2023年-铁山垅钨矿会计报表附注.docx
《2023年-铁山垅钨矿会计报表附注.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2023年-铁山垅钨矿会计报表附注.docx(35页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、铁山珑鸨矿会计报表附注2002年度一、公司的基本情况铁山珑鸽矿建矿于1922年开矿,1954年收归国有,位于江西省于都县境内,经过多年发展,逐步形 成了年采选能力50万吨,生产黑鸨精矿2000吨,附产金属500吨,年水泥生产线8. 8万吨,年制造加工 能力500吨,集矿山、水泥、机械制造维修于一体的综合型企业。现有在职职工2009人,离退休人员1540 人,抚恤人员900人。矿法定代表人李重贵,注册资本2182万元,经营范围为主营鸨、专目、锡、钺、铜、锌、矿产品收购等。兼营百货、副食品、土特产品、石油化工、农机配件、农机修理等。注:1、首次发行股票公司应简述公司历史沿革、改制情况、行业性质、经
2、营范 围、主要产品或提供的劳务,公司的基本组织架构等公司的有关资料。公司在报 告期间内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司重大资产或主营业务发生变更 的,应予以说明。设立股份有限公司运行不足三年的首次发行股票公司,应说明编制股份公 司设立以前报告期内各年份财务报表会计主体及其确定方法。2、已上市公司再筹资和披露定期报告时至少应简述公司历史沿革、所处行 业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。公司在报告期间内因收购、出售资产 或吸收合并等引起公司主营业务发生变更的,应予以说明。二、会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法1、公司目前执行的会计准则和会计制度:本公司执行企业会计制度。说明:首次发行
3、股票公司为股份有限公司运行不足三年的,应说明公司原 来执行的会计准则和会计制度,并说明按本规定要求提供的公司设立前的财务报(2)开办费发生时先在长期待摊费用中归集,在开始生产经营的当月一次 计入损益;固定资产大修理支出在大修理间隔期内平均摊销;租入固定资产改良 支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销;其他长期 待摊费用在受益期内平均摊销。18、应付债券核算方法:发行债券按债券面值计账,债券面值与实际收到价款的差额计入债券溢价 或折价,债券溢价或折价在存续期内按直线法摊销,利息按权责发生制原则按期 计提。19、收入确认的方法:(1)商品销售收入:本公司已将商品所有权上的主要
4、风险和报酬转移给买 方;既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出商品实施控 制;与交易相关的经济利益很可能流入;相关收入和成本能够可靠地计量;同时 满足上述条件时确认营业收入的实现,并按已实现的收入记账,计入当期损益。(2)提供劳务收入:在同一会计年度内开始并完成的劳务,在完成劳务时 确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能 够可靠估计的情况下,本公司在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收 入。其中广告收入在相关的广告或商业行为开始出现在公众面前时予以确认,广 告的制作收入在年度终了时根据项目的完成程度确认。(3)让渡资产使用权收入:在与交易
5、相关的经济利益很可能流入且收入的金额能够可 靠地计量时予以确认。其中利息收入按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定;使 用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。20、所得税的会计处理方法:本公司所得税的会计处理采用应付税款法,即将本期税前会计利润调整为 应税所得额,在当期确认所得税费用。21、主要会计政策、会计估计变更的说明本年度如发生会计政策、会计估计变更,应披露变更的内容、理由和变更对 公司财务状况、经营成果的影响数,累计影响数如果不能合理确定或不易确定,应说明理由。22、重大会计差错更正的说明说明公司重大会计差错的内容和更正金额、原因及其影响。23、合并会计报表的编制方法
6、本公司根据财政部财会字1995H1号关于印发合并会计报表暂行规定 的通知和企业会计制度的有关规定编制合并会计报表。(1)合并范围:本公司直接或间接拥有50%以上(不含50%)权益性资本或 被本公司实际控制的被投资企业。(2)编制方法:以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表为基础, 除内部债权债务、权益性资本投资与子公司所有者权益、投资收益与子公司利润 分配、内部销售事项等抵销外,其余相同项目的资产、负债、权益、收入、成本、 费用等项目逐项合并。(3)本公司编制合并会计报表时,已将合营企业合并在内,并按照比例合 并方法对合营企业的资产、负债、收入、费用、利润等予以合并。三、税项1、增值税:
7、本公司商品销售缴纳增值税,适用税率为17%;2、营业税:本公司除商品销售之外的各项收入缴纳营业税,其中:营业税 率为5%;3、城市维护建设税和教育费附加:分别按增值税、营业税税额的7%和5% 计缴。4、所得税:按33%税率计征上缴。5、税负减免:减免税负名称批准机关文号减免幅度有效期限所得税 增值税 营业税 其他税四、控股子公司及合营企业(1)本公司所控制的所有子公司及合营企业的全称、业务性质、注册资本、经营范围、本公司对其实际投资额和所占权益比例等情况如下:子公司及合营企业全称 业务性质注册资本 经营范围实际投资额 所占权益比例(2)未纳入合并会计报表范围的子公司,应明确说明原因及对财务状况
8、的 影响。(3)对纳入合并范围但母公司持股比例未达到50%以上的子公司,应说明纳 入合并范围的原因。(4)公司报告期内合并报表范围如发生变更,应披露变更的内容、原因。 若发生购买、转让股权而增加控股子公司、合营企业的情况,应说明每个新增或 转让股权的购买日及其确定方法。(5)按照比例合并方法进行合并的公司,应特别说明。五、合并会计报表项目注释非经常报表项目、名称反映不出其性质或内容的报表项目、金额异常或年度 间变动异常的报表项目(如两个期间的数据变动幅度达30%以上,或占公司报表 日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的),应说明该项目的具体情况及变动 原因。1、货币资金种类 币种 期末数
9、期末原币金额 折合率 期初数 人民币 现金美元港币银行存款人民币美元港币其他货币资金合 计注:有抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的款 项应单独说明。2、短期投资期初数投资金额跌价准备报表日市价*期末数类 别投资金额 跌价准备股权投资其中:股票投资债券投资其中:国债投资其他债券投资其他投资委托贷款本金委托贷款利息合计注1:说明短期投资跌价准备的增减变动情况,计提短期投资跌价准备所选用的证券期末市价的资料来源。注2:其他投资项下对某一投资对象的投资额占短期投资总额10%(含10%) 以上的,还应分别披露资金投入时间和所得收益等。注3:对流动性差的证券投资市价来源需特别说明。注
10、4:说明投资变现的重大限制。若不存在上述情况,也应予以说明。注5:应单独说明本项目中1年内到期的委托贷款的本金、利息、受托人名 称及计提的减值准备金额。3、应收票据种 类期末数 期初数 (出票单位 出票日期 到期日)银行承兑汇票商业承兑汇票注:已用于质押的商业承兑汇票,应单独列示出票单位、出票日期、到期日、 金额等重要事项。4、应收股利期末数期初数(性质或内容)单位名称(列示明细项目)合 计注:对其中金额较大的,应说明其性质或内容。5、应收利息单位名称期末数期初数(性质或内容)(列示明细项目)合 计注:对其中金额较大的,应说明其性质或内容。6、应收账款期末数期初数帐龄 .、 比例 计提 坏账准
11、 ,、 比例 计提 坏账准 金额金额(%) 比例% 备金 -_(%) 比例% 备金1年以内12年23年3年以上合 计注1:本年度全额计提坏账准备,或计提坏账准备的比例较大的(计提比例 一般超过40%及以上的,下同),应单独说明计提的比例及理由。注2:以前年度已全额计提坏账准备,或计提坏账准备的比例较大的,但在 本年度又全额或部分收回的,或通过重组等其他方式收回的,应说明原因,原估 计计提比例的理由,以及原估计计提比例的合理性。注3:对某些金额较大或账龄较长的应收账款不计提坏账准备,或计提坏账 准备比例较低(一般为5%或低于5%)的理由。注4:本年度实际冲销的应收账款性质、理由及其金额,若实际冲
12、销的款项 涉及关联交易产生的,还应单独披露。注5:应收账款中如有持公司5% (含5%)以上表决权股份的股东单位欠款, 应予以说明,并单独列示;如无此类欠款,也应予以说明。注6:列示应收账款项目欠款金额前五名金额合计,及占应收账款总额的比 例。7、其他应收款期末数期初数帐龄 人比例 计提 坏账准 人比例 计提 坏账准 金额 金额 (%)比例%备金(%) 比例% 备金1年以内12年23年3年以上合计注1:本年度全额计提坏账准备,或计提坏账准备的比例较大的(计提比例 一般超过40%及以上的,下同),应单独说明计提的比例及理由。注2:以前年度已全额计提坏账准备,或计提坏账准备的比例较大的,但在 本年度
13、又全额或部分收回的,或通过重组等其他方式收回的,应说明原因,原估 计计提比例的理由,以及原估计计提比例的合理性。注3:对某些金额较大或账龄较长的其他应收款不计提坏账准备,或计提坏 账准备比例较低(一般为5%或低于5%)的理由。注4:本年度实际冲销的其他应收款性质、理由及其金额,若实际冲销的款 项涉及关联交易产生的,还应单独披露。注5:其他应收款中如有持公司5% (含5%)以上表决权股份的股东单位欠 款,应予以说明,并单独列示;如无此类欠款,也应予以说明。注6:金额较大的其他应收款,应说明其性质或内容。注7:列示其他应收款项目欠款金额前五名的金额合计,及占其他应收款总 额的比例。8、预付帐款帐
14、龄 期末数 比例% 期初数 比例% 未收回原因1年以内12年23年3年以上合计注1:预付账款中如有预付持公司5% (含5%)以上表决权股份的股东单位 的款项,应单独列示。注2:账龄超过一年的预付账款,应说明未收回的原因。9、应收补贴款单位名称(列示明细项目)期末数期初数性质或内容注:应收补贴款已经批准,批准文号10、存货期末数跌价准备期初数额跌价准备在途物资 原材料 包装物 低值易耗品库存商品委托加工物资 委托代销商品 受托代销商品分期收款发出商品合 计注:说明存货跌价准备的增减变动情况,并说明存货可变现净值的确定依据。11、待摊费用类别租赁费修理费期末数期初数期末结存余额的原因保险费低值易耗
15、品摊销 其他合 计12、一年内到期的长期债权投资(1)一年内到期的长期债券投资种类 面值 年利率 初始投资成本到期日本期利息累计应收利息 期末余额合计(2) 一年内到期的其他债权投资投资种类 初始投资成本 年利率 到期日 本期利息 累计应收利息 期末余额合 计13、其他流动资产项 目期末数期初数(按内容列示明细)合 计注:金额较大的其他流动资产,应列示其内容和金额。14、长期股权投资(1)长期股权投资 L期末数期初数项 目 人、金额对子公司投资 对合营企业投资 对联营企业投资 其他股权投资合 计(2)长期股票投资被投资单位名称股份类别股票数量减值准备金额减值准备占被投资单位注册资本比例初始投资
16、成本减值准备期末市价注:说明长期投资减值准备的增减变动情况以及计提的原因。(3)其他股权投资被投资单位名称投资期限占被投资单位注册资本比例投资金额减值准备小 计注1:若实际投资比例与注册资本比例不一致,应予以披露并说明原因。注2:说明长期投资减值准备的增减变动情况以及计提的原因。注3:若股权投资采用权益法核算,还应列示下表:被投资单位名称初始投资额追加投资额期末余额被投资单位权 分得的现 累计权益益增减额金红利额 增减额小 计注:说明被投资单位与公司会计政策的重大差异,投资变现及投资收益汇回的重大限制等。(4)股权投资差额被投资单位名称 初始金额形成原因摊销期限本期摊销额摊余价值小计15、长期
17、债权投资(1)长期债券投资初始投累计应种类 面值年利率 到期日 本期利息期末余额减值准备- 资成本收利息小计注1:说明长期投资减值准备的增减变动情况以及计提的原因。.注2:期初数、期末数变动幅度在30%以上,或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的,应说明该项目的具体情况及变动原因。(2)其他债权投资累计应投资单位 初始投资成本年利率 到期日应计利息期末余额减值准备收利息小计注:说明长期投资减值准备的增减变动情况以及计提的原因。16、固定资产固定资产原值固定资产类别期初数本期增加本期减少期末数房屋建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 其他合 计注1:固定资产中如有在建工程转入、出
18、售、置换、抵押或担保等情况,应 予以说明。注2:融资租赁固定资产应披露每类租入资产的账面原值、累计折旧、账面净值;经营租赁固定资产应披露每类租出资产的账面价值。累计折旧固定资产类别期初数 本期计提本期减少期末数房屋建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 其他合 计净 值固定资产减值准备固定资产类别期初数本期计提本期减少期末数计提原因房屋建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 其他表是如何按目前执行的会计准则和会计制度进行调整的。2、会计年度:本公司以公历1月1日至12月31日为一个会计年度。3、记帐本位币以人民币作为记帐本位币。4、记帐基础和计价原则:本公司的记帐基础为权责发生制,资产的计价原则遵
19、循历史成本原则。5、外币业务折算方法:外币业务按发生当日中国人民银行公布的市场汇价中间价折合为人民币记 帐,期末将涉及非本位币的货币资金、债权债务科目余额按中国人民银行公布的 市场汇价中间价美元(1: )、港币(1: )、日元(1: )进行调整, 调整金额除与购建固定资产相关的予以资本化外,其余计入当期财务费用。6、外币会计报表的折算方法:外币会计报表所有资产、负债项目均按期末的市场汇率折算为人民币,所 有者权益类项目除“未分配利润”项目外,均按发生时的市场汇率折算为人民币, “未分配利润”项目以折算后的利润分配表该项目的数额列示,折算后资产项目 与负债和所有者权益项目合计数的差额计入外币报表
20、折算差额,在“未分配利润” 项目后单独列示。损益表所有项目与利润分配表中有关反映发生额的项目按当期 平均汇率折算,平均汇率根据当期期初、期末市场汇率计算确定。7、现金等价物的确定标准:现金等价物是指本公司持有的期限短(小于三个月),流动性强,易于转换 为已知金额现金,价值变动风险很小的投资。8、短期投资核算方法:(1)本公司短期投资按实际支付的价款扣除其中包含的已宣告尚未发放的 现金股利或已到期尚未领取的债券利息后的余额作为实际成本计价,其持有期间 所获得的现金股利或利息,除取得时已记入应收项目的现金股利或利息外,实际 收到时冲减短期投资成本,短期投资处置时所收到的价款与其账面价值的差额计合
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 2023 铁山垅钨矿 会计报表 附注
限制150内