2023年子公司财务管理制度(3篇).docx
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1、2023年子公司财务管理制度(3篇) 书目 第1篇资产经营管理公司子公司财务管理方法 第2篇子公司财务管理规定方法 第3篇子公司财务管理制度范文 资产经营管理公司子公司财务管理方法 资产经营管理有限公司子公司财务管理方法 第一章总则 第一条为加强对成都*资产经营管理有限公司(以下简称总公司)下属全资及控股子公司(以下简称子公司)的管理,确保子公司规范、高效、有序运作,依据中华人民共和国国会计法、企业会计制度、企业财务通则、成都市国有资产监督管理委员会关于加强市属监管企业财务管理的通知及国家相关法律法规的要求,结合本公司实际状况,制定本方法。 其次条本方法所称子公司是指依法设立的具有独立法人主体
2、资格的全资子公司(总公司持股比例为%)、控股子公司(总公司持股比例超过%)及相对控股子公司(总公司持股比例低于%但对该子公司拥有实质限制权)。 第三条总公司各职能部门应依照本方法及相关内限制度,刚好、有效地对子公司做好管理、指导、监督等工作。总公司委派至子公司的董事、监事、高级管理人员对本方法的有效执行负责。 第四条各子公司可遵循本方法规定,制定符合自身行业特点及管理要求的财务管理实施细则,报总公司财务融资部备案后实施。子公司控股的其他公司,应参照本方法的要求逐层建立对其控股子公司的财务管理制度,并接受总公司的监督。 其次章财务管理组织机构 第五条本公司实行“统一管理、分级核算、层层负责”的内
3、部财务管理体制。建立以总公司财务融资部为中心,对各下属子公司财务部进行业务管理及指导,各下属子公司财务部在本单位总经理领导下依法对财务管理及会计核算进行有序管理的财务管理体系。 第六条子公司的财务负责人实行由总公司派驻管理,对其实行双重考核,即由总公司财务融资部考核其综合业务工作实力,总公司人力资源部定期向子公司有关领导了解其工作表现,二者相结合得出子公司财务负责人的考核结果。其详细考核方法由总公司人力资源部制订。子公司财务负责人实行轮岗制,由总公司财务融资部依据工作须要提出轮岗看法。 第七条每月财务报表编制完成后,子公司财务负责人需向总公司财务融资部经理述职,述职内容由总公司财务融资部规定。
4、总公司财务融资部定期召开公司财务工作会议,以指导子公司的财务工作。 第三章会计制度 第八条公司统一执行中华人民共和国国企业会计制度及其补充规定。 第四章资金管理 第九条库存现金管理 现金出纳必需做到日清日结,随时清点库存现金,不得挪用现金、坐支和以白条抵库。现金支取必需依照合法票据并通过公司审批程序,超过现金结算起点的应通过银行划转。严禁私设小金库。 第十条银行存款管理 (一)子公司银行账户必需按国家相关规定开设和运用,且仅供本公司经营业务收支结算运用,严禁出借账户供外单位或个人运用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 (二)公司全部银行账户的开立与撤消必需经总公司批准,本方法执行前已经开
5、立的需报总公司备案。 第十一条资金安排管理 (一)公司实行资金运用安排管理,总公司依据各子公司详细经营特点及管理要求,下达各子公司总经理审批权限。子公司预算内资金的运用由子公司总经理及财务经理签批,预算外开支及超出子公司总经理审批权限的资金运用,须经过总公司审批后方可执行。 (二)子公司月度资金运用安排须结合当月财务预算在年度预算范围内按部门和项目编制,子公司财务部汇总平衡上报总公司审核批准后下达执行。 第十二条应收款项管理 (一)各子公司需依据内部会计限制规范的要求,建立健全适合本单位财务特点及管理要求的应收款项及预付款项内部管理制度,并将其报总公司备案。 (二)企业发生因清理追收不力,造成
6、坏账甚至造成损失的,应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政惩罚,情节严峻,损失巨大的,要追究法律责任。 第五章筹资管理 第十三条总公司对各子公司筹资实行总量限制,子公司筹资项目是年度资本项目预算的重要组成部分,子公司年末在充分考虑自身偿债实力和盈利实力的基础上,确定下年度筹资规模和筹资结构,并编制下年度筹资预算及筹资方案(包括筹资渠道、用途、借款期限、还款来源等)上报总公司。总公司对各子公司财务状况及经营成果进行总体平衡后,确定各子公司的筹资规模和方式,并下达给各子公司。 第六章对外投资管理 第十四条子公司应严格根据成都市国有企业投资管理暂行方法的要求进行各项对外投资管理。 第十五条
7、总公司实行投资项目审批和备案制度,子公司对外投资的相关事项,根据总公司相关制度执行。公司对外投资行为统一由总公司战略投资部负责,对外投资必需事前进行可行性论证,投资申请附可行性探讨报告经总公司审核后报市国资委审批。 第七章对外担保行为管理 第十六条公司对外担保必需符合中华人民共和国国担保法及市国资委的相关规定,经总公司审查并报市国资委批准后方可执行。 第十七条贷款担保是企业的潜在负债,预期可能会给公司带来肯定风险,故各子公司不得擅自为任何单位或个人供应贷款担保。 第十八条总公司财务融资部建立对外担保登记、跟踪检查制度,定期对子公司担保事项进行核查,并跟踪其发展改变。各子公司财务部应建立本单位担
8、保项目明细档案,并进行跟踪监督。 第八章财务预算管理 第十九条财务预算管理体系 公司实行全面预算管理(详细内容见总公司相关文件),总公司预算管理委员会负责审查批准子公司财务预算方案,协调预算的执行、调整、检查、考核工作,总公司财务融资部负责预算管理的日常工作。各子公司财务部为本单位预算管理部门。 其次十条子公司预算内容和编制要求 (一)子公司预算内容 子公司预算分年度、季度、月度,预算体系包括业务预算、筹资预算、资本预算及财务预算(利润预算、资产负债预算、现金流量预算)。 (二)子公司年度预算编报时间要求 、各子公司在每年月底之前编报下一年度预算草案; 、总公司在每年月日前,确定各子公司下一年
9、度目标利润、资产负债率、资产回报率、坏账损失率和投资收益率等预算指标,并下达给各子公司; 、各子公司根据总公司批复的各项预算指标,对预算草案修订后,于月日前上报总公司。 (三)子公司月度预算编报时间要求 、各子公司在预算月份前一月日前,向总公司编报月份预算草案; 、总公司预算管理委员会在每月日召开预算审核会议,确定各子公司预算月份指标,并在每月日下达。 其次十一条子公司预算执行状况分析与考核 (一)预算执行状况分析。子公司财务部对预算的执行状况按季度进行分析,对当期实际发生数与预算数之间存在的差异,不论是有利还是不利,都要仔细分析其成因,而且要写明拟实行的改进措施。 (二)预算执行状况考核。总
10、公司预算管理委员会及相关职能部门负责对预算执行状况进行考核,考核的内容包括预算完成状况、预算编制精确性与刚好性等指标。详细考核方法总公司另行下发。 第九章资产管理 其次十二条子公司每年应对各项资产进行全面清查,编制财产清册和债权债务清单。总公司对子公司资产清查工作进行定期和不定期检查。 其次十三条子公司的小额物资及办公用品在核定预算内自行购买,但必需双人经办。对固定资产和低值易耗品的管理必需办理出、入库手续,建立管理台账。 其次十四条子公司根据财政部有关规定,制定详细的存货及固定资产管理方法,报总公司批准后执行。 其次十五条子公司发生的资产损失,包括坏账损失、存货损失、股权投资损失、固定资产及
11、在建工程损失、担保(抵押)等损失,应刚好予以核实,查清缘由,分清责任,根据现行财务制度做好账务处理工作,并报总公司备案。经政府有关部门及总公司审批的具备资产核销条件的资产,应刚好进行账务处理。 第十章中介机构聘用管理 其次十六条公司依据经济活动的须要,聘用中介机构进行审计、评估、供应询问及法律服务等,统一根据成都市国有资产监督管理委员会中介机构聘用管理暂行方法的要求进行。 第十一章重大事项报告制度 其次十七条子公司经营管理中的重大财务事项(包括合并、分立、转让、注册资本变动、重大投融资、对外担保、固定资产处置、工资总量及安排原则、财务预算、利润安排等),报总公司审核确认后,再按公司章程规定的程
12、序批准、执行。 其次十八条由于关联交易行为不存在市场竞争性的自由交易条件,其交易可能带来较大的财务风险,故各子公司在关联交易发生前须专项报告总公司,经审批后方可执行。 第十二章利润安排管理 其次十九条总公司依法审定子公司税后利润安排方案。 第十三章财务报告 第三十条公司根据企业会计制度的规定,定期编制财务报告,各下属子公司须定期向总公司进行财务汇报,其详细要求如下: (一)财务报告包括会计报表及其编表说明。会计报表应包括:主表、附表、附注。编表说明应对表列项目显示的重要和重大变动状况以及资产、负债、权益结构比例的主要项目做出明确注释。对于资产抵押、担保、诉讼、票据贴现等或有事项作表外事项伴同会
13、计报表一同报送。 (二)子公司会计报表应包括如下几种: 、资产负债表(年、季、月) 、利润表(年、季、月) 、现金流量表(年度) 、主要销售利润明细表(年、季,商业企业填报) 、主要业务收支明细表(年度、工业及服务型企业填报) 、企业资金运用月报表(年、季、月) 、贷款偿还状况表(年、季、月) (三)会计报表月报必需在月度终了日内上报,季度终了后日内上报,半年报、年报在半年度、年度终了后日内上报。 (四)各子公司财务部在季度财务报表编制完成后,须编制相应的财务分析报总公司。季度财务分析应伴同财务报表同时上报,半年度及年度财务分析在半年度或年度终了后日内上报。 第十四章罚则 第三十一条总公司对各
14、子公司违反本方法的相关经营管理人员追究责任并进行相应的惩罚,详细罚则见总公司相关考评制度文件。涉及违反有关法律法规者,追究法律责任。 第十五章附则 第三十二条本方法制定、说明、修改权归总公司财务融资部。 子公司财务管理规定方法 子公司财务管理规定 1. 目的 为规范分公司的财务管理、明确各管理者在费用限制方面的职责、加强费用报销、个人借款的管理;杜绝不合理之经营管理成本的支出,加强对各项费用的有效限制。 2. 范围 适用于分公司全部经营管理活动及分公司全体职员。 3. 职责 3.1公司执行董事、法定代表人兼总裁负责批准由公司董事会审核之各项经营管理费用的开支并对最终结果负责; 3.2 监事对公
15、司全部经营管理活动中的各项费用开支拥有最终审批权; 3.3分公司经理对分公司范围内的全部经营活动中的各项费用支出的最终结果负责,并对公司财务制度规定范围内的支出有审批权; 3.4 分公司财务管理部负责依据本制度和财务管理规范要求,审核、监督、检查、处理分公司全部人员的经营管理费用开支行为,并依据公司财务管理部以及分公司经营管理之现状修改或说明本制度,分公司财务管理部对分公司各项费用支出票据的合理性、合法性负全责; 3.5分公司出纳对各项费用支出与所附的原始凭证的数量与金额的一样性负全责; 3.6分公司人力资源部对各项福利、补贴费用的合理性负全责; 3.7分公司经理对分公司全部经营管理活动各项费
16、用支出的必要性和真实性负责;分公司经理签署的各项费用将干脆进入到分公司的年度经营支出中。 3.8分公司全体职员必需执行分公司的财务管理制度的管理流程和审批程序,要求自己在分公司经营管理活动中严格各项费用的开支,不利用其他手段、措施或供应虚假报销凭证借故超越费用开支; 3.9公司依据分公司项目发展须要设置特地财务管理人员; 3.10分公司财务管理人员接受分公司总经理的行政领导,负责分公司与公司在财务管理方面的对接,接受公司财务管理部的专业指导和领导,对公司财务管理部和公司领导负责; 3.11分公司财务管理人员负责处理分公司日常的费用的报销、单据的整理、填报每月应向公司财务管理部的相关报表、税务处
17、理等相关财务事宜; 3.13分公司总经理为分公司财务工作第一责任人。 3.14分公司一切财务活动都必需遵照本制度执行,如遇本制度与公司财务管理制度相抵触的须要根据公司财务制度来执行。如的确依据分公司的实际状况须要修改的也必需先根据公司的财务制度执行后依据制度的修改程序来重新修订。 4.账户、印章(鉴)和资金的管理 4.1账户 4.1.1 全部开立的账户必需报公司财务管理部备案,收入账户必需申请开通网上银行业务及相关的网上支付业务,密钥分人管理。 4.2 印章(鉴) 4.2.1 分公司刻制的公章、财务专用章和负责人私章须要有专人保管。 4.2.2 分公司公章和负责人私章由分公司总经理保管,财务专
18、用章由分公司财务人员进行保管。 4.2.3 分公司财务人员负责对发票、支票和财务票据的整理、保管以及缴销。 4.3 现金的管理 4.3.1 各分公司可以存放肯定数目的现金以备日常之用,金额限制在2000元以下。 4.3.2现金超过备用现金额度的部分必需刚好送存银行收入账户。 4.3.3 分公司现金保管人员相关资料必需报公司财务管理部备案。 4.3.4 要对备用现金进行定期的盘查清点,每周至少一次,并填写分公司现金盘点表,以月报的形式向公司财务管理部报送。 4.3.5 分公司财务人员还须登记分公司现金日记帐和分公司支出账户银行日记帐,并每月2日前将电子版本报送公司财务管理部。 4.4 支票的管理
19、程序 4.4.1 支票的购买和保管程序: 4.4.1.1 出纳员应按银行的相关规定到开户行购买支票; 4.4.1.2 出纳员应将新购回的空白支票平安、妥当的存放在保险箱内。 4.1.2 支票的运用程序及留意事项: 4.4.2.1 因业务须要运用支票的人员,应按费用报销审核标准作业规程中的相关规 定进行支付项目的审核及审批; 4.4.2.2 出纳员依据审核、审批手续完整的支付证明按相关规定填写支票; 4.4.2.3 内容填写完整的支票应按相关规定加盖财务专用章、银行印鉴章; 4.4.2.4 出纳员应将内容填写完整的支票存根联与支付证明一起在支付当天下班前交 财务会计审核后,按相关规定进行相关的帐
20、务处理; 4.4.2.5 支票用完后,出纳员应编制支票运用明细表交财务会计核对相关帐目资料; 4.4.2.6 如因填写错误或其他缘由导致支票作废,出纳员应将作废支票连同存根联一起 妥当保存; 4.4.2.7 出纳员或其他经办人员如遗失内容填写完整的支票,应刚好到开户银行挂失; 如因此造成的损失,由当事人负责全额赔偿,并视情节轻重进行处理。 4.5 费用 4.5.1公司财务管理部根据各分公司的财务预算状况和工作须要拨付给各分公司支出账户相关费用。 4.5.2分公司每月2日前向公司财务管理部报送当月的分公司资金安排表。 4.5.3 分公司总经理和财务人员必需要审查所报销费用发票真实合法,发票须是在
21、当月开出的,报销金额和发票金额须一样,需注明事由、日期、参加人员等。车费、办公费用须单独填写分公司交通费明细表、分公司办公费明细表。 4.5.6费用的涵盖范围 分公司的费用包括以下几项。 4.5.6.1 办公费:指分公司行政管理人员日常运用的办公用品开支;办公用品需集中管理,并由专人负责登记发放,限制运用。 4.5.6.2 交通费:因正常上下班发生交通费用支出的一般不予报销,确因工作须要外动身生的交通费用,凭据据实报销,未经公司领导批准,不得报销出租车费。 4.5.6.3 通讯费:指因工作须要配备通讯工具发生的费用;分公司各部门办公电话。 4.5.6.4交际应酬费:为便于分公司各项工作的正常开
22、展,在业务交往及公关活动中发生的交际应酬费用。 4.5.6.5 差旅费:指因公出差到分公司所在地以外地区所发生的交通费、住宿费、伙食费等费用开支。 4.5.6.6 各分公司租房的租金、物业管理费、保洁费。 4.5.6.7 分公司申请,经过公司财务管理部报公司领导批准的其他费用开支。 4.5.7 费用开支标准 全部的日常费用开支在1000元以内的可由各分公司总经理审批之后干脆用分公司备用金支付, 1000元以上的费用须经分公司财务管理部向公司财务管理部上报,由公司总裁审批后才能支付。 分公司可以依据实际状况对常常性耗品的选购实行月结的方式, 相应的合同应报送公司备案,并且每月须要针对须要付的款项
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