2023年-所得税管理科.docx
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1、所得税管理科、申请高新技术企业减免税工作流程:承办地点:办税服务大厅文书收递窗口(23号窗口);承办时限:我局在接到纳税人申请后27个工作日内完成审批。填报基本要求:纳税人要按照下列申请的减免类型提供资料,在填报企业所得税减税、免税申请书 等资料时,须按照填表要求逐项如实填写,不留空项,没有的项目写“无二在“申请减免税理由及依据”一 栏除要写明申请的理由及政策依据外还须将企业新技术的含量、新产品的性能及有关新技术新产品的项目认真 详细的填写清楚。如内容比较多的,可另附“减免税申请”。纳税人要认真填写“减免税申请书”各栏,一经 填写不得随意涂改。如因故必须更改的,必须由经办人盖章或由企业另行说明
2、情况并加盖企业证章,随减免税 申请书一并上报。新技术企业自开办之日(为企业工商营业执照上的成立日期)起,经税务机关批准,三年内 免征企业所得税;新技术企业成立的第四年至第六年可按15%优惠税率,减半征收企业所得税。1 . 新技术企业申请免征企业所得税时,应向我局报送以下资料:企业所得税减税、免税申请书一式 两份;营业执照和税务登记证书复印件各一份;纳税人的财务会计报表一份;批准成立的文件及公 司章程复印件一份;公司成立时的验资报告复印件一份;高新技术企业认定证书复印件一份;企业 所在地的房产证明等生产经营场所证明复印件一份;(8)中关村科技园区德胜科技园区入园证书复印件一份; 税务机关要求报送
3、的其他资料一份。2 .新技术企业申请减半征收企业所得税时应向我局报送以下资料:企业所得税减税、免税申请书一式 两份;营业执照复印件一份;税务登记证书复印件一份;上年度企业所得税申报表复印件一份;上年 度利润表复印件一份;公司章程复印件一份;高新技术企业认定证书复印件一份;科技园区核发的技术性收入年度申报表一份;科技园区核发的 新产品“黄卡” 一份;企业所在地房产证明等生产经营场所证明一份;(11)中关村科技园区德胜科技园区入 园证书复印件一份区县国税局的免税批复一份;税务机关要求报送的其他资料一份。3 .已过减免税期限进入科技园区的新技术企业,申请按15%税率交纳企业所得税时,应向我局报送以下
4、资料: 企业所得税减税、免税申请书一式两份;营业执照复印件一份;税务登记证书复印件一份;公司 章程复印件一份;高新技术企业认定证书复印件一份;企业所在地房产证明复印件等生产经营场所证明一 份;中关村科技园区德胜科技园区入园证书复印件一份;纳税人的财务会计报表一份;税务机关要求报 送的其他资料一份。为保证减免税资料的真实、可靠,请在上述所有提供的资料上加盖企业公章,在复印件等资料上注明“与 原件相符,字样。按上述要求填好后交办税服务大厅文书收递窗口(23号窗口)。文书收递管理所:所得税管管理所:文刊收纳税人:送窗口:收至I理科:152个递窗口:凭税务收到纳税企业免税个工作日工作日在文书收发人报送
5、齐申请资料,.内审核免 内将审f规定期_回执规全的申请L 10个工作税申请资批资料限内向定的期限资料后及日内完成料是否符转交文纳税人到文书收时转给管初审工作,合要求,经书收递下发批递窗口理所。上报所得 税管理科主管局长 审批后转 管理所U窗口。复或不 予批复 资料。(23号窗 口)领取 批复。填报基本要求:纳税人在填报企业所得税减税、免税申请书等资料时,须按照填表要 求逐项填写不留空项,没有的项目写“无二在“申请减免税理由及依据”一栏要写明申请的 理由及政策依据等情况。1、企业所得税减税、免税申请书一式两份;2、营业执照、税务登记证复印件各一份;3、中央机构编制委员会办公室的批准文件复印件;4
6、、机关分流人员上级主管部门的证明材料及人员花名册各一份;5、纳税人的财务会计报表一份;6、税务机关要求报送的其他资料一份;为保证减免税资料的真实、可靠,请在上述所有提供的资料上加盖企业公章,在复印件等 资料上注明“与原件相符”字样。按上述要求填好后交办税服务大厅文书收递窗口(23号窗 口)C文书收 递送窗 口:收 到纳税 人报送 齐全的 申请资 料后及 时转给 管理 所。管理所: 收到企 业免税 申请资 料,10个 工作日 内完成 初审工 作,上报 所得税 管理科所得税管 理科:15个 工作日内 审核免税 申请资料 是否符合 要求,上报 主管局长 审批后交 管理所。管理所:2个工作 日内将 审
7、批资 料转交 文书收 递窗口。文书收 递窗口: 在规定 期限内 向纳税 人下发 批复或 不予批 复资料。纳税人:凭 税务文书 收发回执规 定的期限到 文书收递窗 口 (23号窗 口 )领取批 复。-、申请下岗再就业企业减免税申请:承办地点:办税服务大厅文书收递窗口(23号窗口);承办时限:接到纳税人申请后22个工作日内完成。填报基本要求:纳税人在填报企业所得税减税、免税申请书等资料时,须按照填表要求逐项如实填写, 不留空项,没有的项目写“无二在“申请减免税理由及依据” 一栏要详细说明申请的理由及政策依据等情况。 1、新办服务型企业(或新办商贸企业)吸纳下岗失业人员企业申请税收减免应向其当地主管
8、税务机关报送下列 材料:(1)企业所得税减税、免税申请书一式两份;(2)营业执照副本复印件一份;(3)税务登记证副本复印件一份;(4)新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明或新 办商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明复印件一份;(5)企业资产负债表、损益表各一份;(6)企业从业人员花 名册及企业工资支付凭证(工资表)各一份;(7)主管税务机关要求的其他材料一份。2、现有服务型企业(或现有商贸企业)吸纳下岗失业人员企业应向其当地主管税务机关报送下列资料:(1)企 业所得税减税、免税申请书一式两份;(2)营业执照副本复印件一份;(3)税务登记证副本复印件一份;(4)现有服务型企业吸纳下岗失业人员认定证
9、明或现有商贸企业吸 纳下岗失业人员认定证明复印件一份;(5)企业资产负债表、损益表各一份;(6)企业从业人员花名册及企业工 资支付凭证(工资表)各一份;(7)主管税务机关要求的其他材料一份。3、国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体企业申请减免税的,应 向主管税务机关报送下列材料:企业所得税减税、免税申请书一式两份;营业执照副本复印件一份;税务登记证副本复印件一份;(4)由经贸部门出具的“三类资产”认 定证明复印件一份;由经贸部门出具的主辅分离或辅业改制的证明复印件一份;由经贸部门出具的产权 结构证明(或产权变更证明)复印件一份;对中央企业兴办的经济实体,上述
10、3、4、5项是指由国家经贸委、 财政部、劳动和保障部联合出具的批复意见和集团公司(总公司)出具的认定证明复印件。由劳动保障部门出 具经济实体安置富余人员证明复印件一份;经济实体职工花名册复印件一份;原企业与安置的富余人员 劳动关系的变更协议及经济实体与富余人员签订的新的劳动合同(副本)复印件一份;经济实体工资支付凭证 (工资表)复印件一份;(ID经济实体为所安置的富余人员个人缴纳社会保险费的记录一份;主管税务机关要求 的其他材料一份。为保证减免税资料的真实、可靠,请在上述所有提供的资料上加盖企业公章,在复印件等资料上注明“与原 件相符,字样。按上述要求填好后交办税服务大厅文书收递窗口(23号窗
11、口)。文书收递管理所:所得税管送窗口:收到理科:收到纳税企业免税10个人报送齐申请资料,工作日内全的申请10个工作审核免税资料后及内完成申请资料时转给管初审工作,是否符合理所。上报所得要求,上报税管理科主管局长审批后交管理所。管理所:文书收递2个窗口:工作日在规内将审定期限内批资料向纳税人转交文下发批复书收递或不予批窗口。复资料。纳税人:凭税务 文书收发回 执规定的期 限到文书收 递窗口(23 号窗口)领取 批复。十二、申请自主择业的军队转业企业减免税:承办地点:办税服务大厅文书收递窗口(23号窗口);承办时限:接到纳税人申请后27个工作日内完成。十三、申请集成电路设计企业、集成电路生产企业减
12、免税申请:填报基本要求:纳税人在填报企业所得税减税、免税申请书等资料时,须按照填表要求 逐项如实填写,不留空项,没有的项目写“无”。在“申请减免税理由及依据”一栏要写明申请 的理由及政策依据等情况。对我国境内新办集成电路设计企业经认定后,自开始获利年度起,第一年至第二年免征企业 所得税,第三年至第五年减半征收企业所得(以下简称“两免三减)。集成电路设计企业申请减 免税须申报的资料:1、集成电路设计企业证书复印件一份;2、企业所得税减税、免税申请书一式两份;3、营业执照、税务登记复印件各一份;4、批准成立的文件及公司章程复印件、公司成立时的验资报告各一份;5、纳税人的财务会计报表一份;6、税务机
13、关要求报送的其他资料一份。为保证减免税资料的真实、可靠,请在上述所有提供的资料上加盖企业公章,在复印件等资 料上注明“与原件相符”字样。按上述要求填好后交办税服务大厅文书收递窗口(23号窗口)。V文书收 递送窗 口:收 到纳税 人报送 齐全的 申请资 料后及 时转给 管理 所。管理所:收至1 企业免税 申请资料, 10个工作 日内完成 初审工作, 上报所得 税管理科所得税管 理科:15个 工作日内 审核免税 申请资料 是否符合 要求,上报 主管局长 审批后交 管理所。管理所:2个 工作日 内将审 批资料 转交文 书收递 窗口。文书收 递窗口:在 规定期 限内向 纳税人 下发批 复或不 予批复
14、资料。纳税人:凭税 务文书收 发回执规 定的期限 到文书收 递窗口 (23 号窗口)领 取批复。十四、申请弥补以前年度亏损工作流程:纳税人按税收法规规定,用当年实现的所得弥补以前年度亏损的,在年度终了后纳税申报期 限内,向我局文书收递窗口提出申请并报送相关资料,领取回执。纳税人上报材料: 1、书面申请1份。2、企业弥补亏损审核表一式三份。3、弥补年度的企业所得税申报表及附表一式一份,财务决算报表一式一份;4、亏损年度的企业所得税申报表及附表一式一份,财务决算报表一式一份;5、税务机关要求的其他资料。为保证减免税资料的真实、可靠,请在上述所有提供的资料上加盖企业公章,在复印件等资 料上注明“与原
15、件相符”字样。按上述要求填好后交办税服务大厅文书收递窗口(23号窗口)。文书收管理所:所得税管管理所:递送窗收理科:2个:收到企业10个工作日到纳税申请资工作日内内将审人报送料,10个审核申请批资料齐全的工作日资料是否转交文申请资内完成符合要求,书收递料后及初审工上报主管窗口。时转给作,上报局长审批管理所得税后交管理所。管理科所。十五、申请提取总机构管理费工作流程:文书收递窗口: 在规定期限内向纳税人下发批复或不予批 资料。复纳税人:凭税 务文书收 发回执规 定的期限 到文书收 递窗口(23 号窗口)领 取批复。承办地点:办税服务大厅文书收递窗口(23号窗口);承办时限:我局在接到纳税人申请后
16、30个工作日内完成后上报市局 审批。十六、财产报损审批工作流程:承办地点:办税服务大厅文书收递窗口(23号窗口);承办时限:接到纳税人申请后30个工作日内完成。超过500万元的财 产损失在接到纳税人申请后28个工作日内完成上报市局审批。填报基本要求:纳税人在填报财产损失税前扣除申报表(一式两份)等资料时,须按要求逐栏如实填写, 并提供下列材料复印件各一份:1、对外投资损失须报资料:外投资合同、协议或章程,付款凭证,被投资企业发给投资企业的认股权证;投 资期间被投资企业实现的利润及分配情况;中途转让、到期收回对外投资的转让协议、文件、资料;如属于 贪污、被盗、渎职等原因造成的损失,还应提供司法机
17、关的结案材料或有关证明。其他能够证明损失的相关材 料。2、纳税人申报流动资产损失,应区别不同情况提供盘存的记录、购货合同、入库单据、司法机关结案材料、 品质鉴定部门的鉴定报告或者会计师事务所的审计报告等资料。3、坏账损失须报资料:因债务人破产和死亡而 形成的坏账损失,应取得债务人所在地司法机关所出具的债务人已破产或死亡的法律文件、以债务人的破产财产 或遗产偿还应收账款情况的法律文件。因债务人逾期未履行偿还义务超过三年未收回的应收账款所形成的坏账 损失,属境内发生的,企业应提供作销凭证、发票及仍未收回原因的情况说明。对发出商品而形成的应收账款, 应提供商品发票和货运部门证明。属境外发生的,企业应
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- 2023 所得 税管 理科
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