管理制度模板公司资金管理制度.docx
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1、通用责任公司资金管控规章制度规章第一章总则第一条 为了加强责任公司资金的内部控制,保证资金的安全,提高资金的使用效 益,根据国家有关法律法规和责任公司内部控制基本规范,制定本规章制度规章。第二条本规章制度规章所称资金,是指责任公司所拥有或控制的现金、银行存款 和其他资金。第三条责任公司应当关注涉及资金管控的下列风险:(一)资金管控违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。(二)资金管控未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导 致损失。(三)银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规相关要 求,可能导致受到处罚造成资金损失。(四)资金记录不准确、
2、不完整,可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。(五)有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章,可能导致资产损 失、法律诉讼或信用损失。第四条责任公司在建立与实施资金内部控制中,强化对下列关键方面或者关键环 节的控制:(一)职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范,机构设置和有关员工配 备应当科学合理。(二)现金、银行存款的管控应当合法合规,银行账户的开立、审批、使用、核对、 清理严格有效,现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。(三)资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。(四)票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录,银行预留印鉴和有关印 章的管控应当严格有效。第
3、二章职责分工与授权批准第五条 责任公司实行货币资金业务的岗位责任制,明确相关机构部门或科室和岗 位的职责权限,确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。资金业务的不相容岗位包括:(一)资金支付的审批与执行。(二)资金的保管、记录与盘点清查。(三)资金的会计记录与审计监督。出纳有关员工不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的 登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。第六条责任公司配备合格的有关员工办理资金业务,并结合责任公司实际情 况,对办理货币资金业务的有关员工定期进行岗位轮换。办理货币资金业务的有关员工 应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,
4、遵纪守法,客观公正,不断提高会计 业务素质和职业道德水平。责任公司关键财会岗位,在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。实行岗位轮换 的关键财会岗位,由责任公司根据实际情况确定并在内部公布。第七条责任公司对货币资金业务建立严格的授权规章制度规章和审批核准批准 规章制度规章,并按照规定的权限和程序办理资金支付业务。明确审批人对货币资金业 务的授权批准方法方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金 业务的职责范围和工作相关要求。(一)资金审批核准批准。责任公司董事长对责任公司的全面经营工作承担责任公 司法定代表人责任,拥有重大财务事项的最终决策权。(二)授权审批范围。财务总监对经济
5、业务是否符合国家有关财经政策、法令、法 规、规章制度规章以及费用支出的合理性进行审批核准。具体授权审批范围见审批权 限表。(三)支付申请。责任公司有关机构部门或科室或个人用款时,应当提前向经授权 的审批人提交给资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方法方式等 有关内容,并附有效经济合约协议、原始单据或相关证明。(四)支付审批。责任公司各机构部门或科室负责任人根据其职责、权限、在货币 资金授权审批范围内及相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的资金支付申请, 审批人应当拒绝批准,性质或金额重大的,还应及时报告有关机构部门或科室及相关相 关领导。(五)支付复核。会计有关员工应当对批
6、准后的资金支付申请进行复核,复核资金 支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确, 支付方法方式、支付机构是否妥当等。复核无误后,交由出纳有关员工等相关负责任有 关员工办理支付手续。若经复核审查,发现有以下情况之一的,主管会计将拒绝或推迟 货款支付:1、未按责任公司规定执行审批相关流程;2、货款支付与发票、合约以及货款支付申请单不符;3、因责任公司资金状况及经济业务的重要程度,可暂时推迟货款支付;4、对于超过机构部门或科室经理审批权限的货款支付申请,没有主管相关领 导的审批核准签字或盖章或盖章或签字或盖章;5、超预算货款支付申请没有申请机构部门或科室经理、
7、主管相关领导和财务 总监汇签;6、主管会计只有权签署其审批权限内的货款支付,超过审批权限的货款支付 申请应根据货款支付金额的大小交由财务经理、财务总监、总经理审批核 准;(六)办理支付。出纳有关员工应当根据复核无误的支付申请,按规定办理资金支 付手续,及时登记现金和银行存款日记账。第八条严禁未经授权的机构部门或科室或有关员工办理资金业务或直接接触资 金。对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究规章制度 规章,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。第三章现金和银行存款的控制第九条责任公司加强现金库存限额的管控,根据责任公司所在办公公司地址与银 行开户公司地址的实际情况,除日
8、常周转需用外,拟定库存现金限额为5000元以内, 超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。第十条责任公司根据现金管控暂行条例的规定,结合本责任公司的实际情况,确 定本责任公司的现金开支范围和现金支付限额。(一)职工工资、各种工资性津贴;(二)个人劳务报酬,包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬;(三)支付给个人的各种奖金,包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺 术、体育等各种奖金;(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出;(五)向个人收购农副生产产品和其他物资支付的价款;(六)出差有关员工必须随身携带的差旅费;(七)结算起点1000元以下的零星支出;(八)确实需要现金支
9、付的其他支出。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。因采 购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况,办理转账结算不够方便,必须 使用现金的经济业务,要向开户银行提出书面申请,由责任公司主管相关领导、财务总 监签字或盖章或盖章或签字或盖章盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖 章,开户银行审查批准后,予以支付现金。第十一条责任公司现金收入,包括现金销相关货物款项收入以及其他收入,应当 及时存入银行,不得坐支现金。责任公司借出款项必须执行严格的审批核准批准程序, 严禁擅自挪用、借出货币资金。责任公司销相关货物款项收入原则上均需由客户直接通 过支票、网银、
10、汇票等银行转帐等方法方式转入责任公司开设的银行帐户,如客户以现 金方法方式进行相关货物款项结算,需按以下规定办理:1、人民币10万元以上的相关货物款项结算必须通过银行转帐方法方式进行;2、业务员收取客户10万元以下的相关货物款项,按以下相关流程操作:(1)、客户交由业务员相关货物款项时,业务员应当面清点相关货物款项,同时开 据收款收据给客户,收款收据必须有客户签字或盖章或盖章或签字或盖章确认。(2)、业务员回到责任公司,将相关货物款项与收款收据交由责任公司出纳清点核 对一致后,由出纳开具收款收据给业务员,收款收据必须有经办业务员的签字或盖章或 盖章或签字或盖章确认。(3)、出纳收到相关货物款项
11、后,填制现金解款单,于每日下午4: 00之前将相关 货物款项解入银行帐户。(4)、会计根据对应的两份收款收据,编制现金凭证进行相应的帐务处理。第十二条 责任公司取得的货币资金收入必须及时入账,不得账外设账,严禁收款 不入账。不得将出售残料、废料的收入、罚款赔款的收入等列作账外处理或私自设置小 金库。实行收支两条线和集中收付规章制度规章,加强对货币资金的集中统一管控。第十三条 责任公司严格按照支付结算办法等国家有关规定,加强对银行账户 的管控,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合责 任公司经营管控实际需要,不得随意开立多个账户,禁止责任公司内设管控机构部门或 科室自
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