我国减税降费政策及成效分析.docx
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1、我国减税降费政策及成效分析摘要:减税降费执行至今取得了成效显著,是国家的一项重要战略决策。减 税降费是推进供给侧结构性改革、加速经济增长、激发市场活力的重要工具。本 文从减税降费的概念入手,概述近年来我国减税降费的主要政策,分析成效、发 现问题,提出优化减税降费政策的建议。关键词:减税降费;政策实施;效果评估一、减税降费的概述(一)减税降费的概念减税降费是指在法律允许的范围下,通过优惠政策,调节收入分配比例,使 不同层级的纳税人享受到红利政策,是提升企业经济活力的重要方式,包括税收 减免和非税减征两个部分。减税降费的主要目的是推动供给侧结构性改革,刺 激经济增长和活力,通过反周期调整,促进经济
2、高质量增长,使中国的宏观经济 运行保持在合理范围内。(二)税收激励理论税收激励是指国家利用税收,通过调整税收政策,促进资本增值,对经济活 动和经济行为进行激励,推动企业发展的一种经济调节行为。税收激励的特性包括目的性、导向性、多样性和实效性四种,是指国家短期 内期望通过一定的税收激励政策,综合利用多项举措,来达到特定的激励目的, 进而引导社会资源的流向,以体现政府的意图。一般而言,税收激励的手段主要 包括五种,分别为税收豁免、税收扣除、税收抵免、税率优惠、税收饶让。二、我国减税降费的主要政策及实施效果(一)我国减税降费政策我国的减税政策开始于2008年的企业所得税法改革,显著的减轻了企业的 纳
3、税负担,增加了企业的利润,是企业有充足的资金进行创新转型,切实提高了 企业的竞争力。到了 2012年,开始营业税改革,逐渐将营业税向增值税转换, 直到2016年实现了政策全覆盖,营业税全部转变为增值税的征收方式,改善税 制结构,解除了双重纳税的缺点,切实减轻了企业的纳税负担。2018年,将 17%的增值税应税销售行为调整为16队 进口货物税率调减一个百分点至10%、出 口退税率整体调增3个百分点。2019年,又将制造业等行业销售行为增值税税 率在16%的基础上下调三个百分点,将交通运输业和建筑业的销售行为税率在10% 的基础上下调一个百分点。所有企业的研发费用的加计扣除比例增加25%,实行 7
4、5%的比例缴纳企业所得税。2018年实施个人所得税综合所得纳税政策,同时将 原来起征点的基础上上调1500元,并增加了五项专项附加扣除,切实降低了居 民的税负。在城镇土地使用税中,减半征收物流公司的仓储用地的使用税,对符 合条件的创业公司土地实行免征收;同时对于创业企业的房产税也予以免除;就 小规模纳税人而言,对于资源税、房产税等多项税项实行减半征收政策。2019年,核定调低养老保险缴费基数,规定了养老保险单位缴费上限16%; 失业保险缴费比例降低2个百分点;住房公积金缴存比例也给出了比例限定区间。 为促进制造业发展,降低企业用电成本,将电价降低十分之一。降低过路过桥费, 取消或降低部分铁路、
5、港口收费。收费政策改革还包括对中介服务的收费情况进 行专项治理、继续清理规范行政事业性收费等举措。(二)我国减税降费政策效果分析2020年我国实现减税降费2. 3万亿元,2021年超过2. 5万亿元,全年税收收 入下降2. 6%,经济市场的活力明显提升。从长期的视角来看,减税降费政策大大 促进了经济增长,对我国经济发展的各个方面都产生了影响。在普惠性与结构 性减税政策的共同效应下,减税降费的效果日益凸显,我国的宏观经济形势运行 越发趋于平稳,人民群众的生产生活水平也日趋提升。1 .降低企业税负,推动企业创新转型实施减税降费政策,降低企业的成本,减缓了企业的经济压力和税务负担, 减缓经济困境,进
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