2021初级会计职称《初级经济法基础》分考点习题--第七章 税收征收管理法律制度.pdf
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1、2021初级会计职称 初级经济法基础分考点习题第 七 章 税收征收管理法律制度知识点一:税收征收管理概述【习 题1 单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税主体权利的是()oA.代收代缴税款B.税收监督C.依法设置账簿D.接受税务检查【答案】B【解析】选 项ACD:属于纳税主体的义务。【知识点】税收征收管理法概述【习 题2 多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,税务管理主要包括()。A.税务登记管理B.纳税申报管理C.发票管理D,账簿和凭证管理【答案】ABCD【解析】税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等。【知识点】税务管理的概念与税务登记
2、知识点二:税务管理【习 题1 单选题】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()内,按照国家有关规定设置账簿。A.15 日 B.10 日 C,5 日 D.60 日【答案】A【知识点】账簿和凭证管理【习 题2判 断题】纳税人使用计算机记账的,纳税人建立的会计电算化系统1应当符合国家有关规定,并能正确、完整核算其收入或者所得。()【答案】V【知识点】账簿和凭证管理【习 题3 单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,应该由付款方向收款方开具发票的是()oA.甲企业向农民李某支付收购款项B.乙企业向超市支付款项C.丙企业向关联方企业支付款项D.丁某向商场支付款项【答
3、案】A【解析】销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票,但收购单位和扣缴义务人支付个人款项时,由付款方向收款方开具发票。【知识点】发票管理【习 题4多 选题】单位和个人应当按照发票管理规定使用发票,下列各项行为中,不符合发票管理规定的有()=A.拆本使用发票B.扩大发票使用范围C.以其他凭证代替发票使用D.转让发票【答案】ABCD【知识点】发票管理【习 题5 多选题】下列各项中,属于虚开发票行为的有()0A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的
4、发票D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票【答案】ABCD【解析】选 项ABCD均为虚开发票的行为,任何单位和个人禁止虚开发票。2【习 题6 判断题】已开具的发票存根联和发票登记簿,应 当 保 存3年;保存期满,报经税务机关查验后销毁。()【答案】X【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存销毁。【知识点】发票管理知识点三:税款征收与税务检查【习 题1 单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,经税务机关批准的纳税人、扣缴义务人使用统一规定的纳税申报专用信封,通过邮政部门办理交寄手续,并以邮政部门收据作为申报凭据的纳税申报方式是()A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D,简并征期
5、【答案】B【知识点】纳税申报【习 题2 判 断题】纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。()【答案】V【知识点】纳税申报【习 题3 单选题】甲 公 司2 0 1 9年3月份应纳增值税1 0万元,甲公司迟迟未缴,税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,甲公司直到2 0 1 9年5月1 6日才缴清上述税款。已知,甲公司的增值税纳税期限为1个月,则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()万元。A.0.1 5 B,0.1 55 C.0.0 8 D.0.1 4 5【答案】B【解析】(1)增值税纳税期限为1个月的,应 于 次 月1日 起1 5日内申报纳税并结清上月应纳税款;因
6、此,甲公司应缴纳税款的最晚期限是4月1 5日;(2)加收滞纳金的起止时间为4月1 6日(含)至5月1 6 S (含),共 计1 5+1 6=3 1(天);(3)甲公司应缴纳的税款滞纳金=1 0 X O.5%o X 3 1=0.1 55(万元)。3【知识点】税款征收与税务检查【习 题4 单选题】某 公 司2 0 1 9年8月应缴纳增值税60 0 0 0元,城市维护建设 税4 2 0 0元。该公司在规定期限内未进行纳税申报,税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金,该 公 司 在9月3 0日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以期。该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。A.60 0
7、 0 0 X 0.5%X 1 5=4 50B.(60 0 0 0+4 2 0 0)X 0.5%。X 1 5=4 8 1.5 C.60 0 0 0 X 0.5%。X 3 0=9 0 0D.(60 0 0 0+4 2 0 0)X O.5%o X 3 0=9 63【答案】B【解析】(1)纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可责令限期缴纳,并从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金;(2)加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止;(3)增值税纳税人 以1个月为一个纳税期的,自期满之日起1 5日内申
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