2023年-小企业怎样处理现金收款业务银行存款业务.docx
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1、小企业怎样处理现金收款业务发布时间:2009-12-23 9:04:47 来源:中华会计网校作者:添加到我的收藏1 ,小企业现金收入的种类(1)业务收入,如企业的营业收入,事业单位的业务收入,机关、团体等的拨款收入等。(2)非业务收入,如企业的投资收入、营业外收入,事业单位的其他收入等。(3)预收现金款项,如企业事业单位按照合同规定预收的定金等。(4)其他收入:现金款项。对以上收入的业务,在收到现金时,都应按规定编制现金收款凭证,其借方科目自然为“现金等,其 贷方科目则应根据收入现金业务的性质和会计制度的规定来确定。2 .常见现金收款业务的账务处理【例】某商业企业销售商品收到现金5 000元。
2、会计分录为:借:现金5 000贷:主营业务收入4 700应交税费一一应交增值税(销项税额)300【例】某企业出租包装物,收到租金2000元现金,有关会计分录为:借:现金2 000贷:其他业务收入2 000【例】某企业股票投资收到现金股利1 800元,有关会计分录为:借:现金1 800贷:投资收益(或长期投资)1 8003 .开设临时存款账户临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算和根据 国家现金管理规定办理现金收付。(1)临时存款账户设置的条件和所需的证明文件根据银行账户管理办法的规定,下列存款人可以申请开立临时存款账户,并须提供相应的证明文件:外地
3、临时机构可以申请开立该账户,并须出具当地工商行政管理机关核发的临时执照。临时经营活动需要的单位和个人可以申请开立该账户,并须出具当地有关部门同意设立外来临时机构 的批件。(2)临时存款账户开立的程序存款人申请开立临时存款账户,应填制开户申请书,提供相应的证明文件,送交盖有存款人印章的印鉴 卡片,经银行审核同意后,即可开设此账户。4 .开设专用存款账户专用存款账户是指存款人月特定用途需要开立的账户。(1)专用存款账户设置的条件根据银行账户管理办法的规定,存款人对特定用途的资金,由存款人向开户银行出具相应证明即可 开立该账户。特定用途的资金范围包括:基本建设的资金;更新改造的资金;其他特定用途,需
4、要专户管 理的资金。(2)所需提供的证明文件存款人须向开户银行出具下列证明文件之一:经有关部门批准立项的文件。国家有关文件的规定。(3)专用存款账户开立的程序存款人申请开立专用存款账户,应填制开户申请书,提供相应的证明文件,送交盖有存款人印章的印鉴 卡片,经银行审核同意后开立账户。使用银行账户应注意的问题发布时间:2006-5-11 14:51:33 来源:纳税服务网 作者:添加到我的收藏(1)认真贯彻执行国家的政策、法令,遵守银行关于信贷、结算和现金管理等方面的规定。在银行对单 位账户进行检查时,必须提供账户使用情况的有关资料。(2)单位在银行开立的账户,只供本单位经营业务范围内的资金收付,
5、不许出租、出借或转让给其他单 位或个人使用。(3)各种收付款凭证,必须如实填明款项来源或用途,不得巧立名目,弄虚作假;不得套取现金,套购 物资;严禁利用账户搞非法活动。(4)各单位在银行的账户必须有足够的资金保证支付,不准签发空头的支款凭证和远期的支付凭证。(5)及时、正确地记载银行往来账务,并及时地与银行寄送的对账单进行核对,发现不符,尽快查对清 楚。(6)印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致,同时要加盖开户单位公章、单位负责人或财务机构负 责人、出纳人员三颗图章。它是单位与银行事先约定的一种具有法律效力的付款依据,银行在为单位办理 结算业务时,凭开户单位在印鉴卡片上预留的印鉴审核支付凭证
6、的真伪。如果支付凭证上加盖的印章与预 留的印鉴不符,银行就可以拒绝办理付款业务,以保障开户单位款项的安全。【例】某公司仓库产品发生霉烂变质,造成损失1 000元,经查明为保管员王某失职造成,按规定应 由王某赔偿损失并罚款200元。实际发生责任。事故时,由会计人员编制如下会计分录(未考虑增值税进 项税额):借:其他应收款一一财产赔款1 000贷:待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢1 000实际收到王某交来的赔款和罚款金时,应编制现金收款记账凭证,做如下会计分录:借:现金1 000贷:其他应收款一一财产赔款800营业外收入200怎样启用和登记银行存款日记帐发布时间:2006-5-12 14:40
7、:30 来源:纳税服务网 作者: 添加到我的收藏银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写账簿启 用表,具体内容和要求可参照现金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登 记银行存款日记账的总要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相 符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖 延积压,按规定方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观。具体要求是:(1)根据复核无
8、误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。(6)使用钢笔,用蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。(7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。(8)每月月末必须按规定结账。【例】某公司2004年12月初银行存款日记账期 初余额为420 000元,12月份发生如下经济业务:12月1日,公司向银行存入汇票存款 100000元,凭证号为银付字001号,其会计分录
9、 为:借:其他货币资金一银行汇票100000贷:银行存款10000012月1日,提取挽金42000元用于发放工 资,凭证号为银付002号,其会计分录为:借:现金42000贷:银行存款4200012月5日,销售产品收到银行本票58 500 元,凭证号为银收字001号,会计分录为:贷:主营业务收入50000应交税金一应交增值税(销项税额)8 50012月9日,收到某公司转账支票一张,价值 600000 7C,归还应收账款,凭证号为银收字002 号,会计分录为:借:银行存款600 000贷:应收账款600 00012月10日,兑付到期商业承兑汇票一张, 支付票面金额291 720元,凭证号为银付字0
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