企业内控财务审核审批制度.doc
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1、xx大药房有限公司财务审核审批制度第一章 总则第一条 为明确相关人员的财务审核审批权限和职责,保障日常管理流程顺畅,促使高效地控制费用、降低成本,同时防止弄虚作假和不必要的流失浪费,特制定本制度。第二条 报销人员必须依次履行以下基本报销程序:1、费用开支的基本报销程序:经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、财务审核、总经理审批。2、实物开支的基本报销程序:经办人签字、验收人验收(需要资产管理员验收,应有相应的手续)、体系负责人确认、财务审核、总经理审批。3、特殊费用开支的基本报销程序:经办人签字、复核人证明或体系负责人确认、总经理审批、财务审核。4、总经理的费用由董事长审批,董事长的费用由副
2、董事长审批,副董事长的费用由总经理审批。第三条 审核审批基本内容1、经办人:核对项目、单价、金额是否正确,是否与合同相吻合,是否有事先申请报告,发票是否规范,用途是否清晰(或在背面写清楚),是否有体系负责人确认签字(或资产管理员验收或证明人签字)。2、部门确认(或验收人或证明人):确认项目是否属实,单价是否合理,是否有验收人确认签字(验收人或证明人直接在入库单上或发票的背面确认签字)。3、财务审核:审核费用是否按照报销标准报销,是否按合同执行,相关人员是否已确认签字,核对项目、单价、金额是否正确,是否有事先申请报告,发票是否规范,票据是否完整,用途是否清晰(或在背面写清楚)。4、总经理审批:审
3、批项目是否属实,价格是否合理,相关人员是否已确认签字。第四条 出纳在付款时,必须对原始单据的金额再次全面核对,确保付款金额与原始单据金额相符。同时,出纳必须核对和确保付款的单据上同时有财务负责人的审核和总经理的审批,才能付款。第五条 报销基本要求1、审核审批程序次序一般按以上基本报销程序依次逐级办理。2、各级领导接到下属的各项开支请示报告,原则上必须以书面形式在3日内给予回复。3、各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。4、报销人员原则上应在回单位后3日内报销。5、报销单据应当使用钢笔或签字笔书写,不得使用铅笔或圆珠笔书写;报销单据不得涂抹、刮擦,内容和项目必须齐全,不得将重要信息,如单位名称
4、、金额等粘贴上。6、报销单据必须能够清晰地看出发生项目的“用途”,未能直接在单据内容上看清楚“用途”的,经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。第六条 费用或实物报销必须实事求是,不得变更费用项目进行报销,不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支,不得分拆属于同一项目、同一时间或同性质的费用进行报销。第七条 费用或实物报销原则上应当取得合法的发票,特殊情况没有发票的必须向财务部门咨询,经同意后才能报销;同时大额的项目应当签订合同,以合同形式开展业务关系。第八条 报销的款项支付,特别是大额款项(10,000元以上)支付应当避免以现金形式支付,而应通过银行办理汇款。第二章 物资采购和技术(服务)委托
5、第九条 合同签订权限硬件、软件、数据以及委托技术开发(服务)合同,由总经理签订。付款由当事人按合同约定提出付款申请,财务审核后,报总经理审批后付款。第十条 统一采购采购原则上由行政部对外统一采购,战略合作协议由公司统一进行。采购合同应复印一份送给财务部备案。第十一条 小额物品采购(主要指日常零星、小额办公用品、印刷品)小额物品采购由当事人提出申请,经由体系负责人审核,行政部执行,详见采购管理制度。第三章 费用项目第十二条 薪资:包括基本工资、奖金和个人其他所得等。人员的薪资调整由各体系负责人按照公司统一的薪资标准提出申请,由行政部人力资源审核,上报总经理审批后执行;经审批的薪资方案需上报财务负
6、责人备案。每月固定薪资人员的薪资由人力资源部门统一核算,由财务部审核,上报总经理审批后按时支付。每月临时人员的薪资由用人部门核算、申请,由人力资源部门审核,上报总经理审批后执行。第十三条 福利费用和业务补贴:包括职务津贴、团建费、加班餐费、误餐补助、节假日礼金等。福利费用由人力资源部门申请,上报总经理审批后执行;或由当事人提出申请,体系负责人确认,由人力资源部门审核,上报总经理审批后执行。福利费用报销,由人力资源部门核实确认,由财务部门审核,上报总经理审批后按时支付。第十四条 房屋水电费房租、供暖、物业、水电由行政部统一管理和经办;每月费用由体系负责人核实确认,由财务部审核,经总经理审批后付款
7、。第十五条 办公费:包括办公用品、笔墨纸张、账表票卡、名片、书报、硒鼓、碳粉、电脑耗材、邮寄费等。办公用品按照以上“小额物品采购”办理申请、采购。采购后,需要办理入库和领用手续,同时行政部要建立台账,并定期进行分析和控制。办公费由行政部核实确认,由财务部门审核,上报总经理审批后付款。第十六条 税金:包括营业税及附加、增值税、所得税、印花税、房产税、土地使用税等。严格按照政府有关规定按时缴纳税金;经办部门必须全面了解该项税收的政策和制度,做好税收筹划。税金缴纳后,由经办部门确认,由财务部门审核,由总经理审批。第十七条 车辆费:包括车辆保险费、保养费、日常修理费、大修费、年检费、车船税、过路过桥费
8、、停车费、油费等。车辆由行政部统一管理和调配。车辆费用经司机申请,体系负责人确认,财务部审核,经总经理审批后执行。车辆油料由行政部统一购买单位加油卡(管理卡),每部车辆固定一张加油卡(司机卡),根据需要由管理卡向司机卡充值,每次充值时记录里程数。长途外出需要在外加油无法使用加油卡时,必须索取正式发票。因个人原因违反交通法规的罚款,一律不予报销。第十八条 市内交通费用:公司设有公交卡,原则上在市内办事到行政部申领公交卡。如有晚上加班至22点以后,或特殊情况,乘坐出租。当事人凭交通发票报销,在票据背后注明原由和起始地点,体系负责人核实确认,财务审核后执行。第十九条 通信费:包括固定电话费、入网费、
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