2023年-山西金晖煤焦化工—金晖公司财务制度.docx
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1、3金啮煤使化工布限公司财务管理制度盛勤管理咨询2003年12月(A)入账公司财务部门取得供货方的发票和收货单等原始凭证后,进行计量并计入适当的账 户和适当的会计期间。第四早销售与收款业务程序内部控制制度第十四条销售与收款业务程序内部控制制度包括销售部门以及生产部门以及财 务部门以及保管部门及其他涉及销售与收款业务的部门与人员。第十五条销售与收款业务程序的主要环节包括报价以及信用调查以及接受订单 以及核准付款条件以及填制销货通知以及发出商品以及开具发票以及核准销售折扣以 及核定销售折让或退货条件并办理退款或接受退货以及收取货款以及各环节的账务处 理等。第十六条在销售与收款业务程序的执行方面应保证
2、以下职务的相互分离:(一)接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作;(二)填制销货通知的人不能同时负责商品的发货工作;(三)开具发票的人不能同时负责发票的审核工作;(四)办理各项业务的人员不能同时负责该项业务的审核批准工作;(五)记录应收账款的人员不能同时负责货款的收取和退款工作;(六)会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作。销售部门要负责制定出恰当的销售政策,明确定价原则以及信用标准与条件以及收 款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容,强化对商品发出和账款 回收的管理,以尽可能地避免或减少公司的坏账损失。第二部分内部审计制度第一章总则第一条 为建立健全公司
3、内部审计制度,加强内部审计工作,根据中华人民共和 国审计法以及国家审计署关于内部审计工作的规定,制定本制度。第二条 内部审计是实施内部监督,依法检查会计账目及相关资产,监督企业财务 收支真实性以及合法性以及效益性的活动。第三条公司实施内部审计制度,以促使各职能部门和生产车间加强内部管理,遵 守国家财经法纪和公司内部有关规章制度,改善经营管理,提高经济效益。第二章内部审计工作机构和人员第四条 公司在财务部下设审计员,在财务总监的领导下进行审计监督,开展内部 审计工作,必要时可直接向总经理汇报工作。第五条审计员等同于财务部的平级机构,财务部提供审计人员必要的工作环境和 办公设备,审计人员必须具备必
4、要的专业知识及执业技能。第六条 内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部 审计,忠于职守,客观公正,保守秘密。第七条 审计人员必须遵守职业道德,加强职业道德修养,自觉接受纪律约束,努 力提高审计水平,保证审计工作质量。第八条 内部审计人员应对其所出据的审计结论负责。第九条内部审计人员应根据公司年度审计计划开展审计业务。第三章审计对象和审计范第十条公司各部门以及相关的经济责任人均为被审对象。被审对象应按审计工作 要求,提供凭证以及账簿以及报表及有关资料或复印件,并如实介绍相关情况。第十一条内部审计的审计范围为:(一)财务收支审计1 .对公司的月以及季以及年度会计报告中有关财
5、务收支状况的真实性以及正确性 以及合规性以及合法性进行审计监督。2 .审计资产管理情况,核查固定资产以及流动资产收支的合理性及资金占用额的 真实性。3 .审计公司营业收入以及营业成本以及税金以及利润计算是否正确以及应缴利税 和解缴情况。4 .审查公司公开披露的经济业务,会计资料和财务指标是否真实相符。(二)投资及筹资审计1 .对公司的基本建设投资以及重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计 监督。2 .审查公司长期以及短期的对外投资以及并购等项目的合理性以及投资效果和资 金来源的可行性,有无违反公司投资管理的有关政策规定。(三)内部控制审计,即依照法律以及法规和科学管理的原则,对被审计单位
6、的经 营以及业务以及计划以及管理等控制制度的完整性以及合理性以及有效性进行审查,确 保公司内部控制制度的合理设计和严格执行。1 .审查会计机构设置和会计人员的任职资格,职责分工是否符合会计法规和财政 主管部门以及公司制度的要求。2 .对各部门的成本费用核算和财务收支计划,信贷计划以及关联协议及各项经济 合同的签订以及执行情况进行审计监督。(四)进行经济效益审计,审查分析各种资金的占用和周转情况以及各种经费的使 用效益。(五)开展各种专项审计1 .对公司各部门进行经济责任审计,包括审计各下属单位签订的承包经营合同,承包财务指标的完成情况及年度奖惩的兑现,审计公司各级领导离任前的未了经济责任。2
7、.对严重侵占公司财产,严重浪费及其他违反国家和公司经济制度规定的行为, 进行专项审计。3 .接受和配合国家审计机关对本公司进行的审计监督工作。(六)完成其他内部审计任务。第四章工作权限第十二条 在审计范围内,审计员的工作权限是:(一)根据审计工作的需要,要求被审单位按时如实提供财务计划以及预算以及决 算以及凭证以及账簿以及会计报表等审计有关的文件资料。(二)审核会计凭证以及账簿以及会计报表及相关资料。检查资金和财产,检查财 务会计软件。(三)参加生产经营以及财务和经营管理等方面的有关会议。(四)对审计涉及的有关事项,进行延伸审计或审计调查,并索取资料,被审计单 位及相关人员,要积极配合,不得设
8、置障碍。(五)对正在进行的严重违反财经法规以及严重浪费的行为,有权制止并向主管领 导汇报。(六)根据审计所发现的问题,向公司总经理及公司董事会提出处理意见和建议。(七)对阻挠审计工作以及拒绝提供有关审计资料的行为,有权向主管领导报告, 并提出追究有关责任人的建议。(八)在管理权限范围内,通报批评违纪的典型事例和发生的重大案件,表扬遵守 和维护财经法规成绩显著的单位和个人,对成绩突出以及贡献较大的有权建议有关部门 给予奖励。第五章工作程序第十三条内部审计工作的主要工作程序如下:(-)审计员根据公司对内部审计工作的要求,结合本公司的任务和具体情况,编 制年度审计工作计划,报财务总监批准后实施。(二
9、)实施审计前,审计人员应根据立项依据,确定审计目标与任务,学习,熟悉 审计内容,审查重点和要求,研究确定审计方法,制定实施方案;并收集被审单位资料, 了解被审单位生产经营状况,主要经济指标完成情况,向被审单位发送审计通知书,通 知书的内容主要写明被审单位名称以及审计时间以及项目以及内容以及工作要点和要 求以及审计人员组成。(三)特殊情况下,经总经理批准,审计员可以进行不事先通知的审计。(四)在实施审计过程中,要听取被审单位领导介绍情况,要查阅以及索取与审计 项目有关的各种会计凭证以及账簿以及会计报表,查阅现金以及实物和有关文件资料, 在执行审计任务时,审计人员必须详细进行审计记录,收集原始证据
10、,建立完整以及规 范的审计工作底稿。(五)审计员执行经济责任审计以及专项审计时,应在调查研究的基础上,召集审 计人员会议讨论制订审计工作方案,明确项目分工,审计范围和重点,应查对象,文件 资料以及工作方法以及步骤和时间,根据工作需要可以召开座谈会,听证会,向有关人 员进行调查以及落实,使核查的问题和错弊有广泛的群众基础,必要时,可实行追踪审 查,直到查明真实情况,索取证明材料为止。核实结果要有被调查人签章。(六)对审计中所需借用的账册以及凭证以及报表资料,应列出清单,出示借条, 并专人负责保管。(七)审计过程中需要进行技术鉴定的,由财务总监或公司总经理牵头,组织有关 部门进行技术鉴定,并出具鉴
11、定结论。(A)主审人员协调审计工作并综合审计人员的意见,将查证和取得的资料以及审 计记录,工作底稿进行整理汇总。按问题性质分类以及归纳以及撰写审计报告(草稿), 审计报告(草稿)由参加审计人员讨论修改后,出具审计报告,报公司总经理批准后分 送主管副总经理以及财务部和被审单位。被审单位对审计报告的内容有异议的,可向总经理提出申诉,总经理应根据有关规 定及时处理并予以答复。在没有作出新的审计决定前,审计报告中有关处理意见仍然有 效。(九)对主要项目应进行后续审计,检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。(十)审计结束后,应归还借用的各项资料,取回借条。第十四条审计程序过程中应注意的事项:(一)审计前
12、,应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书;(二)复议期间,原审计结论和决定必须照常执行;(三)重大事项审计报告报董事会备案;(四)审计过程中若发现问题,可随时向公司报告及时制止;(五)审计处理决定由总经理批准下达。第十五条审计档案管理审计员对办理的审计事项应及时整理审计资料,建立审计业务档案,按照国家对档 案管理的规定立卷以及归档,妥善保管,非经总经理批准,不得自行销毁。第十六条奖惩(-)审计人员工作成绩显著,对维护财经法纪和公司合法权益做了贡献者,公司 应根据公司相关规章制度予以表彰和奖励。(二)审计人员违反工作守则,致使国家和公司蒙受损失者,应视情节轻重给予适 当处理,
13、直至追究刑事责任。(三)对于打击以及报复审计人员依法行使审计监督权的单位或个人,公司应视情 节严重情况给予行政以及经济处分,情节特别严重的报有关部门处理直至依法追究法律 责任。第六章附则第十七条本制度由董事会制定,修改以及解释权归公司董事会。第十八条本制度自2004年1月1日起执行。第三部分财务分析制度第一章财务分析的主要内容第一条每月月末,公司财务分析人员要将各职能部门和生产车间的预算完成情况进 行汇总,进而分析公司的总体预算完成情况,特别是收入以及成本费用以及利润以及现 金流量等指标的预算完成情况,对引起差异的主要原因进行研究并提出改进措施,然后 上报公司月度经营分析会。第二条每年年末,公
14、司的财务分析人员要根据公司的报表,分析公司的总体盈利能 力,如收入净利率以及净资产收益率等;总体变现能力,如流动比率以及速动比率等; 总体资产营运能力,如应收账款周转率以及总资产周转率等;偿债能力,如资产负债率 以及已获利息倍数等。并且,要不断地积累资料,以便开展财务趋势分析。第三条公司财务分析人员要定期或不定期地开展公司内外环境分析,搜集资料,研 究国内外行业发展动态以及竞争对手情况以及国家相关产业政策等与公司的经营密切 相关的因素。第二章 财务分析的工作重点第四条公司财务分析的重点是按照预算管理的要求对各责任中心预算目标完成情 况加以分析。第五条成本费用分析(一)成本费用分析的主要内容和要
15、求成本费用分析主要是分析企业的主营业务成本以及管理费用以及财务费用等支出 预算的执行情况以及构成比例和变化,找出各项支出增减变化的原因,提示成本费用管 理的薄弱环节,提出降低成本以及费用的具体措施,以保证企业成本费用预算控制目标 的实现。(二)企业成本费用分析的主要指标:成本费用预算完成率=本期实现成本费用本期成本计划xl(X)%成本费用增长率=(本期实现成本费用上期实现成本费用一,xlOO%成本费用利润率=利润成本费用总额xlOO%单项成本费用所占比例=单项成本费用成本费用总额xlOO%单位成本变动率=(本期单位成本-上期单位成本)/上期单位成本第六条公司资金情况分析(一)公司资金分析的主要
16、内容和要求通过分析现金收入和现金支出预算的执行情况,得出构成其变化的主要原因以及资 金使用效果及存在的主要问题,并制订出相应的对策措施,以加速资金周转,合理有效 地安排和使用资金。(二)资金分析的主要指标现金收入预算完成率:本期实现现金收入/本期现金收入预算xlOO%现金支出预算完成率=本期实现现金支出/本期现金支出预算xlOO%现金收入增长率;(本期实现现金收入/上期现金收入-1)xlOO%现金支出增长率=(本期实现现金支出/上期现金支出-1) xlOO%速动比率二速动资产流动负债xlOO%第四部分应收款项管理第一章 总则第一条为促进资金的良性循环以及加速资金周转以及提高资金利用率以及防止坏
17、 账的发生以及减少收账费用和损失,按照国家财经法规规定,并结合金晖公司的具体情 况,特制定本制度。第二条本制度所称应收款项包括应收账款以及应收票据以及其他应收款和预付账 款。第三条应收款项的归口管理部门为财务部。第四条财务部以及销售部办理有关应收款项事宜时,应遵循本制度的规定。第二章应收款项管理制度第五条应收款项的信用管理应收账款管理人员和销售业务人员必须对客户作信用调查,建立客户信用档案,作 为签订合同的依据。赊销产品时必须办妥下列事项:(-)签订购销合同;(二)确立结算方式及付款期限,或获取付款保证书;(三)延期付款的违约责任;第六条公司应收款项的审批权限根据公司制订的应收款项管理办法,明
18、确赊销审批权限在XXX元以下的由财务总 监负责,在XXX元以上的由董事长负责,并可根据实际情况做相应的动态调整。第七条应收账款内部管理报告制度公司应建立应收账款内部管理报告制度,销售部以及财务部应分别建立应收账款台 账,并按照客户以及赊销经手人以及销售区域等类别建立周统计报表,上报主管领导。销售部和财务部要每月核对应收账款情况,如有差异,需在一个工作日内找出原因 所在,并于三个工作日内解决该问题。第八条应收账款分析财务部每月对应收账款进行账龄分析,把握控制重点,对账龄较长的应收项目建议 由责任部门进行因素分析后,再提出改进意见。第九条应收款明细账目的调减工作必须有财务总监的书面批准方可进行。第
19、十条应收款项催收(-)分管应收账款的财务人员在每月20日前对上月账目中的应收账款进行清理, 并根据(购销)合同及公司有关规定进行应收账款的账龄分析,将已构成拖欠的款项(购 销合同已执行完毕1个月)理出清单后,整理出潜在的核销账款报交财务总监,在由相 关业务部门提出解决办法后,报经主管的副总经理批准之后执行;(二)分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按公司规定归还借款的 单位和个人账目中的应收款项进行清理,对不按规定及时还款的个人给予扣发当月工资 的处理,并通知相关部门的负责人及时催收;(三)负责收款的部门在接到超期应收款通知单后,要在接单后24小时内将回收 款时限及措施反馈至公司财务
20、部负责人处。对所有超期应收款,限期开展收款工作,并 将有关工作内容填入催收单,形成文件记录后,及时存入客户资信档案中;(四)申请付款的部门及经办人是清理追收应收款项的第一责任人。发生因清理追 收不力,造成呆账以及坏账的,应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政 处罚,情节严重以及损失巨大的,依法追究其法律责任。第十一条预付账款管理(一)预付款的对象必须是长期业务合作伙伴且信用良好以及财务状况良好;(二)预付款必须依合同付款,并在合同约定的时间内清算完毕。第一部分金晖公司内部控制循环制度1第一章总则1第二章财务开支审批内部控制制度1第三章采购与付款业务程序内部控制制度4第四章销售与收款业
21、务程序内部控制制度6第二部分内部审计制度7第一章总则7第二章内部审计工作机构和人员7第三章审计对象和审计范围7第四章工作权限9第五章工作程序9第六章附则11第三部分财务分析制度12第一章财务分析的主要内容12第二章财务分析的工作重点12第四部分应收款项管理14第一章总则14第二章应收款项管理制度14第三章坏账处理制度16第五部分投资管理制度17第一章对外投资制度17第三章坏账处理制度第十一条应收款项和其他应收款因发生问题未能收回时,由经办业务人员提出 书面说明,会计应单独设立明细科目并予以列示。第十二条有问题的应收款项,应依具体情况进行处理:(-)总经理办公会研究处理方法;(二)提请经济法庭调
22、解处理;(三)依法起诉。第十三条本公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备,具体方法按照资 产减值准备和损失处理制度有关规定进行。第五部分投资管理制度第一章对外投资制度第一条对外投资按投资期限分为短期投资和长期投资:(一)短期投资一般包括购买国债以及企业债券以及金融债券以及股票等。考虑本 公司现阶段实际情况,公司现阶段不允许进行短期投资。(二)长期投资一般包括:出资与公司外部企业及其他经济组织成立合资或合作制法人实体;与境外公司以及企业和其他经济组织开办合资以及合作项目;以参股的形式参与其他法人实体的生产经营。第二条公司累计对外投资不得超过公司净资产的百分之五十。第三条公司对外长期投资按投资
23、项目的性质分为新项目和已有项目增资。(一)新项目投资是指投资项目经批准立项后,按批准的投资额进行的投资。(二)已有项目增资是指原有的投资项目根据经营的需要,在原有投资额的基础上 增加投资的活动。第四条对外长期投资项目经过批准,一律不得随意增加投资,如确需增资,必须重 新提交投资意向书和增资可行性研究报告。第五条对外长期投资兴办合营企业对合营合作方的要求(一)有较好的商业信誉和经济实力;(二)能够提供合法的资信证明;(三)根据需要提供完整的财务状况以及经营成果等相关资料。第六条对外长期投资协议签订后,公司的财务部要协同被投资单位办理出资以及工 商登记以及税务登记以及银行开户等工作。第七条长期投资
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