糖业有限公司内部审计控制制度.docx
《糖业有限公司内部审计控制制度.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《糖业有限公司内部审计控制制度.docx(8页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、内部审计控制制度第一节总则一、为了加强公司的内部审计,规范内部审计工作,明确内部审计机构和 人员的责任,根据审计署关于内部审计工作的规定和中国内部审计准则 等法律法规,结合公司具体情况制定本制度。二、内部审计,是指由公司内部相对独立的审计机构和审计人员对公司各 部门及分公司、子公司的经营活动及内部控制进行审核,以评价其适当性、合 法性和有效性,从而促进公司目标实现的一种经济监督活动.三、内部审计的控制目标是合理地保证公司实现以下目标:(一)建立健全内部控制制度,遵守国家有关法律法规和公司内部规章制 度;(二)信息的真实、可靠;(三)资产的安全、完整;(四)经济有效地使用资源;(五)提高经营效率
2、和效果。四、公司应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度.公司设立的审计 部是独立的内部审计机构,审计部配备必需的内部审计人员。公司董事会设立审计委员会,审计部在审计委员会的领导下开展审计工作, 履行内部审计职责。各子公司不设置专门的内部审计部门,根据需要,子公司的内部审计可以 在集团公司审计部的指导下配备必要的内部审计人员进行。五、公司内部审计工作的范围是:按照公司董事会和审计委员会的要求, 履行下列职责:(一)对本单位及所属单位(含占控股地位或者主导地位的单位,下同) 的财务收支及其有关的经济活动进行审计:(二)对本单位及所属单位资金的管理和使用情况进行审计;(三)对本单位内设机构及所属单
3、位领导人员的任期经济责任进行审计:(四)对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计:(五)对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管 理进行评审;(六)对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计:(七)法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其 他审计事项。第二节组织机构及岗位职责一、内部审计部门及其职责(一)审计委员会审计委员会是公司董事会下属专门委员会之一,主要负责公司内、外部审 计的沟通、监督和核查工作.审计委员会成员由董事会成员组成,独立董事占 多数,委员中至少有一名独立董事为专业会计人土.这些成员不在公司的管理 部门任职,以有助于保持审计委员会的独立性,
4、也有助于对内部控制结构中的 严重缺陷迅速采取处理措施。审计委员会的主要职责包括:二、拟定公司内部审计机构的架构,提名内部审计机构负责人人选,提 交董事会批准;2、批准公司内部审计工作手册,并监督其执行情况;3、确定年度内部审计工作重点;批准审计部提交的年度内部审计计划:4、提议聘请或更换外部审计机构,负责内部审计与外部审计之间的沟 通;5、审核公司的财务信息及其披露;6、根据审计结果,按照公司相关管理规定,对被审计单位及有关人员 作出处理决定,并交公司有关部门执行:对审计结果中反映出的重大问题,形 成处理意见,提交董事会讨论解决:7、公司董事会授予的其他事宜。(二)审计部审计部隶属于审计委员会
5、,审计部是公司设置的专职内部审计机构,内 部审计机构的设置应当考虑公司的组织性质、规模、内部治理结构以及相关规 定,并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员.审计部的主要职责包括:1、拟定公司内部审计工作手册,并根据需要及时予以修订或更新;2、根据审计委员会确定的内部审计工作重点,制定年度内部审计计划;3、针对具体审计项目,编制项目审计计划,组织实施内部审计工作;4、在实施必要的审计程序后,根据审计证据,形成审计意见,出具内 部审计报告;5、对审计项目进行后续审计,促进被审计单位对审计发现的问题及时 采取合理、有效的纠正措施:6、配合注册会计师的外部审计工作。二、岗位职责(一)对内部审计人员的
6、基本要求:1、根据中国内部审计准则的规定,内部审计人员应当取得中国内部审计协会认定颁发的内部审计人员岗位资格证书,该资格证书是从事内部审计 工作的专职人员应具备的任职资格证明。2、内部审计人员应具备必要的学识及业务能力,熟悉本公司的经营活 动和内部控制,并不断通过后续教育来保持专业胜任能力.3、内部审计人员应当遵循职业道德规范,并以应有的职业谨慎态度执 行审计业务.4、内部审计人员应保持独立性和客观性,不得负责被审计单位经营活 动和内部控制的决策与执行.5、内部审计人员应具有较强的人际交往技能,能恰当地与他人进行有效的沟通.(二)内部审计岗位职责1、审计部部长的职责:(1)根据审计署关于内部审
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 糖业 有限 公司内部 审计 控制 制度
限制150内