2023年-公司固定资产管理标准作业程序.docx
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1、物业部固定资产管理标准作业程序一、目的规范固定资产的管理,确保公司财产的完好和安全。二、适用范围适用于物业部的所有固定资产的管理。三、职责1、财务部主管负责固定资产管理工作的组织、实施及监督。2、固定资产管理员负责固定资产的分类、登记、管理、盘 点及清查。3、使用部门的负责人或使用人负责保管和维护。四、程序要点1、固定资产的定义(1)固定资产是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、 机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工 具等。(2)不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在500元以 上,并且使用期限超过一年的也应当作固定资产。2、固定资产的分类(1)固定资料按具体用途可分为以
2、下几类:房屋及建筑物。房屋是指企业各部门用房以及连同房屋不 可分离的附属设备,如电梯、卫生设备等。建筑物是指房屋 以外的围墙、水塔和企业内花园、喷水池等设施;机器设备。是指用于经营服务的洗衣设备、排水泵;用于 产生电力、冷暖气的各种设备;家具设备。是指用于经营服务和经营管理部门的高级沙发、 组合家具等;交通运输工具。是指用于经营服务和公司内部运输的各种 车辆,如小轿车、卡车、吊车、电瓶车等;电器设备。是指用于企业经营服务或管理用的电子计算机、 电视机、电冰箱、通讯设备等;其他设备。是指不属于以上各类的其他经营管理、服务用(1)公司费用报销由总经理下发主管权限,各主管依据权限给 予审核核准办理。
3、(2)费用报销由报销人填写,各部门负责人依权限签字确认。 (3)财务部主管应在收到报销单据的一个工作日内,对各项 报销费用进行严格认真的审核,凡符合报销标准的,审核人 在财务审核栏内签署姓名、审核日期后。报销费用超出权限 的交由总经理审批。(4)经审核报销单据不符合费用开支标准或存有其他疑问, 而报销人又无法提供总经理批准的报告时,审核人应退回报 销单据。4、费用的给付(1)报销人依据审批手续完整的报销单到财务部领取费用。(2)财务部会计根据报销单填写费用报销登记表的各项 内容。(3)报销人持费用报销登记表到出纳处签名领取费用。 (4)单位价格在1000元以下的报销费用,由出纳员用现金 支付。
4、(5)单位价格在1000以上的报销费用,原则上由出纳员用 支票支付,特殊情况的可报总经理批准后,以现金支付。(6)费用发生前借支备用金的,由出纳员在借支费用中作冲 减备用金处理。5、费用报销单据的保管(1)费用报销单据由财务部会计按顺序编制记帐凭证,月末 财务部经理审核后,由会计根据会计核算制度汇总、记账、 编制相关财务分析报表。(2)所有报销的费用单据,由财务部加密长期保存。五、记录1、费用报销登记表2、费用报销单 附件一:费用报销登记表NO:报销日期报销人办公费交通费业务费差旅费物料消 耗 其他 合计金额 领款人低值易耗品管理标准作业规程一、目的规范低值易耗品的管理工作,确保低值易耗品得到
5、合理的管 理和核算。二、适用范围适用于物业部的低值易耗品的管理工作。三、职责1、仓管员负责办理低值易耗品的验收、入库、出库工作。2、领用人负责低值易耗品的保管工作。3、财务部会计负责低值易耗品的摊核算工作。4、财务部主管负责低值易耗品管理、摊销、核算工作的监 督。四、程序要点1、低值易耗品的定义:低值易耗品是指价值在500元以下、 使用期限在一年以内不能作为固定资产的劳动工具。2、低值易耗品的,低值易耗品按其在生产经营过程中的作 用可分为:工具。(2)办公用品。(3)劳动用品。(4)其他用品。3、低值易耗品的入库(1)公司新购的低值易耗品,应由仓管员按照物品验证标 准作业程序中的相关规定办理验
6、收入库手续,并开具物品 收单。(2)低值易耗品的采购人员,将物品验收单的财务联和低值 易耗品的购货发票一起拿到财务部,按费用报销审核标准 作业程序中的相关规定办理报销手续。(3)财务部会计根据报销凭据及验收单编制记账凭证,登记 低值易耗品明细账。(4)闲置或暂停使用的低值易耗品,由仓库进行统一管理; 库存低值易耗品重新使用前,应由相关人员进行检查、保养 后,方可投入使用。4、低值易耗品的领用(1)需领用低值易耗品的人员,应按仓库管理标准作业程 后中的相关规定办理相关手续。(2)领用单经领用人所在部门的负责人签字确认后,到仓库 办理领用手续。(3)仓管员按照领用单上填制的有关内容,发放低值易耗品
7、 后,并及时登记低值易耗品进、出、存明细账。(4)仓管员应于每月10日、20日、30日分3次将低值易 耗品领用单的财务联交财务部会计,如领用低值易耗品数量 较多,仓管员可根据领用单编制低值易耗品领用汇总表交财 务会计。(5)财务部会计根据低值易耗品的领用单或领用单汇总表核 算库存低值易耗品的减少和在用低值易耗品的增加。(6)低值易耗品领用人应妥善的管理自己领用的低值易耗品, 如与其他部门或与个人轮流使用的低值易耗品,应在每次轮 流使用时,作好使用情况记录。(7)低值易耗品领用人或使用人因工作调动或离职,应按员 工离职、内部调职标准作业程序中的相关规定办理低值易 耗品的移交手续。5、低值易耗品的
8、返销(1)财务部会计应根据在用的低值易耗品的价值的大小、使 用期限的长短等不同情况在每月末进行分别摊销。(2)一般情况下,低值易耗品可采用以下几种常用的摊销方 法:一次摊销法:财务部会计对办公用品进行推销核算时,应 采用一次性推销法,即在办公用品领用时,将其全部价值一 次性计入费用账户;分次摊销法:财务部会计对工具类的低值易耗品进行摊销 核算时,应采用分次摊销法,即将其价值分期摊稿费用之中; 五五摊销法:财务部会计在服装类低值易耗品被领用时, 应先摊销其50%的价值,在服装类低值易耗品废弃时再摊 销其余下的50%。6、低值易耗品的报废(1)低值易耗品在使用过程中,由于磨损而丧失使用效能时, 由
9、低值易耗品的使用人或仓库管理员填写物品报废单, 经其部门负责人签字后,交财务部主管审核。(2)财务部负责人经审核,如属于自然损耗报废的,应在财 务审核栏内签名后报总经理审批;如经审核属于人为因素报 废的,应会同相关部门,查明原因后,除责令责任人全额赔 偿外,还应按照行政奖罚标准作业程序中的相关规定处 罚。(3)财务部会计应根据总经理批准后的报废单,将低值易耗 品的残料估价入库或出售,并同时根据会计核算标准作业 程序及低值易耗品不同的摊销方法进行相应的帐物处理。 (4)财务部会计在处理一次摊销法和分次摊销法报废的低值 易耗品时,应将残料价值冲减有关费用。(5)财务部会计在处理应用五五摊销法报废的
10、低值易耗品时, 应将低值易耗品的应摊销的50%减去残料价值。7、低值易耗品的保养与维修(1)公司各部门对本部门内经常使用的低值易耗品应按公司 其他部门相关标准作业程序中的相关规定予以维修、保养。(2)对在使用中出现的损毁,由公司内部人员进行维修的低 值易耗品,应作好维修记录;对公司内部无法维修的低值易 耗品应按照对外委托服务标准作业程序中的相关规定处 理。8、低值易耗品的盘点(1)财务部会计必须于每季度最后一个月的25 0-31日会 同各相关部门人员及他管员对在库存低值易耗品和在用低 值易耗品进行清查盘点。(2)财务部会计根据盘点结果编制季度低值易耗品盘点表交财务负责人审核。(3)经审核,存有
11、疑问,应及时查明原因,予以更正;如经 审核无误,应根据低值易耗品及摊销的低值易耗品的相关 账务处理。9、低值易耗品资料的保管(1)低值易耗品的相关财务资料,由财务部会计、仓管员在 每月月末汇总报送财务负责人审核。(2)经审核无误后,由财务部会计编制记账凭证、登记账薄 后,在财务部长期保存。10、本规程的执行情况,作为财务部相关人员绩效考评的依 据之一。五、记录物品报废单六、相关支持性文件1、会计核算标准作业程序2、物资验证标准作业程序3、仓库管理标准作业程序4、行政奖罚标准作业程序5、员工离职、内部调职标准作业程序6、对外委托服务标准作业程序 仓库管理标准作业程序一、目的规范仓库管理工作,确保
12、对仓库物品进行安全、高效、有序 的管理。二、适用范围使用于物业部下属各处的仓库管理工作。三、职责1、公司采购员负责物品的采购工作。2、仓库管理员负责物品验收、入仓、领用手续的办理库存 物品的保管。3、公司/各处财务会计负责物品的核算。4、公司财务部主管负责仓库管理工作的监督。四、程序要点1、库存物品的限额标准(1)日常消耗物料的库存限额:一般为每月平均消耗量的两倍;特殊情况另行处理。(2)常备的零件物品的库存限额:一般为每月平均消耗量的3倍;特殊情况另行处理。(3)各处库存物品的总额,应控制在该处管理费用收入加其 他各项经营收入的总和的40%以下。2、物品采购的申请(1)仓库管理员原则上应在每
13、月25日前根据仓库实际库存 量,编制下月物品采购计划。(2)当仓库物品低于规定的库存限额时,应及时填制所需物 品的采购计划。(3)仓库中无储存的零星、应急物品由使用部门负责人填制 采购计划。(4)仓库管理员应在每月28日前将采购计划交公司财务部 主管审核。(5)公司财务部主管依据下列内容审核:仓库实际库存量;当月实际消耗量;库存物品的限额标准;下月预计消耗量;下月资金预算。(6)财务部经理审核:采购计划不合理的,应及时予以调整申购计划;采购计划合理的,财务部主管应在财务审核栏内签署姓名、 日期。(7)采购计划在每月30日前报公司总经理审批。(8)总经理审核同意后,交采购员按照采购管理标准作业
14、程序中的相关规定进行采购。3、物品的入仓程序(1)物品的入仓程序:采购员原则上应在物品采购回来的当日,将物品送交仓库 验收,特殊情况不能在当日入仓的,应报经营部经理批准后 另行处理;如采购员通知物品供应商送货上门,采购员应陪同供应商 一起到仓库验货;仓库管理员应对符合购买计划的物品按照物品验收标准 作业程序中的相关规定进行验收;经验收合格的物品,仓库管理员应开具物品入库单, 并将物品分类存放;仓库管理员应根据当天的物品验收单,及时登记物品明细 帐;仓库管理员应在每日下班前,将物品入库单汇总后, 交管理处财务会计根据会计核算标准作业程序中的相关 规定进行账务处理。(2)退回物品的入仓程序:相关人
15、员将未使用完的物品送到仓库;仓库管理员应根据核查结果,按照物品验收标准作业程 序中的相关规定进行验收:合格品,填写物品入库单,在备注栏内填写“退回 物品入库”字样,存入合格品存放区内;不合格品,填写不合格品处理表(详见物品验证 标准作业程序)后存放在不合格品区等待处理。仓库管理员应在每日下班前,根据退回的物品入库单, 登记仓库物品明细账,并将物品入库单汇总后交管理处 财务会计按照会计核算标准作业程序中的相关规定进行 相关的账务处理。(3)设备工具的入仓程序:新采购的工具按物品的入仓程序执行;以旧换新的设备工具入仓程序:经办人应凭其所在各部经理签名确认的工具领用单 到仓库办理旧工具入仓手续;仓库
16、管理员经检查无误后予以办理入仓手续,同时在使用工具登记卡上由经办人签名确认;退还的设备工具入仓程序:仓库管理员根据使用人的工具登记卡上的项目,逐 项清点退还工具;仓库管理员按照物品验证标准作业程序中的相关规 定对退回的设备工具进行验收;仓库管理员应在工具登记卡上登记,并由使用人所 在部门负责人签名确认后存档。借用工具入仓程序:工具借用人在工具送还仓库前必须把工具清理干净;仓库管理员在根据设备工具的领用记录,按照物品验 收标准作业程序中的相关规定进行验收;仓库管理员应及时在工具领用登记卡上登记。4、仓库物品的存放管理(1)物品存放仓库的自然条件:有通风设备;光线充足;面积宽敞。(2)仓库物品的存
17、放分类:易燃、易爆与挥发性强的物品;吸水性强、容易发潮、发霉和生锈的物品;常用工具、材料和配件等;易碎、易损物品;食品类。(3)物品存放仓库的区域划分:合格物品存放区;不合格物品存放区;待检物品存放区。(4)仓库区域划分的方法:在货架上标识并隔离;划线挂标牌。5、仓库物品的存放要求:易燃、易爆与挥发性强的物品应单独设置仓库存放,存放时应注意: 周围无明火、远离热源; 摆放在地下; 配备灭火器; 保持包装完好; 库房结构坚固,门窗封闭牢固; 库房门内开。吸水性强、容易发潮发霉和生锈的物品存放时: 用经过防火处理的货架处置; 放在干燥的地上或货架上; 配备防潮通风设施。常用工具、材料和配件等: 不
18、规则物品,用盒或袋装好后摆放; 规则的物品整齐的摆放在货架或地上;易碎易损的物品: 体积较小或瓶装物品,放置货架的底层、整齐的摆放在 地上; 体积较大的,应靠墙立放,放置上方不悬挂物品; 放置位置有胶垫。食品: 放置在经过防水处理的货架上; 配备通风、防潮设施。5、仓库物品的领用管理(1)物品的领用程序:物品领用人应凭其所在各部经理签字确认的领料单到 仓库办理材料领用手续;仓库管理员根据领料单上所列品种,逐一发放;仓库管理员根据领料单内容登记仓库物料发放明细登 记;仓库管理员应于每日下班前,将领料单汇总后交管理 处财务会计核对,并根据会计核算标准作业程序中的相 关规定进行相关的账务处理。(2)
19、工具的领用管理:工具使用人应凭其所在各部经理签名确认的领料单到 仓库领用工具;仓库管理员应根据使用人工具领用卡的记录,核对原 卡上的领用工具是否有重复现象:如经核对,已有领用记录,但没有报废或其他处理记录, 仓库管理员应拒绝发放;如经核对没有该工具的领用记录,将工具发放给领用人 后,并在工具领用卡上登记。仓库管理员应在每日下班前将工具领料单,汇总后交 管理处财务会计核对,财务部会计根据会计核算标准作业 规程中的相关规定进行相关的账务处理。(3)借用工具的领用程序:凡因工作需要借用工具的人员,应凭其所在各部经理签名 确认的工具借领单,到仓库办理工具借用手续;维修人员也可凭有效的维修单借用工具;仓
20、库管理员根据工具借领单,与仓库建立的借用工具 登记卡核对无误后发放;仓库管理员对借用的工具应根据规定的归还期限督促借用人按时归还。6、仓库物品报废的管理(1)报废的标准:物品到有效期;客观原因造成物品工具已无使用价值的;按其他有关规定需报废。(2)物品报废的程序:报废物品经办人凭其所在各部经理签名确认的物品报废 单到仓库办理物品报废手续;仓库库存的物品报废,由仓库管理员负责填写物品报废 单;仓库管理员准备好报废物品的关有原始资料:入库时间;物品性能介绍;使用时间;的固定资产。3、固定资产的建帐和日常管理(1)固定资产管理员根据仓库出具的资产验收单,在3个工 作日内建立固定资产台帐。台帐内容包括
21、:资产代码、 资产名称、类别、使用部门、存放地点、购买日期、原值、 使用年限、月折旧额、累计折旧额、责任人等。(2)财务部会计应按企业固定资产分类折旧年限表的有 关规定采取平均年限法按月计提固定资产折旧,平均年限法 的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下:年折旧率=(1-预计净残值率)/折旧年限义100%;月折旧率二年折旧率12%月折旧额=固定资产原值X月折旧率。(3)净残值率按照固定资产原值的3%5%确定,净残值率 低于3%或高于5%的,由财务部自主确定,报主管上级公 司财务备案。(4)使用部门负责人和使用人因工作岗位调动或离职,应按 员工离职、内部调职标准作业程序中的有关规定办理资产移交手
22、续。(5)对流动使用的固定资产,各部门应完整的记录每次使用 情况。(6)对部门与部门之间调整使用的固定资产,双方应在调整 使用后的一个工作日内到财务部办理相关手续,以便于日后 资产核对。(7)出售或外借的固定资产,凭总经理批准的相关资料到财 务部办理相关手续。(8)日常报废或丢失的固定资产,应由使用部门负责人组织 相关人员查清原因、提出处理意见,报总经理批准后到财务 部办理相关手续。(9)闲置和暂停使用的资产,由仓库进行统一库存管理;库 存资产重新使用前应由相关人员进行检查、保养后,方可投 入使用。4、固定资产的盘点和清查(1)固定资产管理员于每年12月份会同公司各部门负责人使用说明;其他有关
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- 2023 公司 固定资产 管理 标准 作业 程序
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