbn)管理的职能明确预算部的管理职责 主要应编制好项目总造价,工程项目中标(zhn bio)后,先由预算部、工程部相关计划人员和技术人员对工程项目总造价进行分解。分解的主要依据是投标书、合同书,定额及其他关资料。按分项工程逐一进行编制,计算出每一分项工程的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用,然后进行加总,计算整个工程项目的造价,以此作为项目管理中进行全面控制的基础资料。第三十四页,共93页。一、施工项目成本(chngbn)管理的职能明确成本
19、部的管理职责 成本部的管理职责,就是确定项目责任成本计划、利润指标,即由总经理组织(zzh)预算部、工程部、项目部、材设部、财务部等部门召开责任成本编制会议,集体编制计划成本,结合成本降低目标,按预算项目的对应口径编制出整个项目的计划成本,并以此作为项目部成成本能开支的最高控制限额,确定出项目利润指标。第三十五页,共93页。二、施工企业项目成本阶段(jidun)的管理 投标报价阶段的施工成本(chngbn)管理 项目中标后开工前的施工成本(chngbn)管理 施工项目过程中的施工成本(chngbn)管理 竣工结算阶段的施工成本(chngbn)管理 第三十六页,共93页。投标报价阶段的施工(sh
20、 gng)成本管理 工程项目第一阶段是投标报价阶段。首先,认真研究、深刻理解招标文件所列的各项条款。其次,对投标工程成本进行预测。通常根据施工图算出的工作量或业主提供的工程量按相应定额进行组价,材料价按市场询价,分析在正常情况下完成该工程所需的人工费、材料费、机械费等所有的成本。再次,制定正确的投标报价策略。最后(zuhu),认真编写标书,为今后可能发生的索赔和确定有利的合同条件提供保障。第三十七页,共93页。项目中标后开工前的施工(sh gng)成本管理 1.合同签订 重视合同的签订,在签订合同过程中,要深刻理解合同内容,熟练运用合同条款,争取主动权,预防风险转嫁。如对业主指定分包的分包项目
21、,应明确双方的管理职责,避免承担指定分包带来的额外风险。2.确定责任目标成本 工程中标后,应及时组织有关人员对项目进行经济评估,根据工程项目合同条款、施工条件、各种材料的市场价格等因素,按照“标价分离”原则,以直接费为依据,推算出项目责任目标成本,下达给项目经理部。3.召开施工期间索赔准备(zhnbi)工作会议 收集招标文件与实际情况的差异,找出施工图纸中不明、不详等问题,作为今后索赔的依据。同时对在今后施工中可能亏损的子项,建议业主修改做法,或提出其他可行意见,以弥补损失。第三十八页,共93页。施工项目过程(guchng)中的施工成本管理 1.优化施工方案2.组织专家对投标文件的施工组织设计
22、进行审查,同时对施工各个阶段的施工方案进行比选,从企业、项目、作业队到施工班组,影响成本的因素和环节越具体,施工方案和技术措施(cush)也越直观。第三十九页,共93页。施工项目过程(guchng)中的施工成本管理 2.有效控制人工费、材料费和机械使用费 从用工数量上控制人工费,有针对性地减少或缩短某些工序的工日消耗量;对于材料费,一要(y yo)把好采购关,降低采购成本,二要把好材料收发关,明确工程合理的材料消耗量,三要加强大型周转性材料的管理与控制;根据细化后的施工组织设计和调整后的单价分析,编制机械利用计划。自有机械应加强保养,合理使用;外租机械要合理安排,充分利用。第四十页,共93页。
23、施工项目过程(guchng)中的施工成本管理 3.加强施工质量管理 严把工程质量关,各级质量检查人员要定点、定岗、定责。加强施工工序的质量自检,采取防范措施消除质量通病,做到工程一次成型,一次合格,杜绝返工现象的发生,避免因不必要的人、财、物的投入而加大工程成本。4.强化安全意识 组织员工定期培训,并做好安全方面的宣传工作,以提高全体员工的安全意识,同时(tngsh)加强安全控制、杜绝事故和隐患。第四十一页,共93页。施工(sh gng)项目过程中的施工(sh gng)成本管理 5.加强合同管理 根据各类合同中的成本预测结果和自身管理水平,制定详细的成本计划和切实可行的成本降低措施,细化管理责
24、任,落实到人,并建立完善的合同台账和合同评审分析与考核资料,便于(biny)公司随时检查项目部的成本管理情况。6.强化索赔意识 注重做好工程的调价和索赔的基础工作,做到内部分工明确,措施落实,确保合同外新增工程数量得以认可。第四十二页,共93页。竣工结算(ji sun)阶段的施工成本管理 竣工结算阶段是成本管理的最后阶段,应尽快组织人员、机械退场,留守人员应积极组织工程技术资料移交和办理竣工决算手续(shux);对工程的各项费用进行分析、比较、查漏补缺,一方面确保竣工结算的正确性与完整性,另一方面弄清未来项目成本管理的方向和寻求降低成本的途径;尽快与业主明确债权债务关系,对不能在短期内清偿债务
25、的业主,通过协商,签订还款计划协议,明确还款时间,尽可能将竣工结算成本降到最低。第四十三页,共93页。三、施工项目成本管理(gunl)的内容(一)施工项目(xingm)成本预测(二)施工项目(xingm)成本计划(三)施工项目(xingm)成本控制(四)施工项目(xingm)成本核算(五)施工项目(xingm)成本分析(六)施工项目(xingm)成本考核 第四十四页,共93页。(一)施工(sh gng)项目成本预测 施工项目成本预测是指施工企业及其项目经理部有关人员凭借历史数据和工程经验,运用一定方法对施工项目未来的成本水平及其可能(knng)的发展趋势做出科学估计,其实质就是在工程施工以前对
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